2021年职学院财务管理的若干规定

1、制度2021年职学院财务管理的若干规定单位名称：XXXX部门：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年职学院财务管理的若干规定职学院财务管理的若干规定为贯彻执行国家的有关法律、法规和财务规章制度，以“会计法”、“事业单位财务规则”和“高等学校财务制度”等法律、法规为依据，加强经济和财务管理,充分发挥资金的使用效益，促进学院各项事业的发展，特制定本制度。一、财务管理体系1、财务机构的设置：学院设置财务处(一级管理机构)负责全院 资金的统一调度管理，负责年度综会计划的制订和编制审核年度经费 限额、基建限额的预、决算报告，负责全院各单位银行开户、票证及 专控商品的计划审批和管理，负责对

2、独立进行会计核算的二级财务机 构实行指导、检查和监督，配合财产管理部门定期清查全院财产物资、健全帐务。对财产物资的采购、验收、保管、使用实行监督，并切实 执行国家财政法规和贯彻艰苦创业、勤俭节约的方针。量入为出，精 打细算，充分发挥资金的时间价值和使用的经济效益及社会效益，积 极开源，组织创收，促进教学、科研计划和学院各项工作任务的圆满完成。2、学院一级财务的延伸：各部门用款均实行指标控制、由一级财 务直接办理有关借支、报销及其核算，对个别因服务面广、反映灵敏、使用资金比较频繁的部门，一级财务可进行延伸管理，对这些部门留 用一定限额现金，作正常开支用，同时允许对其下属部门的收入先行 管理。延伸

3、管理的总原则是实行收入、支出两条线，延伸的部门根据业务量的大小配备专职或兼职财务人员。对不具备建立独立帐号而进行成本核算的创收单位，学院一级财务对其收入、支出实行双线管理，创收单位应按核算程序建立完整的会计帐册，并定期向学院级财务报送报表。二、货币资金的管理(1)学院的所有资金必须在指定银行开设存款帐户，并按开户行核定的备用金限额，保存供日常开支使用的现金。(2)学院除财务处可在指定银行开设帐户外，经批准同意成立的 生产经营单位以及确属需要、又具备在银行开设帐户基本条件的单位，可在指定银行开设存款帐户、除此以外，各系部、处、室、非独立核 算自负盈亏的单位、部门及挂靠单位等均不得在银行开设帐户。

4、(3)已明确在银行开设帐户的单位部门必须先将申请报告送财 务处审查同意并报经主管财务院长批准后，方可到银行办理开户手续。所有开户单位必须遵守国家规定的现金管理条例，办理资金结算业务。不得签发加盖印鉴的空白支票和空头支票或将帐户转让给外单位和个人。(4)严禁院属各部门单位，在各类信用社、储蓄所开设银行存款帐户，更不得开设储蓄存款户。(5)凡未在银行开户单位部门，所发生的一切经济业务统一由财务处集中办理，任何单位或个人不得以任何借口，借用别的单位和个人的银行帐户进行结算。(6)严格支票的管理。支票印鉴应由两人以上进行分管。经费开支，有计划指标的付款，按经费审批程序审批后由财务部门办理付款。对无计划

5、用款，一般不予支付，因特殊情况需要开支时，需经院办公会议同意并经主管财务院长审批后方可开支。三、财务票据的管理1、财务票据是财务管理和会计核算的重要依据。学院使用的票据主要分为三类：第一类为工商税务机关印制的税务发票，此类票据为独立生产经营单位在对外经营活动中取得收入时所开据的凭证;第二类为财政部门印制的收款收据，此类票据为一般业务部门在对外服务交往活动中取得收入时开据的凭证;第三类为内部收据，为学院内部各部门单位之间 ( 含独立经营单位发生服务己得收入肘开掘的凭证，作转帐业务用。除此之外，还有学院自行印制的有价票证，如餐票、澡票、开水票等。2、学院财务处设专人对全院各类票据(独立核算单位对外

6、经营所使用的发票除外)进行管理，并应建立严格的收进、发出、领用和交款收回的制度。任何部门和单位不得自行印制或在市场上购买以及相互借用代开收据等。四、财产物资的管理学院财产物资包括以预算内、外资金形成的(含赠送品)固定资产、低值易耗品、各种材料、油料燃料以及医院药品、教材等。l、固定资产固定资产的购建，必须严格执行国家下达的项目和学院自筹项目，其资金按项目进行管理，专款专用，并按规定程序办理开工预算、竣工决算及验收、移交手续。各部门应充分发挥其使用效益，并按年度进行清查以保证完好与安全。固定资产的调出、变卖、毁损、报废及丢失，应严格履行其减少报批手续。各部门不得越权处理和隐瞒不报。2、材料物资的

7、采购，必须坚持按计划管理，严格履行采购、验收、保管、领用、发放、盘存的手续和规定。应防止积压造成的浪费，要 尽量节省采保费用。学院各部门所领用的材料，应按购进价格领用(采用先进后出法)，不得再附加采保费。材料一般不对外让售，个别需要让售的物资可适当收取采保费，其采保费收入列进销售差价下。基建三材的采购、发出要尽可能与定额站所定价格接近，防止增加单位费用。库存材料的收发，保管部门要坚持按日记帐、按月签收、按季盘点的制度。材料的报损报废应及时办理报批手续，以防止虚增库存量。五、关于收费管理的规定1、为加强学院各项收费的集中统一管理，坚持依法收费，防止乱收费，乱罚款、乱摊派，根据有关法律、法规及文件

8、精神，结合学院实际，特制定本规定。2、学院各项收费是学院在为师生员工及校外提供服务过程中，依据法律、法规及有关规定经批准收取的费用，用以弥补正常教学经费的不足，是学院教育事业经费的重要来源，必须合法、及时、准确、足额收取。3、学院的任何收费都必须办理好审批手续，坚持依法收费，亮证(指收费许可证或上级有关收费文件)收费。学院及其所属单位，如 需增加或调整收费项目、收费标准和收费对象的，均由单位领导集体 讨论决定提出，经财务处初审，报院行政讨论通过，再报物价管理部门获得批准后，方可执行。学院将及时公布已获批准的收费项目、收费标准、收费对象等，对收费管理实行群众监督。任何部门、单位和个人均无权自行设

9、立收费项目、调整收费标准、变更收费对象。4、学院各项收费系学院收入，必须按学院的规章制度进行集中统一管理。与此同时，学院将进一步健全收费机制，完善分配关系。学院及其所属单位如需调整开支范围、开支标准，或者主管单位在某项收入上与学院分成或改变分成比例的，要经单位领导集体研究决定，报财务处初审，经党委会议或院长办公会议研究批准以后实行。5、学院的各种收费，其方式分为两种，一是由财务处直接收取，直接进入学院财政;二是财务处委托有关部门收取，但必须经主管财 务的院长批准，领取财务处统一印制的票据。6、学院各项收费所使用的票据由财务处集中统一购买、印刷和管理。委托收款的部门、单位必须到财务处领取票据，收

10、款后必须及时 将款项、票据存根交财务处入帐。委托代收的款项，任何部门和单位均不得截留、少缴、漏缴、拖欠或转移，也不得私自存入银行，更不得私设“小金库”财务处内部应加强对票据的管理，票据的购买、印刷、保管、使用、销毁实行专人分工负责制和内部牵制制度，票据领用、销毁实行登记制度。纪检、监察、审计部门要加强对财务处票据管理的监督检查。7、学院通过加强计划管理促进收费的及时入帐，通过双线监控促进收费的准确入帐，具体措施如下:第一、每年新录取的全部学生的所有收费(老生参照执行)在每次招生结束以后由学生处、教务处将批准的录取新生名单以及分系部、分专业、分班情况送财务处: 财务处、学生处按照已经批准的收费项

11、目、收费标准、新生情况各自独立地、详细地(分系部、分专业、分班、分收费项目)计算出应收费金额并相互核对无误以后报告院领导，经院领导审查同意以后，由财务处统一集中开票和收费: 在收费过程中和收费结束以后，财务处进行收费情况分析，并及时将信息反馈给有关领导，促进收费及时、准确入帐。财务处应提高管理水平，积极主动搞好各种收费的管理、监督及服务工作。第二、学生转系、转专业、转班级、留跳级、辅修第二专业或勒令退学、留校察看、跟班试读、除名和开除处理肘，如涉及到收费或 收费清理肘，职能部门(主要指教务处、学生处)应及时将学籍异动的学生名单和收资金额书面通知财务处，由财务处查询和收费，教务处和学生处负责监督

12、。第三、成人高等教育录取学生的所有收费管理原则上参照第一、第二的规定执行。但是，、成教部应及时将教委批准的录取名单和 与各函授站签订的合同原件送财务处;、院本部及方圆 60 公里以内的成教学生的所有收费均由财务处派员统一集中收取，路程较远确需代收的由财务处和成教部商量决定;、成教部应及时、全面、准确地向财务处提供函授点学生的情况及收费项目、收费标准等资料。第四、凡参加高等教育自学考试的学生、各类短训班学生的全部 收费管理参照第三的规定执行。第五、普通高等教育、成人高等教育、自学考试高等教育及各类 短训班学生毕业(结、肆业)前，应由相应主管部门(教务处、学生处、成教部、系部)编造学生名册送交财务

13、处，经财务处审核，确认收费准确、全面，加盖财务处公章后，院属有关部门、单位方可发给学生毕(结、肆)业证书并办理离校手续。8、各类学生的学杂费均应在学院规定的报到缴费时间内缴清，逾期不交的，应书面说明原因、交费时限和担保人姓名、签名。经济特别困难的学生，须有当地乡以上政府证明，经系(部)、学生处、财务处同意，由主管财务院长审批是否减免。9、学院必须实行亮证收费。维护收费的严肃性是全院职工的应尽职责，因此，各项收费一般不予返款，情况特殊的需经院长办公会研究决定，新生入学体检时因病予以退学的，经医院、学生处、主管院领导批准，可返回学费和住宿费或其它费用。10、下列行为属于违反收费管理制度的行为：A、

14、收费票据使用超出规定的范围和收费标准的;B、无票据或不使用规定的收费票据收费的;C、擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改、丢失收费票据的;D、伪造、印刷收费票据的;E、自立收费项目，未报学院批准的;F、使用非法或过期已废止票据的;G、隐瞒收费人数和性质的;H、擅自降低收费标准、变更收费范围的;I、隐瞒、少缴、漏缴、拖欠上缴收入的;J、将收入私自存入银行或信用社，私设“小金库”的;K、越权审批，私自退款的;L、隐瞒合作办学协议的。11、对于违反收费管理制度的行为，一经查实，将直接报学院有关部门进行处理。12、认真执行本规定是院领导和组织、人事、纪检、监察部门以及职能处室领导在自己职责范围内的责

15、任，应该提醒和教育有关部门、单位和个人执行本规定。财务处要加强对收费、开支及票据的管理和监督，要及时催收、反馈信息和按规定办理。确保学院、有关部门、执收部门的利益不受损害。13 、纪检、审计、监察部门负责查处违反本规定的错误做法和案件。有关部门和单位不得拒绝接受纪检、审计、监察部门的检查和审计。14 、本规定若与上级有关规定不符，以上级有关规定为准;若与以前规定相抵触，以本规定为准。六、关于学生退费的规定学生退费原则上按学期计算。对自愿退学或死亡的学生，从学校规定开学之日起到学生提出正式申请之日止，学生在校时间超过二个月的，按一学期计算，不退还本期学费和住宿费;在校时间在二个朋以内的，退还本期

16、学费和住宿费50%;对报到前预缴学费和住宿费，在开学前提出退学的，退还全部学费和住宿费;对弄虚作假经学校复查不符合国家招生规定入学的，以及按学籍管理有关规定被勒令退学、开除学籍的，不退还学费和住宿费。按国家和省学籍管理规定休学和因病保留入学资格的学生暂不退费，复学后按所修专业的学费和住宿费标准实行多退少补，因病无法复学的按自愿退学的学生退费办法办理。对体检复查中发现患有严重关系到病无法就读的新生，退还全部学费和住宿费。七、关于支出管理的规定(一)报销的有关要求与规定：1、所有发票必须是正规税务发票 ( 就餐发票上必须是地税部门印 制的发票或财政正式收据，发票必须有日期、单位名称、品名规格、金额

17、、收款人、收款单位盖章等内容，如有改动，需加盖开具票据单位 财务章，票据大小写金额必须一致且不得涂改，否则，不予报销。2、经办人在发票上写明用途、姓名、处(室、办)负责人证明，并用钢笔填写，不得涂改。3、职工上下班交通费按每月 40 元的标准统一发放;4、差旅费中车票、过桥票、住宿发票等的报销均需填写差旅费报销单(车票、过桥票、住宿发票贴于报销单背面)，由财务处指定人员 审核后按程序报销。有关伙食补助、住宿标准等均按潭财行字199685 号文件或学院规定执行。5、材料、固定资产采购附件上需注明数量、单价;发票上注明经办人姓名、保管室验收入签名并开具入库单后按程序报销或支付，1000 元以上的金

18、额按规定转账付款。6 、出差或外出学习期间的费用按有关文件和规定报销，借款必须在返院后一星期内报销归还(作为备用金的借款除外)，严格遵循“前账不清，后账不借”的原则。7、图书资料购置后，必需经图书馆有关人员签字验收后方可办理报销审批手续。8、基建、维修及大宗物资采购等必须附有有效合同及相关手续，方可办理付款手续，否则，财务部门有权拒绝办理。9、处(室、办)经费开支不得超出预算指标;节约部分结转下年度使用。(二)报销审批权限1、500元(含500元)以内的开支报主管院长批准同意;2、500元以上2000元(含 2000 元)以内的开支先报主管院长批准同意、再报院长批准同意;2000元以上的开支由

19、院长办公会议集体研究决定;3、经院长或主管院长批准同意的开支，均需由财务处负责人审批签字，方可报销。(三)报销审批程序1、所有发票由经办人先在发票上注明用途、经办人姓名后交处(室、办)负责人签字证明属实，再交主管院长或院长和财务处负责人签字后报销。2、差旅费报销在部门负责人证实后，交财务处审核员审核，再交主管院长或院长和财务处负责人签字后报销。3 、材料、固定资产预算采购发票经保管室验收入签名并开具入库单后，随同入库单交主管院长或院长和财务处负责人签字后报销。八、关于预算的有关规定(一)预算编制的原则：1、坚持“量入为出、收支平衡、略有节余”的总原则;2、收入预算坚持积极、稳妥、客观的原则，支

20、出预算坚持保工资、保重点，统筹兼顾、勤俭节约的原则;3、坚持民主与集中相结合的原则;4、符合效益性原则，把经费用在刀刃上;5、具有统一性、全面性原则;6、坚持可行性和发展性原则。(二)预算编制的内容：1、收入预算包括：财政补助收入、事业收入(学费、住宿费、培训等)、附属单位上交收入、其它经费渠道和其它收入。2、支出预算包括: 人员经费、公用经费、基本建设支出、上交上级支出等。(三)编制程序：1、各部门(处、室、办)根据当年事业发展计划确定本年度经费支出预算数;2、计划财务处根据收入预算数确定可支出经费数;3 、将收入和支出预算数报院长办公会讨论，确定学院预算方案(参照上年经费使用情况，原则上不

21、得出现赤字)。4、公布预算方案，并由计划财务处执行预算方案。5、因特殊情况需调整预算的由各单位提出并经院长办公会认定的，由计划财务处调整并执行。物业经理人：. 篇2：绿谷制药营销委员会财务管理规定绿谷制药营销委员会财务管理规定1.目的及适用范围1.1目的：为规范上海绿谷制药有限公司营销委员会物资、财务等具体业务操作。1.2适用范围：上海绿谷制药营销委员会结算中心(简称结算中心)、上海绿谷制药有限公司(简称制药厂)、上海雷允上(北区)绿谷药业有限公司(简称雷允上)、其它配合操作部门2.具体操作流程及说明2.1物资发货流程及具体操作步骤2.1.1业务员填制两联要货申请单后送交市场经理审核。2.1.

22、2市场经理按公司要求进行审核，审核经过的两联要货申请单送交结算中心。2.1.3结算中心将两联要货申请单转交主管总裁审批。2.1.4主管总裁审批经过后将两联要货申请单返还结算中心。2.1.5结算中心备案后将两联要货申请单送交物资部。2.1.6物资部根据主管总裁批准的要货申请单(3：00PM前收到)于次日发货。发货后将一联出库单、一联要货申请单返还结算中心，月末向结算中心交送物资出库汇总表。2.1.7月末结算中心将核对无误的物资发货统计表分别报送主管总裁签字后报送财务总监。2.1.8物资发货流程图(见附件一)2.2发票管理流程及具体操作步骤2.2.1业务员填制发票申请单后送交市场部经理审核。2.2

23、.2市场部经理审核经过后送交结算中心。2.2.3结算中心收到审核过的发票申请单后通知制药厂(或雷允上)开具发票。2.2.4制药厂(或雷允上)开具发票交给结算中心。2.2.5结算中心将发票交给客户或业务员。2.2.6发票管理流程图(见附件二)2.3回款管理流程及具体操作步骤2.3.1业务员将现金、支票、汇票直接交给结算中心;客户电汇或贷记凭证的货款直接打入雷允上或制药厂收款账户。2.3.2雷允上或制药厂将直接收到客户电汇或贷记凭证的货款通知结算中心。2.3.3月末结算中心将回款统计表交雷允上或制药厂核对相符。2.3.4结算中心月末向市场部经理报送各市场及各业务员销售回款统计表并核对相符。2.3.

24、5结算中心将核对相符的销售回款统计表报送主管总裁。2.3.6回款以资金到帐或收到银行电汇单据为准。2.3.7制药厂(或雷允上)在4月1日之前已开票的货款可继续按原规定执行。2.3.8回款管理流程图(见附件三)2.4费用报销流程及具体操作步骤2.4.1报销人填制费用报销单后送市场部经理审核。2.4.2市场部经理根据集团规定审核出差点及补助标准等审核费用报销单，审核经过后将费用报销单送交结算中心2.4.3结算中心审核费用报销单的合法性、合理性、金额等，审核经过后结算中心将费用报销单送主管总裁报批2.4.4主管总裁批准后将费用报销单返还结算中心。2.4.5结算中心将费用报销单送交财务总监审批。2.4

25、.6财务总监批准后将费用报销单返还结算中心。2.4.7结算中心向报销人支付费用金额。2.4.8费用报销每周一次。2.4.9费用报销流程图(见附件四)3.解释事项3.1本规定自4月1日起执行。4.附件附件一：物资发货流程图附件二：发票管理流程图附件三：回款管理流程图附件四：费用报销流程图附件五：处方药要货(发票)申请单附件六：月发货统计表篇3：制造公司财务管理规定制造公司财务管理规定(文件编号)第一条为了加强财务管理，强化会计监督，根据会计法、企业财务通则、工业企业会计制度等法律、法规，结合实际，特制定本规定。第二条财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，

26、依法合理筹集和使用资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。第三条所有相关人员均应依照本规定做好财务管理的基础工作。生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项物资的毁损等都应当做好完整的原始记录，各项财产物资的进出消耗应当做到手续齐全，计量准确，并定期和不定期的进行资产清查。第四条本规定适用于财务管理。第五条公司财务科负责经济往来的会计核算，并对会计资料的完整性、会计报表的真实性、会计核算的合规性负责。公司实行以资金管理为中心，以效益管理为重点的财务管理，确保资产的保值增值。第六条 财务核算与管理，由财务科统一负责，即负责公积金的核算与管理;资金的统一收付

27、、结算和拆借;财务预算管理;工资的核批及其总账核算;目标成本管理(包括质量成本);固定资产的管理(包括固定资产的增加、毁损、报废的审批和折旧的计提、收缴工作);办理与银行之间的业务往来事宜，管理和使用财务印章等工作。第八条 财务科应控制应收账款的限额和收回时间，采取有效措施及时组织结算、催收，防止呆、死账发生，确保资金的循环和周转。第九条 发生的顶账业务，应签订顶账协议和填制顶账审批表，经过公司主管财务领导批准后，方可实施。第十条 财务科应建立固定资产管理账册，定期组织设备管理部门进行清查、盘点，做到账卡相符、账物相符、帐账相符。第十一条 凡需增加固定资产时，应在落实资金来源后填写“固定资产购

28、置审批表”，经财务科审核，总经经理批准后，方可购置，并按期办理转固手续。超过15万元的固定资产的购置，还需提交经理办公会批准后，方可实施。固定资产的毁损、报废、出售，均应原因说明，经财务科和设备科核实，并上报总经理批准后，方可予以处置。原则上，不允许将固定资产对外投资或出租、出借，获取收入。第十二条 固定资产管理，应坚持“谁使用、谁维护”的原则，设备科应及时和有计划的组织对固定资产进行日常保养和维护、修理，确保发挥固定资产的固有效能。第十三条 财务科负责按照企业会计准则所规定的收入确认原则，合理地确认计量和记录各项收入、成本、税金，并分别按照主营业务收入、其他业务收入，上级拨款收入等项目，正确归集、核算和管理。第十四条 收入确认的原则1、销售商品时，同时符合以下4个条件即确认为收入。(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方;(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;(3)与交易相关的经济利益能够流入企业;(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。2、提供劳务的收入，应分别下列情况确认和计量。(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入;(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产