银行承兑汇票付款业务

1、银行承兑汇票付款业务 处理训练 制作人： 柴佩辰 重点章节 学习目标学习目标 能准确签发银行承兑汇票 能准确进行银行承兑汇票付款业务的账务 处理 学习内容 银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票的付款流程 银行承兑汇票的填写 银行承兑汇票的账务处理 同步训练 概 念 银行承兑汇票 是商业汇票的一种。是由 在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的， 保证在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据。 对出票人签发的 商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资 信的认可而给予的信用支持。 付款人付款人(买方买方) 收款人收款人(卖方卖方) 收款人银行收款人银行 付款

2、人银行付款人银行 3.持票办理结算持票办理结算 4 持银行持银行 承兑汇承兑汇 票和委票和委 托收款托收款 办理收办理收 款款 7 收收 妥妥 入入 账账 1 申请申请 签发签发 银行银行 承兑承兑 汇票汇票 2 签发签发 银行银行 承兑承兑 汇票汇票 5发出委托收款发出委托收款 6 划回票款划回票款 银行承兑汇票的付款业务工作流程 签发银行承兑汇票签发银行承兑汇票 承兑银行承兑汇票承兑银行承兑汇票 到期付款到期付款 编制凭证并登记银行日记账编制凭证并登记银行日记账 有款有款 支付支付 无款支付无款支付 转入逾期贷款户转入逾期贷款户 具体操作具体操作 持空白银行汇票和购销合同向开户银行 申请承

3、兑,（每张不超过1000万）。 银行审核无误后，与申请人签订承兑协 议，按票面金额的0.05%收取手续费。 银行在汇票上注明承兑协议的编号，加盖 银行印鉴，压印汇票金额。退回第二联和第 三联。 银行承兑汇票共三联 ：NO1卡片联，银 行留存备查，到期支付款时作凭证附件； NO2 正本联 用于结算交给收款人； NO3 存根联 出票人存查 汇票到期前把票款足额交存银行，以备 到期支付。如无款支付或不足支付时，银 行垫付后将根据承兑协议对付款人执行扣 款。对尚未收回的款项转入付款人的逾期 贷款户，并按每日0.05%计收罚息。 银行承兑汇票付款注意事项 如是转让的银行承兑汇票如是转让的银行承兑汇票 汇

4、票背面上方汇票背面上方 小格小格“被背书人被背书人”栏可不填写，只在背书栏可不填写，只在背书 人栏盖上单位财务章及法人章。人栏盖上单位财务章及法人章。 这条一定这条一定 一定要记住减少一定要记住减少可减少出错的几率。可减少出错的几率。 (工作不出错就是好会计。工作不出错就是好会计。) 一定要向收款方索取收据一定要向收款方索取收据 。 复印汇票的正反两面做附件复印汇票的正反两面做附件 如无空白背书栏需加接粘单，在粘接处加 盖本企业印鉴（财务专用章、法定代表人 章）转让方为有效；粘单接纸骑缝处的印 鉴字迹必须清晰不得涂改，如有字迹不清 晰的须签章单位出具证明。 银行承兑汇票的填写银行承兑汇票的填写

5、 银行承兑汇票怎样填写银行承兑汇票怎样填写 把上面相应的出票人和收款人及付款行的信息全 部填写 填写要字迹清晰，无漏字 错字 票面金额大小写全写上 小写前要加人民币符号 到期日也要写清楚 最后加盖出票人单位财务印章及法人印章 章必须 盖清楚，章的边缘要全都清晰，两个章不能有重 叠 要用正楷或行书填写。 账务处理 （1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为 全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处 理；理； 1、全额办理汇票、全额办理汇票 借：其他货币资金借：其他货币资金汇票保证

6、金汇票保证金 100万万 贷：银行存款贷：银行存款XX银行银行 100万万 2、差额办理汇票、差额办理汇票 （1）办理银行承兑汇票）办理银行承兑汇票 借：其他货币资金借：其他货币资金汇票保证金汇票保证金 50万万 贷：银行存款贷：银行存款XX银行银行 50万万 （2）支付供货单位银行承兑汇票）支付供货单位银行承兑汇票 借：库存商品应付账款等相关科目借：库存商品应付账款等相关科目 100万万 贷：应付票据贷：应付票据 100万万 （3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的 利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息

7、先计入承兑账利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账 户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。 借：银行存款借：银行存款XX银行（直接入基本户时）银行（直接入基本户时） 其他货币资金其他货币资金汇票保证金（计入承兑账户时）汇票保证金（计入承兑账户时） 贷：财务费用贷：财务费用 （4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些 银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户 上的资金

8、先转入单位基本户，然后再付款。上的资金先转入单位基本户，然后再付款。 直接解付时：直接解付时： 借：应付票据借：应付票据 100万万 贷：其他货币资金贷：其他货币资金汇票保证金汇票保证金 50万万 银行存款银行存款 50万万 先转入单位基本户再解付时：先转入单位基本户再解付时： 借：银行存款借：银行存款XX银行银行 50万万 贷：其他货币资金贷：其他货币资金汇票保证金汇票保证金 50万万 借：应付票据借：应付票据 100万万 贷：银行存款贷：银行存款XX银行银行 100万万 现在进行同步训练 教材的143页 注意: 填月份除 壹月贰月前加零外,其他月 份不加零。 用草书填写的记零分 银行承兑汇

9、票VS银行汇票 银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立 存款账户的存款人签发，承兑银行按票面金额向存款账户的存款人签发，承兑银行按票面金额向 出票人收取万分之五的手续费。出票人收取万分之五的手续费。 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由 出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算 金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行 汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点， 适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单 位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 提示付款提示付款 及及 提示承兑提示承兑 提示承兑 持票人向付款人出示汇票 要求付 款人承诺付款 提示付款 持票人向付款人或承兑人出示票 据 请求付款 简单地说 提示承兑就是要求人家承诺付款 但人家不一定马上就付款 只是说会答应你 付你钱 提示付款就是直接让人付钱 3日内 那人必 须做出付还是不付的决定 注意：只有商业汇票才有承兑注意：只有商业汇票才有承兑 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支 付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有