[流程管理]公司审计督察体系流程

1、流程管理 ）公司审计督察体系流程1、2、目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司运营、管理秩序的稳定，以 确保实现公司的运营战略目标。3、适用范围2.1 审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2 审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计 分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和 刑事案件处理。4、术语本程序采用 GB/T19000 2000idtISO9000 ：2000 质量管理体系基础和 术语、GB/T19001 2000idtISO9001 ：2000 质量管理体系要求及质量 手册中关联部分的术语。

2、5、工作职责4.1 常规审计职责：4.1.1 每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2 每年对各职能部门进行业务常规审计壹次。4.2 专项审计职责：4.2.1 重要岗位离职、离任审计4.2.2 清欠款、物质价格审计4.2.3 安装工程预决算审计4.2.4 其他专项审计4.3 常规督察职责：4.3.1 督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。4.3.2 检查落实公司各类工作计划及专项工作的执行情况。4.3.3 对公司各部门及各方面进行巡视检查。4.3.4 公司内部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作 规范的执行情况进行督察。4.3.5 生产、物流、产品质量稽查及抽查。

3、产品质量的抽查详见成品库产品质 量抽查办法。4.4 专项督察职责4.4.1 督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司造 成负面影响或经济损失的。4.4.2 督察于销售公关业务中，泄露公司的商业机密，如公司产品投标的底价等。4.4.3 督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。4.4.4 督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。4.4.5 督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司造 成负面影响或经济损失的。4.4.6 督察销售人员不认真遵守合同管理制度，不按规定的格式签定销售合同； 合同管理员未能认真核实合同的要件致使所签合同可能或

4、已经给公司造成损失 的。4.4.7 督察发生的生产、质量、安全事故。4.4.8 督察总经理交办的其他专项。4.5 法务职责4.5.1 查处公司内部各类违纪违规事件，依据奖惩条例进行奖惩4.5.2 其他总经理交办的专项法务。5、工作程序5.1 财务审计：5.1.1 审计操作流程图编制审计 报告制定工作内容二实施阶编制审计 底稿5.1.2 财务审计作业流程5.1.2.1 财务审计准备A. 根据公司的运营方针和审计督察部门对审计工作的安排， 结合公司对审计要求， 制订年度审计工作计划，确定审计项目，报经公司总经理批准后实施。B. 审计督察部门于审计项目确定后应组成审计组。由审计督察部门负责人委任审计

5、组长，实行审计组长负责制C. 审计组至少应由二人之上人员组成，且应具备和其从事的审计项目相适应的专业知识和业务能力。审计组应明确分工，责任到人。D. 审计组于实施审计前应编制审计方案。E. 于编制审计方案前，应做好以下工作：a）收集资料，了解被审计部门（单位）的基本情况，且要求被审计督察部门 （单位）提供有关情况和关联资料。b）学习、收集、了解和审计事项关联的法律、法规、规章、政策和其它文件 资料。c）对曾经审计的单位（部门） ，调阅研究且注意利用原有的审计档案资料。F. 审计方案的主要内容包括：a）编制审计方案的依据；b）被审计单位的名称和基本情况；c）审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤

6、和预定时间；d）审计组组长、审计督察组成员及其分工。审计方案应由审计组编写，经审计组长或审计督察部门负责人核稿后，报公司总 经理批准，由审计组长具体组织实施。G. 审计组应于实施审计前向被审计部门（单位）发送审计通知书。审计通知书可 直接送达或传真（特快专递） 。特殊情况下，经总经理批准，审计通知书能够于 审计组进入被审计单位时送达。H. 审计通知书的主要内容包括：a）被审计单位名称；b）审计的依据、范围、内容、方式和时间；c）审计组长和其它成员名单；d）对被审计单位配合审计工作的具体要求；e）审计单位签章及签发日期。 审计组认为需要被审单位自查的， 应于审计通知书中注明自查内容、 要求和期限

7、。5.1.2.2 审计实施A. 审计组进入被审计单位后，应主动向被审部门说明审计的意图，提出需要被审 计单位支持和配合审计工作的关联要求，且听取关联负责人和有关人员的情况介 绍。B. 审计组应当进壹步了解被审计单位的管理体系、 职责、（分支机构仍包括机构设 置、业务规模、资产情况）和内部控制制度等情况。且对被审计单位内部控制制 度进行测试，据此确定审计督察重点。进行符合性测试和实质性测试时，壹般应 采用审计抽样的方法。C审计组通过审查被审计单位会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅和审计事 项有关的文件、资料、检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查等方式进行 审计督察。D 审计组实施审计督察时，

8、应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审 计工作底稿应当反映审计工作全过程，应当记载审计督察人员于审计中获取的证 明材料的名称、来源和时间等，且附有证明材料。E审计工作底稿应按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。F. 分项目审计工作底稿应当由审计督察人员根据审计方案确定的内容，逐步逐事 编制形成，做到壹项壹稿或壹事壹稿。汇总审计工作底稿应当于分项目审计工作 底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集、 综合编制。G. 审计工作底稿的主要内容包括：a）被审计单位的名称；b）审计项目名称以及实施审计督察时间；c）审计过程记录；d）编制者和复核者的姓名及

9、编制和复核的日期；e）索引号及页次；f）其它应说明的问题。H. 审计组于审计过程中应当收集用以说明审计事项真相且作为审计结论基础的 证明材料。对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，审计人员可进行复 印、复制、摘录和现场拍照、录相。审计督察人员现场收集的审计证据经复核后 交被审计单位签名和签章。I. 审计人员调查取得的其它审计证据应当注明来源且由提供者签名或签章。被审 计或调查单位及有关人员对其出具的审计证据拒绝签名或签章的，审计人员应当 于审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或签章的原因和日期。拒绝签名或盖章 的原因不影响事实存于的，该证据仍可作为审计证据。J. 审计工作底稿应当由审计督察

10、组长、部门负责人或专职复核人分别于审计中， 审计方案形成前期，审计方案提交总经理审定前复核。审计工作底稿不得被擅自 删减或修改。K. 审计组于审计过程中发现被审计单位严重违纪违规问题，且超出本次审计方案 以外的范围，应报请公司总经理同意后改变审计方案就地转入专项审计。因故不 能于本次审计工作中完成的，应列入下次审计工作计划5.1.2.3 审计终结A. 审计组应将审计查证且已确定的审计事实和审计部门初步形成的审计处理意见 同被审计单位口头交换意见。听取被审计单位对审计事实及初步处理意见的反 映。且如实向审计部门和公司总经理汇报。B. 审计应当于现场审计过程结束后的十日内提出审计方案，审计方案应经

11、审计组 集体研究讨论。审计组长和审计部门负责人应对审计方案的内容和质量负责。C. 审计方案的主要内容应包括：a）审计的内容、范围、方式、时间；b）被审计单位的有关情况；c）实施审计的有关情况；d）审计评价意见；e）对被审计单位违纪违规行为的定性、处理、处罚、整改建议及其依据。D. 审计方案交公司总经理审定前，审计组应发出审计方案征求意见书（附审计方 案），书面征求被审计单位的意见。被审计单位应于收到审计方案 5 日内对审计 方案提出书面意见。于规定期限内未提出书面意见的，可视为对审计方案没有异 议。E. 被审计单位于规定期限内对审计方案提出异议时，审计组要认真核实、研究， 必要时审计组应当修改

12、审计方案。F. 审计方案应报请公司总经理审定。公司总经理应于收到审计方案10 日内审定。G. 审计方案审定后，审计部门应当根据被审计督察单位不同情况分别作出以下处理：a）对审计事项作出评价，出具审计意见书。被审计单位如有违反国家法规及 本公司规章制度规定的财务收支行为，且情节显著轻微的，能够于审计意见书中 予以指明且令其纠正。b）对被审计单位违反国家法规及本公司规章制度规定的财务收支行为，须 因贪污依据规定给予处理处罚的，除应当对审计事项作出评价，出具审计意见 书，仍应当对违纪违规行为于授权范围内作出处理、处罚的审计决定。H. 审计意见书或审计决定（以下统称审计处理决定） ，经公司总经理审定签

13、署同 意后，及时下达被审计单位执行。I. 审计意见书的主要内容应包括：a）审计的范围、内容、方式和时间；b）对审计事项的评价意见和评价依据；c）责令被审计单位自行纠正的事项；d）改进被审计单位财务收支管理和提高效益的意见和建议；e）其它应该加强的有关事项。J. 审计决定的主要内容应包括：a）审计的范围、内容、方式和时间；b） 被审计单位违反规定的财务收支的行为；c）定性、处理、处罚决定及其依据；d）处理、处罚规定执行的期限和要求；e）申请复议的期限和复议部门。5.1.2.4 审计处理决定的执行A. 审计处理决定自送达被审计单位之日起生效。被审计单位应于收到审计处理决定后 30 日内将执行结果以

14、书面方案形式方案审计督察部门。审计部门应及时督 促检查落实执行情况。B. 被审计单位对审计处理决定如有异议，自收到审计处理决定之日起10 日内，能够向审计部门提出书面意见，审计部门上报公司总经理后于 30 日内作出处理 意见。于提出异议期间，原审计处理决定仍然有效。5.1.2.5 审计档案管理及其它事项：A.审计督察部门对审计事项必须建立审计督察档案管理制度，明确专人负责。B.审计督察部门对审计事项原则上应使用统壹的审计督察工作文书（审计工作主 要文书格式附后）。C. 审计督察部门对审计方案的制定、审计证据取证、审计工作底稿编制、审计事 项评价、审计方案的编审等主要工作内容和标准应参照中国审计规范中有关 准则执行。5.2 业务督察：参照财务审计工作程序执行。5.3 法务工作程序5.3.1 奖励程序5.3.1.1 申报：A.和本职工作有关的，由其直接上级提出。B.和本职工作无关的，由见证人提出。C. 总经理办公会会议所决定的。D. 之上均须填写奖励表5.3.1.2 核实部门：审计督察部5.3.1.3 批准人：总经理5.3.1.4 执行部门：行政人事部5.3.2 惩处程序5.3.2.1 检举：能够是任何有权发现问题的人5.3.2.2 审计核实部门：审计督察部5.3.2.3 批准人：总经理5.3.2.4 执行部门：