企业会计试题

1、一、根据经济业务作账务处理（要求：有计算的要求列式过程）1、10月5日，职工李明出差回来报销差旅费，费用合计为820元，交回多余现金180元。2甲公司10月份实行现金清查，发现库存现金溢余300元，经查实220元为多收乙公司货款，其余80元无法查明原因，经批准作为营外收入。3、10月6日办理信用卡申领手续，缴存信用备用卡存款50000元。4、10月6日销售产品一批，货款10000元，增值税1700元，企业已接到银行的收款通知。5、10月7日，卖出港币20000元，当日银行港币买入价为1港币=1.05元人民币，市场汇率为1港元=1.10元人民币。6、10月10日，企业以信用卡支付办公用品费200

2、0元。7、甲企业2008年9月向乙公司出售产品一批，价税合计234000元，款项尚未收到；2009年2月，乙公司开出一张带息商业汇票给甲企业，面值234000，期限4个月，票面利率为5%；2009年5月甲企业急需资金将该票据向银行申请贴现，贴现期限30天，贴现率为6%。（要求：根据上述资料，编制甲企业2008、9月，2009、2月和2009、5月的会计分录）8、甲企业2008年年末应收账款余额为180万元，2009年年末应收账款余额为200万元，2010年6月发生坏账8000元，2010年年末应收账款余额为190万元，2011年5月收回上年已确认坏账的应收账款5000元，2011年年末应收账款

3、余额为170万元，假定甲企业采用应收账款余额百分比法估计坏账损失，坏账准备计提比例0.5%。（要求：根据上述资料，编制甲企业20082011分计分录）9、10月15日，甲企业赊销一批货物给B公司，标价为100000元，给予10%的商业折扣，增值税税率17%，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定B公司在购货的第9日付款（增值税允许给予折扣）10、10月16日，收到开户银行转来的供应商长城公司托收承付结算凭证和账单，账单上列明货物价款为300000元，增值税税额为51000元，长城公司代垫运费5000元（可按7%列为进项税额），甲公司与合同核实后，当即签发转账支票付讫货款及税款，货物（

4、甲材料600吨）尚未到达。11、10月18日，采用交款提货方式向湘江公司购进A材料500吨，单价200元，增值税税款17000元，签发商业承兑汇票付讫，该批材料验收入库时，短缺0.5吨，经查属途中合理损耗。12、甲企业本月初“原材料”账户余额10000元，“材料成本差异”账户贷方余额400元，本月入库材料的计划成本10000元，本月入库“材料成本差异”为贷方100元。根据本月发出材料凭证汇总表，本月生产车间用于产品生产领用材料2000元，设备安装工程领用1000元，车间一般耗用材料500元，厂部领用800元。（要求：计算成本差异率，结转发出材料的计划成本，结转本月发出材料成本差异）13、10月

5、20日，甲企业发出低值易耗品一批，价值30000元，其中生产车间领用低值易耗品20000元，行政管理部门领用低值易耗品10000元，该企业采用“五五摊销法”对该批低值易耗品实行摊销报废残值为3000元。14、甲企业发出A材料一批，委托乙企业加工成F材料（属于应税消费品），A材料的实际成本为5万元，以存款支付的加工费12000元（不含增值税）及增值税额运杂费1000元和代扣代交的消费税为10000元，F材料加工完成收回后继续用于生产应税消费品。F材料加工完毕验收入库，增值税税率为17%。二、计算题（要求：列出计算过程）15、甲企业2011年10月份A原材料结存数量为2000公斤，单位成本300元

6、，5日购入1000公斤，单位成本310元；8日生产领用1200公斤；15日购入3000公斤，单位成本315元；20日领用1500公斤；25日购入800公斤，单位成本295元；28日领用1500公斤。（要求：根据上述资料，分别采用先进先出法，月末一次加权平均法计算甲企业2011年10月发出A材料的成本及月末材料结存成本）16、某企业2010年10月30日银行存款日记账的余额为28000元，而银行对账单上的存款金额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项。（1）企业10月30日，存入转账支票5620元，银行尚未入账（2）企业10月30日，开出一张转账支票6520，因为持票人尚未到银行办理转

7、账手续，故银行尚未记账。（3）委托银行代收的货款3500元，10月30日银行已经收到登记入账，因为收账通知未送达企业，故企业尚未入账。（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，10月30日银行已从企业存款中代付，因为付款通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。第 三章 例 题1、大明公司9月5日向光明公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票上注明的商品价款为15万元，增值税销项税为2.55万元，双方商定的付款条件为5/10，2/20，n/30。另外，大明公司代垫运杂费900元，以银行存款支付。2、大明公司9月13日收到光明公司的价税款，因为超过10天的优惠付款期，享受5%的折扣。如果，公司

8、于9月20日收到价税款，或者9月30日收到价税款当如何帐务处理。3、假定10月10日大明公司收到一张面值为176400元，为期二个月，对方已承兑的商业承兑汇票，用以抵付此款项。4、8月7日，大明公司向W公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票上注明的产品价款为10万元，增值税1.7万元，并收到W公司开出为期3个月面值为11.7万元的不带息商业承兑汇票一张。5、9月1日，大明公司销售一批B产品给H公司，货已经发出，专用发票上的注册商品价款为20万元，增值税为3.4万元。当日收到H公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%。6、9月7日，大明公司向某公司购入原材料一批，对方开出

9、的增值税专用发票上注明的原材料价款是12万元，增值税2.04万元的不带息商业承兑汇票抵付原材料款，差额宽。2.34万元以存款支付，原材料已验收入库。7、大明公司12月1日向某企业购入原材料一批，专用发票上注明的货款为20万元，增值税3.4万元。大明公司用H公司本年9月1日签发的，期限为6个月，票面利率为5%的上商业承兑汇票抵付原材料款，差额款（三个月）受存银行。8、承资料4内容，假设同年9月11日，大明公司将持有W公司的不带息票据向银行申请贴现，票据到期日11月7日，票据面值11.7万元，贴现年利率6.2%，取得贴现款存入银行。9、根据资料5题，假设公司上年度9月1日收到的票面金额为23.4万

10、元，年利率为5%，期限为6个月的商业汇票，持有至到期收回票款本息。10、根据资料1和8的内容，假定大明公司8月7日收到9月11日申请贴现的商业汇票，11月7日到期，W公司因财务状况不佳，无力支付票款，贴现银行将票据退还给大明公司，同时从大明公司帐户中将11.7万元款项划回。11、大明公司于3月15日按合同预付给大众公司购货款5万元；4月10日，收到大众公司发来的原材料，材料已验收入库，专用发票列明材料价款为6万元，增值税额1.02万元；4月15日以银行存款补付上述差价款。12、大明公司向甲单位购买物品，借用包装物一批，以银行存款支付包装物押金5600元。以后退回包装物收回押金存入银行。13、大

11、明公司因自然灾害造成材料损毁，保险公司已确认赔偿损失3.8万元。14、大明公司行政科实行定额备用金制度，财会部门根据核定的备用金定额2500元，开出现金支票拨付。15、行政科向财会部门报销日常办公用品购置费、接待费1860元，财会部门经审核相关单据后，同意报销，并以现金补足其定额。16、公司采购员黎明2月1日因出差1600元，以现金支付；3月15日，黎明出差回来报销差旅费1980元，差额380元以现金补给。17、假定2006年前，大明公司应收款项未发生过减值而未计提过相对应的坏帐准备。2006年12月31日，大明公司的应收帐款余额为80万元，提取坏帐准备的比例为3%；2007年4月，大明公司确

12、认发生坏账3万元，年末应收帐款余额为89万元；2008年7月，上年已核销的坏帐收回2万元，年末应收帐款余额为90万元。18、大明公司本年初“其他应收款”余额为20万元，坏账准备的计提比例是5%，本年5月经批准确认其他应收款发生坏账1.2万元，本年10月收回已核销的坏账8000元。本年末“其他应收款”余额为10万元。第四章 存货1. 大明公司从本地购入甲材料一批，货款4万元，增值税额6800元，发票账单等结算凭证已收到，材料已验收入库，价税款用银行汇票支付。2. 大明公司从上海远大公司购入乙材料一批，价款20万元。增值税额3.4万元，发生外地运杂费共计11450元（其中运输费10000元），保险

13、费400元，全部款项均已用存款支付，但材料尚未收到。（1）大明公司付款时的账务处理。 （2）验收入库的账务处理3. 假设第二题中购入材料的业务，材料已验收入库，发票等结算凭证也已收到，但企业存款不足，无力支付的账务处理。4. 假设第二题中购入材料的业务，材料已验收入库，单发票账单尚未到达，货款尚未支付。至月末仍未收到发票账单，按暂估价入账，假设其暂估价为20.5万元（1）月末暂估入账时（2）下月初用红字冲销上月初的暂估入账记录 （3）下月或以后月份收到相关结算凭证，以存款支付款项的账务处理5. 大明公司上月末向光明公司购入丁材料2000吨，每吨30元，增值税率17%,款项已付，材料未收。现收到

14、材料经验收发现短缺50吨，其余验收入库。（1）若查明上述短缺系供应单位责任，收料并结转短缺材料的账务处理。 （2）如收到光明公司补发材料验收入库的账务处理 （3）若短缺50吨是意外事故造成，收料并结转待处理意外损失的账务处理 （4）如经确认应收保险款1000元，其余经批准予以转销的账务处理6. 大明公司购进免税农产品一批，收购价8万元，材料验收入库，价款以银行存款支付。7. 小规模纳税人企业购入B材料一批，货款2万元，增值税额3400元，支付运杂费800元，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。8. 大明公司11月份，根据发料凭证，汇总编制“发料凭证汇总表”（书65页表4-6），根据发料凭证汇

15、总表做大明公司发出材料的账务处理。9. 大明公司向天一公司购入甲材料一批，货款20万元，增值税3.4万元，发票账单已收到，计划成本21万元，材料已验收入库，价款以银行存款支付。（1）实际收到价款（2）材料验收入库 (3)结转入库材料成本差异10. 大明公司采用汇兑结算方式购入乙材料一批，货款1.5万元，增值税2550元，发票账单已收到，计划成本1.7万元，材料尚未入库。11. 假设第9题中的材料采购业务，企业因存款不足，尚未付款的账务处理12. 大明公司采用委托收款结算方式从A公司购入丙材料一批，材料已验收入库，月末发票账单尚未到达，计划成本9万元（1）月末按计划成本暂估入账 （2）下月初红字

16、冲销13. 大明公司各部门本月领用乙材料：生产车间制造产品领用18万元，车间管理部门领用2万元，企业管理部门领用1万元，出售5万元。材料城门差异率-1% 14. 大明公司原材料成本差异明细账（书71页表-10），月初结存材料的计划成本2.9万元，本月收入材料的计划成本8.1万元，月初结存材料的成本差异为超支差异250元，本月收入材料成本差异为节约差异1900元，本月发出材料的计划成本7.5万元，计算出发出材料的实际成本。15. 大明公司生产车间领用专用工具一批，实际成本3000元，厂部领用办公用具一批，实际成本2500元。16. 大明公司生产车间领用工具一批，实际成本1.8万元，预计使用2年，

17、使用期满，工具报废，入库残料计价200元。（1）领用 (2)当月以及以后各月摊销 （3）报废时，回收材料价值（4）结转全部摊销额17. 大明公司本月初，厂部领用管理用具一批，实际成本9000元，采用五五摊销法，收回残料计价350元，领用摊销及报废的账务处理。18. 大明公司生产车间为包装物产品领用包装物一批，计划成本6000元，材料成本差异率2%，应作的账务处理19. 大明公司在销售过程中领用不单独计价的包装物一批，实际成本1万元的账务处理。20. 大明公司在商品销售过程中领用包装物一批，实际成本5000元，该批包装物随同商品出售，单独计算售价为8000元，应收取的增值税额1360元，款项已收

18、到。21. 大明公司在销售过程中，租给购货单位新包装物一批，实际成本7000元，收取押金8000元和租金1170元（其中增值税170元）收存银行，租期1个月，期满未收回包装物，没收押金，该批包装物采用一次摊销法（1）出租包装物 （2）收到押金和租金 （3）逾期不能收回包装物，没收押金22. 大明公司发出包装物一批，出借给A公司使用，包装物的实际成本6000元，包装物采用五五摊销法。收回残料计价200元，（1）出借及摊销（2）若包装物收回不能正常使用，予以报废，摊销其余50%，并结转全部摊销额 （3）收回残料23. 大明公司本月已经生产完成并检验合格入库自制半成品一批，实际成本3万元24. 大明

19、公司本月领用自制半成品一批，用于继续加工，实际成本1.5万元。25. 大明公司发出一批半成品，委托外单位加工，该半成品的实际成本为2万元。26. 大明公司通过银行向加工单位支付加工费3000元，运杂费500元，另付应负担的增值税510元。27. 上述委托外单位加工的自制半成品加工完毕并已验收入库，加工后实际成本26500元。28. 根据书79页表4-11 做出公司的账务处理。29. 大明公司本月销售发出的“产成品发出汇总资料”（书80页表4-12），根据表做出账务处理30. 某零售商店向外地A公司购入洗衣机一批，专用发票列名商品价款20万元，增值税3.4万元，应付运输费2000元，已开出、承兑

20、商业汇票办理价款结算，商品尚未收到，该企业对购进商品的进货费用采用先归集后分摊的方法。31. 上述A公司购入的洗衣机已验收入库，售价30万元。32. 根据30题，如果该商店进货费用是直接计入商品采购成本的，则该购进商品业务的账务处理。33. 如果该商店认为本企业进货费用数额较小的，采用将进货费用直接计入当期损益方式的，则该购进商品的账务处理。34. 某零售商店（小规模纳税人）9月6日商品销售收入含税价36050元，销售款已于当日送存银行，做取得收入的按售价结转销售成本的账务处理35. 按上一题，该零售商店家用电器柜组本月末相关账户资料为：“商品进销差价”账户月末余额为16.2万元，“待摊进货费

21、用”账户余额为4.5万元，“库存商品”账户月末余额为34万元，“主营业务收入”账户本月贷方发生额为56万元，该商店无委托代销商品和发出商品。（1）月末，结转以销售商品进销差价 （2）月末，结转应摊销的进货费用36. 大明公司发出甲材料一批，委托以企业加工成H材料（属于应税消费品），甲材料的实际成本为2.5万元，以存款支付的加工费6000元（不含增值税）及增值税额、运杂费500元和代扣代缴的消费税为5000元，H材料加工完成收回后继续用于生产应税消费品。H材料加工完毕验收入库，增值税率17%。（1）发出材料委托加工（2）支付费用（3）收回加工完成材料37. 年末，大明公司对原材料实行盘点，发现盘

22、盈甲材料100公斤，实际单位成本11元，经查属于材料收发计量的错误。（1）批准前 （2）批准后 38. 大明公司在年末实行存货清查，发现一材料盘亏150千克，单位实际成本60元，丙材料盘亏12000千克，单位实际成本3元，经查乙材料属于管理不善造成的毁损，应由过失人赔偿2000元，丙材料属于自然灾害毁损，应收保险公司赔偿款25000元。（1）批准前 （2）批准及后39. 大明公司采用成本与可变净值孰低法实行期末存货计价，假设公司在2007年年末开始计提存货跌价准备，相关某类存货的资料如（书88页4-14） （1）07年年末应计提存后跌价准备 （2）08年应计提存货跌价准备 （3）09年年末应计

23、提存货跌级准备 （4）10年应计提的存货跌价准备。第七章 无形资产和长期待摊费用1.大明公司因生产产品需要购入一项专利权,以存款支付转让费16万元,支付登记及手续费等8000元2,大明公司自行研究开发某项新技术,研究是指过程中领用材料2.5万元,应付工人费1.8万元,存款支付其他相关费用1万元.该项目研究取得初步成功,进入开发阶段发生的支出：应付人工费1.6万元,以存款支付相关费用1.2万元,应负担的固定资产折旧费9000元.经确认开发阶段支出符合资本化条件,技术研究开发成功达到预定用途.研究成功后以存款支付登记费、律师费等1.2万元.3,大明公司接受B公司投资转入的商标权一项,投资协议约定,

24、该商标权的价值为90万元,按比例确认的资本额为50万元.4,大明公司接受某科研机构捐赠的一项无形资产,捐赠机构提供凭据确认的价值为10万元,以银行存款支付相关费用5000元5,大明公司九月份无形资产摊销情况如表所示：项目入账成本摊销期限每月摊销金额专利权(A)120000010年10000专利权(B)2880008年3000非专利技术4500005年7500合计1938000/205006,大明公司准许N公司使用本企业的一项商标权,本月取得出租收入16万元存入银行;以存款支付N公司使用过程中发生的商标印刷、技术指导等费用5万元,营业税税率5%(其他应交税费略).该项商标权账面成本为180万元,

25、本月应计摊销3万元.7大明公司将拥有的一项专利权出售,取得收入18万元存入银行,营业税率5%(其他应交税费略).该项专利权的账面成本为36万元,累计摊销额为26万元8,大明公司经核查发现,专利权M因为科技进步等原因已丧失使用价值,不能为企业带来经济利益,予以转销.该项专利权账面成本19万元,累计摊销额14万元,已计提无形资产减值准备2万元,9,大明公司于本年末,对现有无形资产实行核实检查,各项无形资产的账面价值与可收回金额比对资料表如下项目账面价值可收回金额减值专利权A840000720000120000专利权B216000216000/非专利技术36000035000010000合计1416

26、000128600013000010,大明公司一项专利权A取得时的成本为120万元,预计使用年限为10年,每月计摊销1万元.年末已使用3年,其账面价值为84万元,考虑到技术进步等因素,对这项专利权计提了12万元的减值准备,使得其账面价值为72万元,重新估计该项专利权尚可使用5年.11, 大明公司年初向外单位租入一层办公用房,租赁期为6年,从承租日起,公司对该办公用房实行装修,出包工程款18万元以银行存款付清,该办公用房尚可使用15年.12,大明公司生产车将向外单位租入设备一台,合同约定租赁期为3年,承租日以存款预付3年的租赁费360000元,固定资产1、 大明公司购入一台不需要安装的设备，取得

27、的增值税专用发票上注明的设备价款为9万元，增值税1.53万元，发生的运输费5000元（可抵扣的增值税为7%），款项以存款付清。2、 大明公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30万元，增值税5.1万元，支付包装费、装卸费9000元，款项以存款付清；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值2.5万元；支付安装工人的工资1.2万元。 1.购入设备，以存款支付价税款，设备直接交付安装： 2.领用本公司原材料、应付安装人员薪酬等费用，共计37000元： 3.设备安装完毕，达到预定可使用状态，交付生产使用：3、 大明公司自建厂房一幢（不动产），购入为工程准备的各种物资50万元，

28、支付增值税8.5万元，全部用于工程建设。领用本企业生产的A产品，实际成本8万元，产品售价10万元，增值税17%；工程人员应计职工薪酬10万元，支付工程建设发生的监理费、临时设施费等3万元。工程完工达到预定可使用状态。 1.购入工程物质时： 2.工程领用工程物质时： 3.工程领用本企业生产的A产品： 4.分配工程人员工资： 5.支付工程建设发生的监理费、临时设施费等： 6.工程建设发生的待摊支出全部应由本工程负担： 7.工程完工达到预定可使用状态，结转工程成本：4、 大明公司将新车间建造工程（不动产）出包给丙公司承建，5月10日按合同规定先向承建单位预付工程款50万元；7月5日按合理估计的工程进

29、度结算工程应付进度款80万元；8月10日，工程完工并达到预定可使用状态，收到承包单位工程结算单工程总造价120万元，补付工程款40万元。 1.5月1日，按合同以存款预付工程款： 2.7月5日，结算工程进度款80万元，并以存款支付工程进度款30万元： 3.8月10日，工程完工，以存款补付工程款40万元： 4.8月10日，工程完工并达到预定可使用状态，经验收交付使用：5、 大明公司接受乙公司以一项专用设备实行投资。该设备的原价56万元，已计提折旧16万元，双方经协商确认的价值为43万元，并约定此项投入占大明公司的注册资本为30万元6、 大明公司决定以一项账面余额为16万元的持有至到期投资，换入一台

30、生产设备，生产设备账面价值18万元。持有至到期投资的公允价值为17万元，生产设备的公允价值为17.5万元.假定双方企业均未计提存货跌价准备。交换中大明公司以存款支付运杂费1000元，支付给换出方差价2000元。7、 某项固定资产原价12万元，预计净残值为4%，预计使用寿命为16年，采用年限平均法计算该项固定资产折旧 年折旧率= 月折旧率= 月折旧额=8、 大明公司一台大型设备，原价为70万元，预计使用寿命12年，预计完成生产时间为1.25万个台班，预计净残值率为5%，本月A产品生产实际开动设备80个台班。 单件折旧额= 月折旧额=9、 大明公司应计提固定资产折旧12.6万元，其中：车间计提折旧

31、7万元，管理部门计提折旧4万元，专设销售机构计提折旧1万元，研究开发无形资产的固定资产计提折旧6000元。10、 大明公司三年前投产一条生产线，原建造成本900万元，预计使用寿命，10年，已计提折旧270万元。现在对其实行技术改造。改工工程历时6个月，发生工程支出150万元，以存款支付，回收残料9万元。 1.生产设备交付技改时： 2.以存款支付技改支出： 3.残料变价存入银行： 4.技改工程达到预定可使用状态，结转工程成本：10、 大明公司对公司的一批房屋实行修理，修理中领用本公司的材料一批，价值7万元，应支付本企业维修人员的工资22000元。这批房屋厂部合 专设销售机构各占一半。11、 大明

32、公司本月对一车间生产设备实行修理，分配结转应负担的辅助生产车间（机修车间）费用1.6万元。12、 1月1日，大明公司从和平公司租入全新办公用房一幢，租期三年。房屋原价面价值成本3000万元，预计使用30年。租入时，以存款支付相关直接费用5000元。合同规定，开始日向和平公司一次性预付租金120万元，第一年、第二年末分别支付租金10万元，第三年末支付租金25万元，期满后预付租金不退回，和平公司收回房屋使用权。 1.支付相关直接费用： 2.一次性预付租金： 3.第一、第二年末分别记： 4.第三年末记：13、 大明公司出租一项未使用生产设备，原价值1000万元，租期三年，租金总额150万元，每年确认

33、租金收入50万元，公司每年对此项出租资产计提折旧20万元，按收入的5%计算应缴纳营业税。 1.出租固定资产 2.每年取得租金收入， 存入银行 3.按月计提折旧 4.每年租金收入应交营业税 5.租期满收回固定资产14、 大明公司以融资方式租入一台不需要安装设备。设备公允价值26万元，双方协定最低租赁付款额28万元，最低租赁付款额现值26.6万元，以存款支付元杂费1万元，期满设备转归大明公司 1.取得融资租入固定资产： 2.租赁期满，结转固定资产：15、 大明公司有一台专用设备，现已无法正常使用，批准报废。该设备原价21万元，累计折旧已计提18万元。在清理过程中，以存款支付清理费5000元，残料变

34、卖收入为9000元。 1.转出清理资产 2.以存款支付清理费 3.取得残料变价收入存入银行 4.结转处置净损益16、 大明公司因遭受水灾毁损一座仓库，该仓库原价400万元，已提折旧100万元，未计提减值准备，残料入库，估计价值5万元，发生的清理费用2万元，以存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，款项尚未收到。 1.将毁损的仓库转入清理 2.残料入库 3.支付清理费用 4.确定应由保险公司理赔的损失 5.结转毁损固定资产发生的损失17、 大明公司向大华公司投入一项生产设备，原价为30万元，已提折旧10万元，应交营业税为9000元。此项投资不符合非货币性资产交换的条件。18、 企业在财产清

35、查中发现盘盈设备一台，其重置价值为15万元，有八成新，估计折旧3万元. 1.发现盘盈时 2.经审核此项盘盈应调整所得税费用30000元 3.结转为留存收益19、 企业在财产清查中发现盘亏设备一台，其原价15万元，已计提折旧12万元。 1.发现盘亏时 2.报经相关部门审批后20、 大明公司于年末，对使用不正常的B类生产设备检查，发现存有减值迹象，B类生产设备账面原值105万元，已提折旧55万元，经确认设备公允价值45万元（净值），清理处置费用预计1万元，设备尚可使用期间和处置的预计未来现金流量的现值为47万元。公司这个固定资产减值的账务处理。第八章流动负债例题1、大明公司因生产经营的临时性需要，

36、7月1日从市交通银行高新支行取得一笔为期2个月的临时借款20万元，每月应付利息1800元，共计3600元利息，于借款到期时连同本金一起支付（数额不大）。到期归还本金并支付利息。2、大明公司因生产经营需要，于4月1日从市工商银行湖滨支行取得一项为期6个月的生产周转借款70万元，借款利息按季计收，每月预提利息3500元。（1）、4月1日取得借款时（2）4月末预提借款利息时（3）6月末支付第二季度利息10500元时（4）9月末归还借款本金，并支付第三季度利息10500元时3、大明公司从A公司购买甲材料一批，货款2元，增值税额3400元，材料已验收入库，款项尚未支付。若在10天内付款可享受货款部分5%

37、的现金折扣，20天付款可享受1%的现金折扣。（1）材料验收入库时（2）公司在10天内向A公司付款时（3）如果公司超过20天付款时4、大明公司9月30日，根据相关资料结算本月应付电费5万元，其中基本生产车间产品生产用34000元，车间照明用9000元，厂部照明用7000元。10月8日以存款支付上月应付电费48000元，并按应付电费的17%支付增值税8160元。（1）9月30日结算应付电费（2）10月8日以存款支付应付电费及增值税时5、大明公司于6月10日，按合同规定预收四新公司货款5万元，款项存入银行。7月20日，实际销售给四新公司商品计货款8万元，增值税13600元，差额43600元，7月25

38、日收到补付的价款并存入银行。（1）6月10日，收到预收款项时（2）7月20日，公司发售产品时（3）7月25日收到补付的价款时6、大明公司从B公司购入乙材料一批，货款5万元，增值税8500元，价税款当日签发并承兑一张为期3个月面额为58500元的带息银行承兑汇票结算。支付承兑手续费500元，年利率6%，材料已验收入库。（1）向银行申请承兑，支付承兑手续费时（2）持票购料，材料验收入库时（3）票据到期，公司支付票据本息时（4）若票据到期，公司无力付款，则由承兑银行承担付款责任（5）若为商业承兑汇票，票据到期企业无力付款时。7、4月5日，大明公司收到科新公司租用包装物押金7000元，存入银行。8、5

39、月10日，大明公司开出转账支票退还科新公司包装物押金7000元。9、大明公司从本年1月1日起，以经营租赁方式租入科发公司生产车间用设备一项，每月应付租金5000元，按年支付。本年12月31日以存款支付本年应付租金。（1）每月末，计提应付经营租入固定资产租金时（2）本年12月31日，以存款支付本年租金时。10、职工许飞本月实际工作时间192小时，月制度工作时间166.64小时（20.83*8）。许飞基本工资为2610元，本月请假4天（其中2天为双休日）病假3天，病假扣发工资比例为10%。本月法定节假日加班1天，双休日加班2.17天（无法安排调休）。计算许飞本月应付计时工资。11、某工人本月加工甲

40、零件600件，计件单价1.20元；加工乙零件620件，计件单价0.60元。验收时发现甲零件有10件废品，其中料废6件；乙零件有废品5件，均为工废计算计件工资。12、大明公司某生产班组由3人组成，共同完成A产品加工任务8040件，经验收发现工废5件。单件工资为0.50元。每月按21天计算班组计件工资分配表 *年9月（1）（2）（3）（4）（5）（6）张军722.40220程军90.72200黄磊831.60240合计66013、 根据大明公司9月份工资结算汇总表做账务处理：(1)提现 (2)以现金发放工资 (3)结转代扣款项大明公司工资结算汇总表*年9月车间及部门计时工资计件工资奖金加班加点工资

41、各种津贴缺勤扣款应付工资代垫款代扣款以现金发放工资综合类各项类夜班津贴岗位津贴事假病假水电费住房公积金三险个人缴纳部分个人所得税第一生产车 间生产工人177759800110064092524030072060300008643000330015022686管理人员480510075205000965005503854第二生产车 间生产人员22190350090065057030035039070280003102800308021810管理人员3750105100404000404004403120厂部83702502001809000359009901206955在建工程人员1860905

42、020002002201580专设销售机构人员8904050201000100110790合计59645133002545133019705409101110130790001345790086902706079514、大明公司实发工资与应付工资相差不大，本年度均实发工资实行工资费用的分配。9月份实发工资总额为79000元，根据“工资结算汇总表”实行工资费用的分配。大明公司工资费用分配汇总表*年9月项目第一车间第二车间厂部在建工程专设销售机构合计生产成本制造费用管理费用在建工程销售费用合计15、9月20日，大明公司以现金向张旭、王吉两名职工支付生活困难补助各900元。16、大明公司月终结计生活

43、福利部门本月领用库存材料20000元，应负担的增值税3400元。17、根据大明公司9月份“工资结算汇总表”的相关资料，按照工资总额的14%预提列支本月职工福利费。大明公司职工福利费预提表 *年9月部门工资总额预提金额生产车间一车间生产人员300004200管理人员50000700二车间生产人员280003920管理人员4000560厂部90001260在建工程2000280专设销售机构1000140合 计790001106018、大明公司以当月应付工资额为基数计算缴纳社会保障费，职工个人缴纳部分按比例计算，并且在发放工资时代扣，由企业一并缴纳。相关基数、比例及缴纳数额见表：社会保险费缴纳情况表

44、费用名称企业单位缴纳基数及比例个人缴纳基数及比例基 数比 例基 数比 例基本养老保险费工资总额（按省平均工资60%保底，三倍封顶）20%职工个人月工资额（或上年月平均工资额）8%基本医疗保险费9.5%2%（不上交，转个人账户）失业保险费2%1%生育保险费0.6%不缴纳工伤保险费0.4-1.4%（分行业、工种实施不同比例）不缴纳(1) 企业预提各项社会保险费（单位缴纳部分）时（2）企业以存款上交本学期应交的各项社会保险费19、 大明公司本月应付职工工资总额为79000元，该公司计提与拨交工会经费的账务处理。20、 大明公司9月15日，以存款支付车间技术员技能培训费1600元。21、 大明公司9月

45、末根据本月职工工资总额79000元，按确定比例2.5%计提职工教育经费。22、 7月5日，大明公司购入原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税额为8.5万元，另支付运输费3万元，材料验收入库（材料按实际成本计价），款项均已通过银行存款支付。23、 7月10日，大明公司购进免税农产品一批，物品已验收入库，实际支付价款为3万元，以银行存款支付。24、 7月12日，大明公司职工集体福利领用生产用材料2万元，应负担进项税额为3400元。25、 7月15日，大明公司因火灾毁损库存A产品一批，计账面实际成本5万元，按规定确定的增值税进项税额7200元。26、 7月18日，大明公司销售产品一批

46、，货款90万元，增值税额15.3万元；同时取得修配业务收入5万元，增值税8500元。提货单和专用发票等结算单已交给购货方，款项尚未收到。27、 7月23日，大明公司实行厂房改造，领用本公司生产的产品100吨，每吨成本为260元，售价为350元。增值税率17%。28、 7月28日，大明公司以产成品一批对外实行投资，其成本7万元，售价9万元，增值税率17%。29、 7月30日，大明公司根据本月应交纳增值税及资金状况，以银行存款9万元缴纳本月增值税。30、 根据22题至29题，假定大明公司本月初无增值税欠税，也无其它与增值税相关的业务。根据上述业务计算确定，本月应交增值税额及未交（或多交）增值税。3

47、1、 新科公司为小规模纳税人，本月购入材料一批，取得的专用发票中注明货款18000元，增值税3060元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（材料按实际成本计价）。32、 新科公司销售产品一批，所开出的普通发票中注明货款（含税）84460元，增值税征收率为3%，款已存入银行。33、 大明公司销售应交消费税的产品一批，增值税专用发票注明价款为5万元，增值税额8500元，价税款已向银行办理托收手续。产品的消费税税率10%。并以银行存款支付消费税。34、 四新公司为运输企业，本月对外提供运输劳务，取得收入30万元，其营业税率为3%；出租商标权租金收入5万元，营业税率5%，并缴纳营业税。35、 大明公司

48、本月取得运输收入7万元，营业税税率为3%；出售旧仓房一幢，共得价款35万元，其营业税税率为5%。36、 大明公司地处城市，本月生产经营业务应交纳增值税155900元，消费税5000元；出售不动产应交营业税17500元；运输劳务应交营业税2100元。37、 大明公司12月按规定计算应交的房产税为3万元，土地使用税2.5万元，车船税1.2万元。并以银行存款支付。38、 大明公司本月以银行存款一次购买印花税票2200元。39、 大明公司购置自用汽车一辆，买价19万元，增值税税额3.32万元，相关费用2万元，共计价税款242300元，以存款支付车辆购置税。40、 大明公司10月应支付职工工资总额9.8

49、万元，根据相关规定，结算应交个人所得税2700元，并以银行存款支付。41、 大明公司本月主营业务应交增值税155900元，消费税5000元，出售不动产应交营业税17500元，运输劳务缴纳营业税2100元，计算结转并缴纳教育费附加。珍爱生命 安全第一一、班会目的： 通过这次主题班会,进一步增强学生的安全意识和自我保护意识;掌握一些自救自护的本领;珍惜生命,健康成长。 二、班会准备： 1、确定主持人,选定剧情扮演者并实行排练。 2、学生通过各种渠道搜集相关安全方面的资料。 3、黑板上用彩色粉笔书写“珍惜生命 安全第一”八个美术字。 4、制作精美的课件。 三、班会程序： 主持人甲 ：敬爱的领导、老师

50、、亲爱的同学们： 合：大家好! 主持人甲：每个人都有资格享受愉快的生命,但生命的遭遇往往是意想不到的。 主持人乙：不过,总会在那不经意的一瞬间,生命的泉水便会永远枯竭。 主持人甲 ：衡阳的大火是那样无情,吞噬了多少个年轻的生命! 主持人乙：唐山的地震又是那样残忍,拆散了多少个幸福的家庭! 主持人甲：灾难的发生对于每个人来说,不分性别年龄,不分贫富贵贱。 主持人乙：无论咿呀学语 还是学富五车,如果缺少应有的警惕,危险可能就在那一瞬间。 主持人甲 ： 人的生命只有一次,生命是多么珍贵! 主持人乙 ： 是的,没有比生命更宝贵的东西了。 主持人甲 ： 所以,我们要懂得关爱生命,学会自救自护。 合： 六

51、、六中队 “珍惜生命 安全第一”主题班会 现在开始!(生鼓掌) 主持人甲 ： 让我们一起先来看一段录像： 看录像(火灾现场、溺水、煤气中毒、车祸等) 主持人甲： 同学们,当你面对熊熊大火,你是慌不择路还是冷静逃脱? 主持人乙： 当你面对凶恶的持刀歹徒,你是冲上去搏斗还是机智自救? 主持人甲： 当你面对失败的挫折和外界的压力,你是痛苦万分还是理智面对? 主持人乙 ： 当你面对网络游戏的巨大诱惑,你是沉溺其中还是适可而止? 主持人甲： 这种种情形,如果你不懂得准确处理、不懂得怎样在危险面前保护自己,只会在你人生的路上留下痛苦的一笔。 主持人乙 ：生命是最宝贵的,它也是脆弱的、不堪一击的。让我们进入第一个环节： 合：新闻发布会!让我们警钟长鸣!谁先来?! 新闻发布会 ( 同学们争先恐后地