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文档简介

1、会计学1 金融会计存款学金融会计存款学 第1页/共25页 第2页/共25页 可疑贷款可疑贷款是指借款人无法保证足额是指借款人无法保证足额 偿还本息，即使执行抵押或担保偿还本息，即使执行抵押或担保 也肯定造成一定损失。也肯定造成一定损失。 损失贷款损失贷款是指在采取所有可能的措是指在采取所有可能的措 施和一切必要的法律程序后，本施和一切必要的法律程序后，本 息仍无法收回或只能收回极少部息仍无法收回或只能收回极少部 分。分。 第3页/共25页 第4页/共25页 第5页/共25页 第6页/共25页 业务、卖出回购金融资产等产生业务、卖出回购金融资产等产生 的利息支出。的利息支出。 第7页/共25页

2、第8页/共25页 第9页/共25页 第10页/共25页 第11页/共25页 第12页/共25页 存整取存整取户户 应付利息应付利息 贷：库存现金贷：库存现金 吸收存款吸收存款- -定期储蓄存款定期储蓄存款 整存整取整存整取户户 应交税费代扣利息税应交税费代扣利息税 2 2 零存整取定期储蓄零存整取定期储蓄其会计分录同其会计分录同 整存整取储蓄存款。整存整取储蓄存款。 第13页/共25页 第14页/共25页 第15页/共25页 存折户存折户是指在开立账户后，是指在开立账户后， 由银行发给开户单位一个存折，由银行发给开户单位一个存折， 业务发生时，不论存取现金还是业务发生时，不论存取现金还是 转账

3、收付，都要凭存折办理手续，转账收付，都要凭存折办理手续， 此账户适用于账面余额小，业务此账户适用于账面余额小，业务 发生少，缺少专职财会人员的单发生少，缺少专职财会人员的单 位和个体工商户。位和个体工商户。 第16页/共25页 第17页/共25页 2 2）对于支票户，应收回所有空白对于支票户，应收回所有空白 支票支票 对于存折户，应收回存折注销对于存折户，应收回存折注销 3 3）结转余额，停止使用账户结转余额，停止使用账户 第18页/共25页 3 3 支取定期存款支取定期存款 借：吸收存款定期存款借：吸收存款定期存款- - 单位定期存款户单位定期存款户 应付利息定期存款利息支应付利息定期存款利息支 出户出户 贷：吸收存款活期存款贷：吸收存款活期存款- - 单位活期存款户单位活期存款户 第19页/共25页 第20页/共25页 （二）存款利息的计算方法（二）存款利息的计算方法 利息计算的基本公式为：利息计算的基本公式为： 利息本金利息本金存期存期利率利率 第21页/共25页 第22页/共25页 约定自动转存的以外，其超过原约定自动转存的以外，其超过原 定存期的部分，按定存期的部分，按支取日活期储支取日活期储 蓄存款利率蓄存款利率计息。计息。 应付利息的会计分录为：应付利息的会计分录为： 借：利息支出定期存款利息支借

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