行政单位资产资金管理整理PPT学习教案

1、会计学1 行政单位资产资金管理整理行政单位资产资金管理整理 现金现金 银行存款银行存款 零余额账户用款额度零余额账户用款额度 有价证券有价证券 固定资产固定资产 暂付款暂付款 库存材料库存材料 第1页/共18页 第2页/共18页 第3页/共18页 第4页/共18页 第5页/共18页 第6页/共18页 预算单位预算单位财政部门财政部门 1.1.申请月度用款限额申请月度用款限额 国库支付中心国库支付中心中国人民银行国库中国人民银行国库 4.4.通通 知知 用用 款款 额额 度度 3.3.通通 知知 用用 款款 限限 额额 商业银行商业银行 6.6.拨拨 付付 指指 令令 7. 7.联联 行行 往往

2、 来来 8.8.收款通知收款通知 9.9. 提提 供供 商商 品品 劳劳 务务 工工 程程 供应商供应商 2.2.批准财政用款限额批准财政用款限额 5 5. .用用 款款 限限 额额 内内 发发 出出 支支 付付 指指 第7页/共18页 第8页/共18页 第9页/共18页 零余额用款额度零余额用款额度借借贷贷 财政核定给单位的用款财政核定给单位的用款 额度和特殊原因退回该额度和特殊原因退回该 账户的额度资金账户的额度资金 单位支用的额度和年终单位支用的额度和年终 未用注销的额度未用注销的额度 每日资金结每日资金结 算后余额为零算后余额为零 第10页/共18页 本记账本记账。当期有价证券的。当期

3、有价证券的利息利息 以及转让有价证券取得的收入以及转让有价证券取得的收入 与其账面成本的差额，记入与其账面成本的差额，记入其其 他收入他收入。 n(4)(4)购入的有价证券应作为货币购入的有价证券应作为货币 资金妥善保管，做到账券相符。资金妥善保管，做到账券相符。 第11页/共18页 使用年限在一年以上，并在使使用年限在一年以上，并在使 用过程中基本保持原有实物形用过程中基本保持原有实物形 态的资产。态的资产。 n单价虽不足标准，但耐用时间单价虽不足标准，但耐用时间 在一年以上的大批同类物资，在一年以上的大批同类物资， 也应视为固定资产进行管理。也应视为固定资产进行管理。 第12页/共18页

4、固固 定定 资资 产产 的的 分分 类类 房屋和建筑物房屋和建筑物 专用设备专用设备 图书图书 文物和陈列品文物和陈列品 其他固定资产其他固定资产 一般设备一般设备 办公用房、生活用房、业务用房建筑物办公用房、生活用房、业务用房建筑物 仪器和机械设备、电子设备仪器和机械设备、电子设备 专业图书和行政单位的技术图专业图书和行政单位的技术图 书书 被服被服 办公与事务用家具办公与事务用家具 一般工具文体设备一般工具文体设备 博物馆、陈列馆、馆藏的文物或陈列品博物馆、陈列馆、馆藏的文物或陈列品 不属于以上的各类固定资产不属于以上的各类固定资产 第13页/共18页 减去改扩建过程中发生的变价收减去改扩

5、建过程中发生的变价收 入后的净增加值，增加固定资产入后的净增加值，增加固定资产 价值。价值。 n4.4.接受捐赠的固定资产，应按照接受捐赠的固定资产，应按照 同类固定资产的市场价格或有关同类固定资产的市场价格或有关 凭据记账凭据记账, ,接受固定资产时发生的接受固定资产时发生的 各项费用，应当记入固定资产价各项费用，应当记入固定资产价 值。值。 n5.5.无偿调入的固定资产，应当按无偿调入的固定资产，应当按 照估计价值计价。照估计价值计价。 n6.6.盘盈的固定资产，按重置完全盘盈的固定资产，按重置完全 价值入账。价值入账。 n7.7.已投入使用但尚未办理移交手已投入使用但尚未办理移交手 续的

6、固定资产，可先按估计价值续的固定资产，可先按估计价值 入账，待确定实际价值后再调整。入账，待确定实际价值后再调整。 n8 .8 .行政单位的固定资产不计提折行政单位的固定资产不计提折 旧，购置固定资产过程中发生的旧，购置固定资产过程中发生的 差旅费不计入固定资产。差旅费不计入固定资产。 第14页/共18页 第15页/共18页 暂付款的内容暂付款的内容 预付材料款预付材料款 预付设备款预付设备款 预借差旅费预借差旅费 领用备用金领用备用金 第16页/共18页 买、使用和结余情况，应设置买、使用和结余情况，应设置 “库存材料库存材料”科目科目 n2.2.要对库存材料的类别、品种要对库存材料的类别、品种 等有关项目设置明细账，并根等有关项目设