从财税政策支持角度谈中小企业的自主创新(一)

1、从财税政策支持角度谈中小企业的自主创新 （一）摘要：中小企业是我国最具活力的市场经济主体，提升中小企业自主 创新能力是我国经济发展的必然选择，而积极的财税政策是促进企业自主创新 的有力手段。文章从财税政策角度，论述了中小企业在自主创新中存在的问 题，指出了如何利用财税政策提高自主创新能力。关键词：财税政策；自主创新；创新能力提升自主创新能力，是我国“十一五”期间经济社会发展的重大战略决 策。中小企业作为市场经济的主体，其发展质量和水平直接关系到我国经济发 展的全局。受国际金融危机的影响，我国众多的中小企业面临严峻挑战，陷入 生存危机，但是一些具有自主创新能力和高新技术的中小企业显示出了较强的

2、抵御风险能力。因此，提升中小企业自主创新能力，加快中小企业的技术进 步，实现经济增长要素驱动型向创新驱动型的转变，是中小企业应对金融危机 生存与发展的必由之路。中小企业创新能力受多种因素影响，本文从国家财税 政策支持角度，探讨中小企业创新能力提升问题。一、提升中小企业自主创新能力的重要性1. 提升中小企业自主创新能力，是建设创新型国家的要求从国际上来看，中小企业往往是创新的火车头。美国企业创新产品中，82%来自中小企业。美国学者曾对某阶段进入市场的635项创新项目进行研究，发现就企业规模而言，中小企业的创新数量多于大企业的2.5倍，创新产品市场化速度快27%在我国市场经济中，中小企业也是最具活

3、力的部分，在技术创 新和推广方面也发挥着重要作用。据有关统计，改革开放以来，我国65%勺专利、75%以上的技术创新、80%上的新产品开发，都是由中小企业完成的。可 以说，没有中小企业整体创新能力的提高，建设创新型国家的目标就不可能实 现。2. 提升中小企业自主创新能力，是我国经济调整的迫切要求当前，我国国民经济粗放增长、低效运行的局面尚未根本改变，结构调整 的目标还没有完全实现。随着我国经济高速增长和经济规模的扩大，面临的人 口、环境、资源等问题日益突出，转变经济增长方式、促进经济结构调整成为 迫切要求。著名经济学家、中国工程院院士李京文指出：如果没有自主创新能 力的全面提升，我们将难以把握结

4、构调整的方向，只能继续以资源消耗和环境 污染为代价换取短期的经济增长。所以，要把提升中小企业的自主创新能力作 为促进经济结构调整的中心环节来抓，通过提高中小企业的核心竞争力，拓展 发展空间，促进经济增长方式的转变和经济发展质量的提高。3. 提升中小企业自主创新能力，是企业走出危机的重要途径由美国次贷危机引发的国际金融危机席卷全球，并从虚拟经济逐步转向实体经济，我国中小企业也面临严峻挑战。据初步统计，仅2008年上半年全国就有6.7万家规模以上的中小企业倒闭。在此背景下，增强企业创新能力、研发 能力，掌握核心技术，是企业摆脱困境，恢复经济快速发展的重要途径。正如 人大常委会原副委员长成思危在首届

5、中国企业自主创新高峰论坛上所言： 国际金融危机给了自主创新机遇，创新是走出危机重要的措施。与会专家一致 认为，国际金融危机凸显出我国企业创新不足，企业应调整战略，转变发展模 式，化“危”为“机”，渡过难关。中小企业应充分认识到：依靠低成本竞争 和大量的能源消耗已经不能满足要求，一个“创新竞争时代”正在来临。企业 应根据环境的变化，积极自主创新，提高核心竞争力。二、财税政策对企业自主创新的支持作用1. 财税政策可以为企业自主创新活动提供资金支持科技创新具有公共产品属性，单纯依靠市场调节，导致市场失灵。创新成 果，尤其是具有重大社会经济效益的基础性技术和共性技术，是一种既有公共 产品性质又有私人产

6、品性质的产品，其社会效益远大于私人效益。若完全由私 人提供则不会考虑外部效益，一般提供规模会小于帕累托最优规模。同时，难 以避免其他企业的搭便车行为，导致创新风险和收益不对称，抑制了企业自主 创新的积极性。政府可以运用财政、税收手段，对企业自主创新活动给予资金 支持，激发企业创新的积极性，提高企业创新的能力。2. 财税支持可以在一定程度上降低企业自主创新风险创新活动都具有风险投资的性质，其投入都要冒较大风险，其产出带有明 显的不确定性。无论是新产品还是新技术的研究与开发，从研发周期、研发成 本和研发结果等都是难以预测和控制的。可以说，自主创新活动是一种冒险的 尝试，如果没有政府的一系列政策支持

7、和诱导，一般企业很难有创新的勇气和 动力。政府通过财税支持，可以降低企业占用资金和赢利的风险，减少企业自 主创新活动研发投入方面的风险，增强企业抵御自主创新风险的能力。3.财税政策可以对自主创新发挥政策导向作用市场化分工越来越细，仅靠个别单位和个人，难以完成重大或尖端项目的 科技创新。因此，政府一方面可以按照国家科技发展规划，有针对的选择一些 单位和项目，通过财政拨款、税收优惠等，引导企业的科技投入方向，建设企 业创新系统，使企业真正成为自主创新的主体。另一方面，政府对联合创新活 动可以给予一定的税收优惠措施，促使各种相关技术成果融合汇聚，形成具有 市场竞争力的产品和产业。三、中小企业自主创新

8、中存在的问题分析1. 创新意识不强，创新动力不足一些中小企业管理者认为“技术创新投入大，风险高”，企业不愿意承担 创新带来的风险，加上当前低价竞争、低技术生产方式有一定市场生存空间， 大多数中小企业的优势仍停留在劳动力和资源使用的低成本上。因此，在投资 取向上，许多中小企业更愿意向投资回报率高、回收周期短的行业投资，对自 主创新的必要性认识不够。另外，创新所需要的技术、资金、人才等方面的瓶 颈也制约了企业创新的动力，加上政府对中小企业的创新支持力度不大，难以 解决企业的资金困难问题。因此，多数企业的创新需求不明显，管理者难以把 科研投入和创新活动作为长远战略考虑。2. 对政策理解不透，错失受益机会也有不少中小企业信息不畅通，不关注财政、税收、金融政策，只注重自 身的产品和市场，从而失去了享受国家优惠政策的机会。以财政部为例，2008年以来，共安排了 40多亿元专项资金支持中小企业的发展，其中包括19亿元专项用于支持中小企业科技创新和技术进步的资金。2008年下半年中央财政新增安排10亿元，专项用于对中小企业信用担保的支持，一些企业关注政策精 神，不积极争取。还有一些企业对政策有所耳闻，但对于申报条件、提交的材 料、操作过程等要求理解不透，导致上报材料不齐全或者程序不规范，而错失 了申请政策资金的机会。3.创新环境不佳，服务体系不健全创新环境不佳主要表现在社会