会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表

1、会计入门：会计分录的编制实例及 T 型账户、汇总表、利润表一、目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。二、资料 某工厂 200x 年 x 月份发生以下各项经济业务：1. 向一厂购入甲材料 200 千克，每千克元，计 25 840 元，增值税率 17%， 货款以银行存款支付。2. 以现金支付甲材料杂费 160 元。3. 甲材料 200 千克验收入库，按实际成本转账。4. 以银行支票 15 200 元交纳上月销售税金。5. 以银行支票 30 000 元归还临时借款。6. 收到二厂还来货款 36 000元及税金 6 120元，四厂还来货款 60 000元及 税金 10 200 元，存入银行。7. 购入

2、劳防用品 100 元，增值税率 17%，以现金支付，并交车间使用。8. 仓库发出乙材料 460 千克，每千克进价 100 元。其中 300 千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。9. 购入新机器一台，价值 70 000元，增值税率 17%，以银行支票支付。10. 售于二厂 A 产品 300 件，每件 180 元，价值款 54000元，增值税率 17%， 货款尚未收到。11. 售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%, 货款尚未收到。12. 购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 16元,增值税率 17%,以银行 存款支付。13. 仓库发出甲材料 10

3、0 千克，每千克 130元，用于制造 A 产品。14. 以银行支票支付车间设备修理费 328 元。15. 以现金 80 元支付销售产品运杂费。16. 购入丁材料 100千克，验收入库，价款 2 400元，增值税率 17%，以 银行支票支付，同时按实际成本转账。17. 仓库发出车间一般耗用的丁材料 40 千克，每千克 24 元。18. 向三厂购入乙材料 200千克，价款 19 760元，增值税率 17%，以银行 支票支付。19. 以银行支票支付乙材料装卸费 240 元。20乙材料 200 千克验收入库，按实际成本转账。21.仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。 22向五

4、厂购入丙材料 300 千克，价款 11 820元，增值税率 17%，货款尚 未支付。23. 以银行存款支付丙材料价款 11 820 元，增值税率 17%，上述丙材料 300 千克验收入库，按实际成本转账。24. 开出银行支票 1 000元，提取现金。25. 以银行支票 330元购买管理部门办公用品。26. 售出A产品200件，价款36 000元，增值税率17%,货款存入银行。27. 以现金 40元支付销售 A 产品装卸搬运费。28. 收到二厂货款 54 000 元及税金 9 180 元,存入银行。29. 收到四厂货款 40 000 元及税金 6 800 元,存入银行。30. 向三厂购入乙材料

5、300千克,价款 29 640元,增值税率 17%,以银行存款支付。31乙材料 300 千克已验收入库，按实际成本转账。32. 售出B产品150件，价款60 000元，增值税率17%,货款存入银行。33. 以现金支付B产品销售运杂费50元。34. 购入会计用账表凭证 60 元,车间用文具用品 84 元（包括增值税率 17%）,分别以现金支付。35. 仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用 以制造B产品。丙材料成本每千克40元。36. 以银行支票 450元支付车间机器修理费37. 管理部门人员出差回来报销差旅费交回现金。1 290 元,已借支 1 500 元,余款38

6、. 经批准报废清理旧机器一台,原值16 000 元,已提折旧 15 360 元。39. 以银行支票支付报废机器清理费用 320元。40. 报废机器残料出售,收入价款 1 040元,存入银行。41. 报废机器净收入 80元转入营业外收入处理。42. 向银行提取现金 38 000元,用以发放工资。43. 以现金 38 000元发放工资。44. 售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17%,货款尚未收 到。45. 以现金30元支付A产品销售搬运费。46. 以银行支票支付职工医药费 3 120元。47. 银行支票支付本月份电费 4 770元。其中车间生产用电 3 978元,管理 部门用电

7、 792 元。48以银行支票支付本月份水费 380 元，其中车间用水 216元，管理部用 水 164 元。49. 结算本月职工工资38 000元，其中生产工人工资27 200元（A产品工 人工资12 800元，B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员工资 5 800元；行政管理部门人员工资 5 000元。50. 计提本月固定资产折旧 3 780元，其中车间用固定资产折旧 2 500元， 行政管理部门固定资产折旧 1 280元。51. 摊销本月份应负担的行政管理费用 240元。52. 预提本月份应负担银行借款利息 600元。53. 结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、 B

8、 产品生产 成本。54. 结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。55. 结转已销产品生产成本：A产品每件元，B产品每件元。56. 计算本月利润（用表结法、 不转账），按利润额的 25%结算应交所得税。57. 按净利润 10%计提盈余公积金。三、要求1 .按上列经济业务编制会计分录；2. 编制 T 型帐3. 编撰科目汇总表4. 编制利润表答案：、会计分录1借：在途物资 -甲材料25,应交税费 -应交增值税（进项税）4,贷： 银行存款30,2借：在途物资 -甲材料贷： 现金3借：原材料 -甲材料26,贷： 在途物资 -甲材料26,4借：应交税费 -应交增值税（已交税金）15,贷：

9、 银行存款15,5借：其他应付款 -临时借款30,贷： 银行存款30,6借：银行存款 112,贷： 应收账款 -二厂42,应收账款 -四厂70,7借：周转材料 -低值易耗品应交税费 -应交增值税（进项税）贷： 现金借： 制造费用贷： 应付职工薪酬 -福利借： 应付职工薪酬 -福利贷： 周转材料 -低值易耗品8借： 生产成本 -A 产品16,生产成本 -B 产品30,贷： 原材料 -乙材料46,9借： 固定资产70,应交税费 -应交增值税（进项税）11,贷： 银行存款 81,10借： 应收账款 -二厂63,贷： 主营业务收入54,应交税费 -应交增值税（销项税）9,11借： 应收账款 -四厂46

10、,贷： 主营业务收入40,应交税费 -应交增值税（销项税）6,12借： 周转材料 -纸箱1,应交税费 -应交增值税（进项税）贷： 银行存款 1,借： 生产成本 -A 产品 13, 贷： 原材料 -甲材料13,14借： 制造费用 -修理费贷： 银行存款15 借： 销售费用 -运杂费贷： 现金16 借：原材料 -丁材料2,应交税费 -应交增值税（进项税）17贷： 银行存款2借：制造费用 -材料贷： 原材料 -丁材料18借：在途物资 -乙材料应交税费 -应交增值税（进项税）贷： 银行存款19,3,23,19借：在途物资 -乙材料贷： 银行存款20借：原材料 -乙材料20,贷： 在途物资 -乙材料20

11、,21借：生产成本 -B 产品26,贷： 原材料 -甲材料26,22应交税费 -应交增值税（进项税）2,贷：应付账款 -五厂23借：应付账款 -五厂13,贷：银行存款13,借：原材料 -丙材料11,贷：在途物资 -丙材料11,24借：现金1,贷：银行存款1,借： 在途物资 -丙材料11,13,25借：管理费用 -办公用品贷： 银行存款26借：银行存款42,贷： 主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税）36,6,27借：销售费用 -搬运费贷： 现金借： 银行存款 63,贷： 应收账款 -二厂63,29借： 银行存款 46, 贷： 应收账款 -四厂46,30借： 在途物资 -乙材料29,应交税

12、费 -应交增值税（进项税）5,贷： 银行存款 34,31借： 原材料 -乙材料29,贷： 在途物资 -乙材料29,32借：银行存款70,贷： 主营业务收入60,应交税费 -应交增值税（销项税）10,33借： 销售费用 -运杂费贷： 现金借： 管理费用 -办公用品 制造费用 -办公用品 应交税费 -应交增值税（进项税）贷： 现金35借： 生产成本 -A 产品2,生产成本 -B 产品4,贷： 原材料 -丙材料6,36借： 制造费用 -修理费 贷： 银行存款37借： 管理费用 -差旅费1,现金贷： 其他应收款 -管理人员1,38借： 固定资产清理 -机器报废累计折旧 15,贷： 固定资产 16,39

13、借： 固定资产清理 -机器报废贷： 银行存款41借： 固定资产清理 -机器报废贷： 营业外收入 -机器报废收入42借： 现金 38, 贷： 银行存款 38,43借： 应付职工薪酬 -工资38,贷： 现金 38,44借： 应收账款 -二厂42,36,6,贷： 主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税）45借： 销售费用 -搬运费贷： 现金46借： 应付职工薪酬 -医药3,贷： 银行存款 3,制造费用 -电费3,贷： 银行存款 4,48借： 管理费用 -水费制造费用 -水费贷： 银行存款49借： 生产成本 -A 产品12,生产成本 -B 产品14,制造费用 -工资5,管理费用 -工资5,贷： 应

14、付职工薪酬 -工资38,50借： 制造费用 -折旧费2,管理费用 -折旧费1,贷： 累计折旧 3,51借： 管理费用贷： 待摊费用52借： 财务费用贷： 预提费用生产成本-B产品贷：制造费用7,14,54借：库存商品-A产品50,库存商品-B产品82,贷： 生产成本-A产品50,生产成本-B产品82,55借：主营业务成本144,贷： 库存商品-A产品75,库存商品-B产品68,56借： 所得税17,贷：应交税费-应交所得税17,57借：利润分配-提取盈余公积5,贷：盈余公积金5,、丁字帐在途物资125,326,22020,1819,2311,193129,2211,3029,87,87,原材料

15、326,846,162,1313,2020,172311,2126,3129,356,89,91,应交税费14,109,415,116,7266,911,3210,12446,165617,183,222,305,3442,56,银行存款6112,130,2642,415,2863,530,2946,981,3270,121,401,14162,1823,192313,241,253034,36394238,463,474,48335,282,现金241,23774238,152733344338,4539,38,其他应付款530,应收账款1063,642,1146,670,4442,2863

16、,2946,152,222,周转材料77121,1,制造费用7531448495,502,14,14,应付职工薪酬774338,4938,463,41,38,主营业务收入1054,1140,2636,3260,4436,226,应付账款2313,2213,13,13,销售费用15273345管理费用2534371,474849 5,50 1,519,固定资产970,3816,70,16,固定资产清理38401,39411,1,累计折旧3815,503,15,3,营业外收入51预提费用52主营业务成本55144,144,库存商品5450,75,5582,68,132,1

17、44,生产成本816,5450,830,5482,1313,2126,352,354,4912,4914,536,537,132,其他应收款132,371,1,财务费用52所得税5617,17,利润分配575,5,盈余公积575,5,三、科目汇总表科目汇总表科目名称借方发生额贷方发生额在途物资87,87,原材料89,91,应交税费42,56,银行存款335,282现金39,38,其他应付款30,应收账款152,222周转材料1,制造费用14,14,应付职工薪酬41,38,主营业务收入226应付账款13,13,销售费用管理费用9,固定资产70,16,固定资产清理1,1累计折旧15,3营业外收入待摊费用预提费用主营业务成本144,库存商品132,144生产成本132,132其他应收款1财务费用所得税17,利润分配5,盈余公积5合计1,377,1,377,四、利润表利润表200X