经济学账务处理子系统PPT学习教案

1、会计学1 经济学账务处理子系统经济学账务处理子系统 本章简要地介绍了计算机条件下 总账子系统的特点和目标，分析了账务 处理流程、数据文件结构和科目编码设 计方案，全面、系统地分析和讨论了总 账子系统中初始设置、凭证处理等功能 模块的基本原理和功能。最后结合网络 和电子商务的发展，讨论总账子系统的 发展趋势。 第1页/共31页 总账子系统反映了原始会计数据（ 凭证）经过若干步处理形成最终的会计数 据（账表）。通过对总账子系统数据处理 流程的分析，使大家能够更好地理解和分 析手工及计算机条件下总账子系统会计数 据处理过程的异同；通过学习总账子系统 的功能结构图，使大家对总账子系统的功 能结构有一个

2、总括的了解。 第2页/共31页 一、总账子系统的范围及其目标的确定 （一）总账子系统范围的确定 总账子系统是以凭证为原始数据， 通过对凭证的输入和处理，完成记账、结 账、银行对账、账证表的查询与打印、系 统服务和系统管理等账务处理工作。总账 子系统是会计信息系统的核心。 第3页/共31页 总账子系统包含所有经济业务的会 计核算，如采购业务核算、销售业务核算 、存货业务核算等，但是如果某单位的某 些经济业务比较复杂，如存货核算、销售 核算都比按复杂，那么有关存货、销售业 务的详细核算和管理放在相应的子系统中 进行，其总括核算内容仍然放在总账子系 统中进行。 第4页/共31页 （二）总账子系统的目

3、标 1. 及时、准确地采集和输入各种凭证，保 证进入计算机的会计数据及时、正确和全面 2 . 高效、正确地完成记账等数据处理过 程 3. 随时输出某个时期内任意会计科目发生 的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账 表，为企业管理提供信息 第5页/共31页 4. 建立总账子系统与其他子系统手数据接 口，实现会计数据的及时传递和数据共享 5. 总账子系统在设计时还增加部门核算与 管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅 助核算功能，以及自动转账、总公司与分公怀 会计处地等功能。这些功能都是对账务处理功 能的进一步补充，没有它们，一样可以称作总 账子系统 第6页/共31页 二、总账子系统的特点 （

4、一）规范生强，一致性好 （二）综合性强，在整个会计信息系 统中起核心作用 （三）控制要求严格，正确性要求高 第7页/共31页 三、总账子系统手工处理流程分析 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式 （一）手工处理流程 （二）手工方式下账务处理形式的缺陷 第8页/共31页 四、计算机账务数据处理流程 （一）总账子系统顶层数据流程图 （二）总账子系统中间层数据流程图 （三）对中间数据流程图中加工进一 步细化（以银行对账为例） 第9页/共31页 五、计算机方式和手工方式下账务处理 流程的异同 （一）相同之处 计算机方式和手工方式下账务处理

5、流程的最终结果都是账簿和报表，处理过 程都是实现了从凭证到账簿，从账簿到报 表的全过程。 （二）不同之处 第10页/共31页 一、总账子系统的功能结构 二、会计字典的设计 （）会计字典定义 会计字典，又称档案（或目录），如 科目目录、客户目录、存货目录、部门目 录等，是构成计算机会计数据体系框架的 基本数据集。 第11页/共31页 （二）科目文件设计 会计字典包含的文件很多，如科目 目录、客户目录、存货目录、部门目录、 供应商目录文件等等。会计科目是对经济 业务的一种分类。无论是填制记账凭证、 记账处理、输出账簿，还是编制报表，都 是围绕会计科目进行的，因此，它是最重 要的会计字典之一。下面通

6、过科目字典设 计的介绍，阐述会计字典的设计思路。 第12页/共31页 1. 建立科目文件的意义 2. 建立会计科目的原则 3. 会计科目编码设计的问题 4. 对会计科目进行编码的目的 5. 会计科目编码方案设计 6. 科目编码方法 7. 科目编码设计的基本原则 8. 科目编码文件结构设计 第13页/共31页 三、总账子系统主要数据文件设计 （一）余额及发生额文件 1. 余额及发生额文件的作用 2. 余额及发生文件设计方案 （二）凭证文件的设计 1. 凭证文件的作用 2. 凭证文件结构设计方案 第14页/共31页 一、设置账套 二、科目设置 三、录入余额 第15页/共31页 四、其他设置 （）操

7、作人员与权限设置 （二）凭证类型设置 （三）汇率管理 （四）结算方式设置 第16页/共31页 操作 员 建帐 制 单记 帐 现金 银行 查帐 专项 管理 月末 处理 系统 管理 王坚 李红 苏丹 路敏 第17页/共31页 凭证处理模块的功能主要是完成对 凭证的日常处理工作 。 一、凭证录入 二、凭证修改 凭证修改模块可以对凭证进行有痕 迹修改和无痕迹修改 第18页/共31页 所谓无痕迹修改，即不留下任何曾 经修改的线索和痕迹。总账子系统中，有 两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修 改：一是凭证输入后，还未审核或审核未 通过的凭证；二是尽管已通过审核但还未 记账的凭证。未通过审核的错误凭证，可

8、以通过凭证修改模块直接修改；已经通过 审核的凭证，首先通过凭证审核功能取消 审核后，再通过凭证修改模块进行修改。 （）错误凭证的“无痕迹”修 改 第19页/共31页 （二）错误凭证的“有痕迹”修改 所谓有痕迹修改，即留下曾经修改的 线索和痕迹。总账子系统是通过保留错误凭 证和更正凭证的方式留下修改痕迹的。若发 现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修 改要求留下审计线索，即对已经记账的错误 凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改。 所谓红字冲销法，即将错误凭证采用增加模 块录入一张“红字”凭证，然后再采用增加 模块录入一张“蓝字”凭证进行补充。 第20页/共31页 三、凭证审核 （一）凭证审核目的

9、和功能 （二）凭证审核的方法 l. 静态屏幕审核法 2. 二次输入校验法 （三）凭证审核模块应具备的控制功能 第21页/共31页 四、查询打印 （）凭证查询：凭证查询可以按 单一凭证查询和按任意条件查询 （二）凭证打印 1. 凭证即编即打功能 2. 任意打印功能 第22页/共31页 五、记账与结账 （一）记账 记账模块的功能是根据凭证文件或 流水账凭证文件中已审核的凭证，自动更 新账务数据文件，得到账和报表所需的汇 总信息和明细信息。 （二）结账 第23页/共31页 六、自动转账 自动转账是计算机条件下会计信息 系统出现的新概念，自动转账功能在国内 外计算机会计信息系统中已被广泛使用。 第24

10、页/共31页 出纳管理是财会核算管理的最基本 、最重要工作之一。在手工条件下，按照 内部控制制度的要求，一般单独设立出纳 进行现金和银行存款的核算和管理工作。 在总账子系统中，为了辅助出纳的工作， 也设置了相应的出纳管理功能，主要包括 输出日记账与资金日报、支票管理、初始 余额调节表、获取银行对账单、输出对账 结果、核销己达账等模块。 第25页/共31页 账务处理的最终目标是产生各种账簿 和报表，账表输出模块的功能就是根据企业 管理及会计制度要求对账务数据文件进行排 序、检索和汇总处理，最后输出所需的账表 。在总账子系统中，为了完成账表输出，设 置账表输出模块。 账表输出功能主要包括：日记账、明 细账、总账、发生额和余额表、日报、综合 查询结果等。输出的方式主要包括：账表的 打印输出、账表的屏幕显示输出以及账表的 磁盘输出。 第26页/共31页 总账子系统除了提供会计核算所 需的基本功能模块外，还在不断完善和 发展，目前很多总账子系统增加了往来 、项目、部门核算和管理等功能。 第27页/共31页 一、往来核算与管理 二、项目核算与管理 项目核算与管理模块的功能主要包 括：项目定义、项目起初数和预算数的 定义、项目帐表输出等模块。 第28页/共31页 三、部门核算与管理 在计算机帐务系统中，一方面，通过 部门核算和管理新方法的应用，将部门从