中央企业资产质量调查报告模版

1、* 中央企业资产质量调查报告天职京审字200 x 第xx号国务院国资委统计评价局：我们接受委托对 * 公司进行 200*年度企业财务决算统一委托审计。根据 中央企业资产质量调查工作指引（ 2006年度试点用） 评价函20073 号 要求，在对 * 公司进行年度财务决算审计中，我们组织专门人员进行了资产质 量调查。截至* 年* 月*日，我们按照中央企业资产质量调查工作指引（2006年度试点用）评价函20073号要求完成了 *公司的资产质量调查工作，现 将* 公司资产质量调查结果报告如下：一、被调查企业基本情况与内外部环境综述一般包括：1企业简介2企业财务组织架构与管理模式3主要业务与经营风险4内

2、外部环境概况与特点。企业内部环境，主要了解企业内部控制建设和 完善情况，包括管理层理念与经营风格、治理层决策参与程度、员工职业道德、 人力资源管理、经营业绩分析、财务内部控制等情况。企业外部环境，主要包 括企业行业状况、国家有关法律及监管环境和其它外部影响因素。5近三年财务决算报表审计的情况概要二、资产质量调查工作开展情况一般包括：1资产质量调查目的 企业资产质量调查是指在了解企业基本情况和内外部环境，进一步核实企 业主要资产质量的基础上，综合分析企业资产整体质量状况，以揭示企业资产 的公允价值和潜在增值能力，以及企业存在的经营风险状况。企业资产质量调 查工作的目的是通过综合评价企业资产经营价

3、值与风险，深入剖析其增值潜力 与存在问题，为出资人财务监管工作提供依据，促进企业进一步提高资产经营 管理水平2资产质量调查范围 根据中央企业资产质量调查工作指引（ 2006年度试点用） 评价函 20073号 要求，企业资产质量调查选择主要资产（或特殊资产）和对企业财 务状况有重大影响的资产进行核实，一般包括固定资产、在建工程、存货、重大 投资、无形资产、应收款项、借款及应付款项、影响企业财务状况的其它资产。本次对* 公司资产质量调查的基准日为 *年*月*日（一般应当与年度财务决算 日相一致，也可以根据实际工作需要选择季末或月末作为调查基准日） 。根据 * 公司财务关系，集团总部及所属子企业均纳

4、入本次调查工作范围。具体调查的企业和主要资产范围如下： 详细说明 *3资产质量调查依据与方法 资产质量调查依据：中央企业资产质量调查工作指引（ 2006 年度试点用） 评价函 20073 号 调查方法：调查工作中，我们采用了调查表、询问、分析、观察和检查、重 新执行、穿行测试等恰当的工作方法进行系统的调查与分析。具体方法如下： 详细说明对于不同的资产所采取的具体方法 * 4资产质量调查工作程序 我们的主要工作程序包括：计划阶段、实施阶段、评价阶段、报告阶段等四 个主要工作阶段。计划阶段，从 * 年* 月*日到*年*月* 日。主要是制订资产质量调查工作方案， 确定调查基准日与调查范围，并将工作方

5、案报国资委备案。实施阶段，从 * 年* 月*日到*年*月* 日。主要是在对企业基本情况、内部与外 部环境进行调查了解基础上，对主要资产质量进行核实。评价阶段，从 * 年* 月*日到*年*月* 日。主要是收集企业有关信息，实施必要 的审计调查和资产核实程序，形成完整的工作底稿，对企业资产质量进行分析评 价。报告阶段，从 * 年* 月*日到*年*月* 日。主要是通过对企业主要资产质量调查 核实与分析评价，撰写企业资产质量调查工作报告，发表综合评价意见。三、资产质量核实情况一般是指：1企业主要资产质量核实的方法 至少要说明以下技术方法：（1）对于非标意见报告中资产的处理办法和是否编制了调整后的合并财

6、务报 表。中央企业资产质量调查工作指引（ 2006年度试点用） 评价函20073 号 规定：在利用财务审计结果时，应当区别不同审计意见类型，对于非无保留意见审 计报告，应当先对审计报告保留意见事项中未调整事项进行调整，再按规定确认主要资产的公允价值。调查机构应当在资产质量核实的基础上，调整各单位财务报表有关项目，并 按照合并财务报表的编制方法与原则，编制集团合并财务报表。（2）如何确定公允价值。中央企业资产质量调查工作指引（ 2006 年度试点 用）评价函20073号 规定：企业资产质量核实工作，应当按照资产的公允 价值进行量化，调查机构应当按照国家有关政策制度规定，对资产的公允价值采 用科学

7、、严密的方法进行估算。是否采用下列方法： （一）依据国家有关会计制 度规定，可参照同类资产价值估算资产的公允价值； （二）无法参照同类资产价 值的，可由相关行业专家进行估值； （三）对于无明确价值标准或行业专家无法 评判的，调查机构应当采用一定的工作程序对资产价值进行估值。（ 3）对于该企业特殊资产或特殊事项所采用的特殊方法。2企业主要资产质量核实结果，并逐项说明对资产进行估值的原因、账面价 值、公允价值、估值依据和方法，及其对企业资产质量状况的影响。 列表说明 *四、资产质量调查结论一般包括：1企业整体资产质量分析 企业资产质量评价是在企业主要资产质量核实的基础上，结合企业发展目标 与内外部

8、环境，按照行业板块、地区板块、上下游板块、特殊业务等对企业进行 分类评价，并从资产分布、管理水平、获利能力和持续经营等方面进行综合评价：（1）企业资产分布的评价。主要包括：企业资产结构与主业匹配程度分析、 主要资产价值核实调整情况及其原因分析、企业流动资产的流动性与风险性分析、 企业偿债能力与风险分析等。（2）企业资产管理水平的评价。主要包括：企业资产周转情况及其原因分析、 资产闲置情况与原因分析、企业资产管理的组织机构和日常管理工作评价等。（3）企业资产获利能力的评价。主要包括：企业资产的收益率、单位资产获 利能力、非经常性资产处置收益占经营性收益的比重及其原因分析等。（4）企业资产持续经营能力评价。主要包括：企业长期资产的尚可使用年限、 技术和经济寿命分析，企业资产与企业发展战略目标匹配程度分析，企业持续经 营的风险因素分析等。2综合评述 综合评述是对企业资产质量状况进行的归纳与总结，应当突出企业资产质量 的特点与问题。五、其它