(新)201505东安县农村信用合作联社乡镇财政资金国库集中支付清算暂行办法

1、东安县农村信用合作联社乡镇财政资金国库集中支付支付清算暂行办法第一章 总则第一条 为规范我联社代理乡镇财政资金国库集中支付支付清算行为，提高资金运行效率和使用效益，根据东安县乡镇国库集中支付制度改革实施方案、中国人民银行关于进一步加强国库资金管理，切实防范国库资金风险的通知、人民币银行结算账户管理办法等法规制度，结合我县农村信用社实际，特制定本暂行办法。第二条 本办法所称乡镇资金银行支付清算是指通过中国人民银行、农村信用社资金汇划系统，将乡镇资金由地方财政库款户划拨给收款人或用款单位（以下简称“收款人”）账户的行为。第三条 乡镇资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。第四条 东安县农村

2、信用合作联社（以下简称“县联社”）是具体办理乡镇资金支付与清算业务的代理银行。县联社通过中国人民银行和本社的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用转账、汇兑和现金支付等方式实现乡镇资金的支付与清算。县联社应加强对本系统经办行的监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受人民银行和财政部门的管理监督。第五条 县联社办理乡镇财政资金国库集中支付清算业务操作权限赋予各信用社至少设置对公录入员、对公复核员、业务主管、系统管理员四人。对公录入员的职责：凭证审核、支付办理、退款登记。对公复核员的职责：清算前按支付令逐笔核对已支付金额等、支付清算、退款清算、对帐。系统维护员的职责：系统和网络维护

3、、操作员状态修改、清算失败处理等。各代理乡镇财政资金国库集中支付清算业务经办网点应合理人员分工，指定责任心、业务能力较强的人员负责处理乡镇财政资金国库集中支付清算业务，各岗位权限由联社统一授权岗位权限。第二章 账户与凭证第六条 信用社根据县财政局的书面通知，依据人民币银行结算账户管理办法的规定，为县财政局各开设1个乡镇财政直接支付零余额账户和一个乡镇财政其他资金结算户；为各乡镇财政所开设1个乡镇授权支付零余额账户，1个乡镇代管财政专户（临时性账户）。信用社为财政部门开设以上账户，须认真审核财政部门机构设置批准文件、开户文件、预留印鉴以及人民币银行结算账户管理办法中规定的其他证明文件。 信用社按

4、规定程序开立、变更、撤销上述账户时，应按人民币银行结算账户管理办法等有关规定办理，并报人民银行国库部门备案。第七条 乡镇财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），由财政集中支付中心在联社营业部开设，用于办理财政直接支付业务，并与地方财政库款户（即清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授权支付零余额账户实行额度管理，经县财政局批准，由各乡镇在指定网点开设，用于办理财政授权支付业务，并与地方财政库款户（国库集中支付清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授权支付零余额账户可以办理转账结算业务，可以按照现金管理暂行条例的规定提取和使用现金。乡镇代管财政专户，主要用于管理核算由乡镇财政代管的

5、预算单位资金、村级资金、保证金等。财政零余额账户、预算外资金专户和特设专户不得提取现金，预算单位零余额账户可提取现金，但应在授权支付额度内按照现金管理条例和财政部门有关规定办理。预算外资金专户在“200704代理拨付及收缴款项”科目核算，按专用存款账户管理；特设专户在“200600财政性存款”科目核算，按专用存款账户管理；财政零余额和预算单位零余额账户在“200600财政性存款”科目核算，按基本存款账户管理，但不计付利息。第八条 信用社代理乡镇财政资金国库集中支付清算业务需开立以下内部专用账户。（一）在“122103待处理清算款项”科目下开立下列应收乡镇财政资金国库集中支付清算业务账户，用于集

6、中核算县联社垫付的国库集中支付资金：1、应收东安县级财政预算外授权支付垫付资金 2、应收东安县级财政预算外直接支付垫付资金 3、应收东安县级财政预算内授权支付垫付资金 4、应收东安县级财政预算内直接支付垫付资金 以上账户信用社需分别填制印鉴卡报备东安县人行国库部门，作为县联社进行代理业务资金清算的收款账户。（二）在“224103待结算款项”科目下开立下列应付国库集中支付退票资金账户，用于核算乡镇财政资金国库集中支付清算业务退票资金：1、应付东安县级财政预算外授权支付退票资金2、应付东安县级财政预算外直接支付退票资金3、应付东安县财政预算内授权支付退票资金4、应付东安县级财政预算内直接支付退票资

7、金以上“122103”和“224103”账户每日日终余额应为零，若因业务处理已过清算时间原因不能当日清零，信用社包点稽核员必须查明原因，在相应凭证签章确认并在下一工作日及时处置。第九条 银行支付申请划款凭证，用于县联社营业部向人民银行申请从财政单一账户清算已支付的乡镇资金。 银行支付申请划款凭证一式四联，各联次用途如下：第一联，记账凭证，由人民银行作借方凭证；第二联，记账凭证，由支付县联社作资金汇划系统往来依据；第三联，付款通知，给县财政国库部门作回单；第四联，付款通知，给县财政支付部门作回单。第十条 银行支付申请退款凭证，用于县联社营业部向人民银行清算退回向人民银行申请从财政单一账户清算已支

8、付的乡镇资金。 银行支付申请退款凭证一式四联，各联次用途如下：第一联，记账凭证，由县联社作内部资金汇划系统往来依据；第二联，记账凭证，由人民银行作贷方凭证第三联，收款通知，给县财政国库支付执行机构作回单。第四联，收款通知，给县财政国库管理机构作回单。 第十一条 县联社营业部应将银行支付申请划款凭证和银行支付申请退款凭证领用后由专人保管，视同重要空白凭证管理。第三章 支付与清算第一节 支付第十二条 乡镇资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。第十三条 县财政局办理财政直接支付、乡镇财政所会计办理财政授权支付时均使用财政资金支付凭证。第十四条 县财政局向人民银行提供加盖预留印鉴的财政直接支付汇总清

9、算额度通知书，同时传送财政直接支付清算额度电子信息，作为人民银行在财政直接支付累计额度内，办理申请划款清算的合法依据，用于控制乡镇财政零余额账户的清算额度。第十五条 县财政局向人民银行提交加盖预留印鉴的财政授权支付清算额度汇总通知书，同时传送财政授权支付清算额度电子信息，作为人民银行在授权支付累计额度内，办理申请划款清算的合法依据，同时将财政授权支付额度下达各县联社，用于控制乡镇预算单位零余额账户的授权支付。第十六条 信用社在本社资金汇划系统关闭之前收到财政资金支付凭证，须将代理支付的乡镇资金在当日汇出；在资金汇划系统关闭后收到的，须在下一个营业日上午10：00之前将资金汇出。县联社营业部根据

10、当日实际发生的支付业务，汇总开具银行支付申请划款凭证在当日营业终了前与地方财政库款户进行清算。第十七条 乡镇资金需要退回地方财政库款户的，由县联社营业部根据乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户的贷方余额，汇总开具银行支付申请退款凭证向人民银行办理退划资金手续，将资金在当日退回，并及时通知县财政局或乡镇财政所。人民银行恢复相应的财政直接支付清算额度或财政授权支付清算额度。县联社恢复乡镇授权支付零余额账户授权支付额度。乡镇资金支付与清算业务所涉及的各相关单位要建立严密的凭证传递、登记手续，确保资金安全。 第十八条 财政直接支付： （一）各乡镇根据用款计划和资金用途，填写东安县预算单位财政直接

11、支付申请书。属于政府采购资金的，须经县财政局采购办审核并加盖公章，然后报送县财政集中支付中心。属于乡镇政府用自有资金安排的项目支出，须按照东安县财政投资项目管理办法的规定，先由县财政局投资评审中心进行评审，然后报送县国库集中支付中心。 （二）县国库集中支付中心应及时将财政直接支付汇总清算额度电子信息传输人民银行，并开具财政直接支付汇总清算额度通知书，加盖印鉴后送人民银行。 县国库集中支付中心在批准的用款额度余额内，开具财政资金支付凭证，提交信用社办理直接支付。 信用社收到县财政国库集中支付中心出具的财政资金支付凭证，经审核凭证要素填写齐全、准确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，立即办理支付

12、。若有误，则作退票处理。 属于系统内支付的，通过系统内资金汇划渠道及时划拨，保证资金实时到账。 属于跨系统支付的，通过大、小额支付系统将资金于当日实时划出，保证资金当日到账。 （三）申请划款代理行办理完支付手续后，将加盖转讫章的财政资金支付凭证的相应联次退回县财政国库支付执行机构。第十九条 财政授权支付： （一）县财政局预算股按照县人大批准的各乡镇部门预算及年度追加预算，在县级版软件录入指标后，下达指标通知，盖章后送县国库集中支付中心。（2） 财政国库集中支付中心及时将财政授权支付汇总清算额度电子信息传输人民银行，并开具财政授权支付清算额度汇总通知书，加盖印鉴后，送人民银行。（三）县财政局于每

13、月25日（节假日顺延，下同）将次月财政授权支付用款额度电子支付信息下达申请县联社。县联社在收到县财政局下达的财政授权支付额度的1个工作日内，将乡镇预算单位授权支付额度通知其乡镇分支机构。县联社各分支机构在接到通知的1个工作日内向各乡镇财政所发出财政授权支付额度到账通知书。乡镇财政所及时将额度通知单位报账员。各乡镇支用财政授权支付额度时，需向县国库集中支付中心提交东安县预算单位财政授权支付审核申请单及原始凭证和相关资料，县国库集中支付中心根据财政授权支付额度对各乡镇的支出内容进行审核，审核通过后加盖审核专用章，各乡镇据此到信用社办理授权支付业务。（四）信用社收到乡镇提交的财政资金支付凭证及所附的

14、东安县预算单位财政授权支付审核申请单进行审核，除按本办法第十八条规定审核有关内容外，还需审核下列内容并作相应处理： 1、财政资金支付凭证填写内容是否正确，若有误，则作退票处理； 2、支付总金额是否超过县财政局下达的用款累计额度，若超出，则拒绝支付；经审核无误后，信用社比照财政直接支付程序将资金划拨至收款人账户。（五）信用社办理完支付手续后，在财政资金支付凭证相关联次上加盖转讫章后退各乡镇财政所。第二十条 预算单位按规定使用的现金，通过本乡镇授权支付零余额账户支付，信用社按照国家现金管理的有关规定，比照财政授权支付程序办理。第二十一条 对于特别紧急支出，信用社要按照加急业务的程序办理支付。 特别

15、紧急支出，是指经乡镇政府认定并由县政府批准或授权县财政部门批准的特别紧急事项的支出。第二十二条 乡镇财政资金国库集中支付清算业务根据业务种类及业务处理方向的不同，信用社进行相应账务核算：业务种类业务处理方向账务核算直接支付或授权支付1、转账借：122103待处理清算款项 贷：200600财政性存款账户（主办行为用款单位开户行）或201199、200301用款单位或收款人存款账户等 或贷：304104社内往来本代他通存通兑过渡户（主办行不为用款单位开户行）2、现金借：200600财政性资金垫付 贷：200600财政性存款账户（主办行为用款单位开户行）或201199、200301用款单位或收款人存

16、款账户等 或贷：304104社内往来本代他通存通兑过渡户（主办行不为用款单位开户行）借：200600财政性存款账户或201199、200301用款单位或收款人存款账户 贷：100102现金第2节 清算 第二十三条 乡镇资金的清算，包括财政零余额账户、乡镇授权支付零余额账户与地方财政库款户清算，乡镇资金在县联社（信用社系统）内部的清算等。 第二十四条 县联社营业部须向人民银行提交银行支付申请划款凭证，作为财政直接支付汇总清算累计额度、授权支付累计额度内办理乡镇资金支付清算的合法依据。 县联社营业部填制银行支付申请退款凭证，作为办理乡镇资金退回地方财政库款户的合法依据。第二十五条 县联社营业部于每

17、一营业日终了前，收到人民银行发来的资金信息后，结平乡镇直接支付零余额账户和乡镇授权支付零余额账户。第二十六条 划款清算手续 （一）县联社营业部根据已办理支付的资金，按财政直接支付和授权支付分别开具银行支付申请划款凭证，并按预算科目分别汇总生成财政直接支付和授权支付清算电子信息，传送人民银行。 （二）人民银行收到银行支付申请划款凭证及其支付清算电子信息后，审核以下内容，并作相应处理： 1、凭证基本要素填写是否准确、完整，若有误，则退回； 2、银行支付申请划款凭证与其支付清算电子信息是否相符，若不一致，则退回； 3、财政直接支付申请划款金额是否超出财政直接支付汇总清算额度通知书的累计金额，若超出，

18、则拒绝清算；财政授权支付申请划款金额是否超出财政授权支付汇总清算额度通知书的累计金额，若超出，则拒绝清算。 人民银行对上述事项审核无误后，将银行支付申请划款凭证第一联作为记账凭证，办理记账手续；第二联县联社作记账凭证；第三联给财政国库部门作回单；第四联给财政支付部门作为回单。 （三）县联社营业部收到人民银行发来的资金信息后，根据乡镇网点已办理支付的汇总金额将款项下划，结平乡镇财政直接支付零余额账户和乡镇授权支付零余额账户，会计分录为： 借：县联社内部资金汇划科目 贷：122103待处理清算款项第二十七条 退款清算手续 （一）县联社营业部根据乡镇财政直接支付零余额账户和乡镇授权支付零余额户的贷方

19、余额，分别开具银行支付申请退款凭证作内部资金汇划系统往来依据，同时，在区分财政直接支付和授权支付的基础上，汇总生成支付清算退款电子信息，传送人民银行，并办理记账手续，结平财政零余额账户或乡镇授权支付零余额账户，会计分录为： 借：财政零余额账户或乡镇授权支付零余额账户 贷：县联社内部资金汇划科目 （二）人民银行收到银行支付申请退款凭证及其支付清算退款电子信息，经审核无误后将资金划转地方财政库款户。第二十八条 乡镇财政国库集中支付清算额度不足时，不允许透支。第二十九条 营业终了前因特殊原因造成乡镇财政直接支付零余额账户和乡镇授权支付零余额账户留有余额的，信用社应登记造册，注明原因备查，并于次日上午

20、反馈县联社和县财政局。第三节 差错处理第三十条 人民银行、财政局、信用社、乡镇财政所等相关部门应认真办理乡镇资金支付业务。如有差错，要认真查明原因，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的差错谁负责”的原则，及时办理更正。第三十一条 信用社、收款人开户银行发现财政资金支付凭证存在要素不全、收款人账号与户名不符、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应及时作退票处理。第三十二条 县联社与人民银行清算资金不一致时，双方应认真核对，查明原因，及时办理更正。第三十三条 县联社内部在办理资金汇划、同城票据交换等业务出现差错时，按有关制度规定进行更正。 第四章 查询与对账第三十四

21、条 根据人民银行、财政局、信用社、乡镇财政所要求，信用社可通过电话银行、网上银行等方式提供查询服务，供其查询相关单位的当日及历史发生额明细情况等信息。第三十五条 人民银行、财政局、信用社、乡镇财政所之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对，保证各方账目记录相符，确保乡镇资金安全。（一）县联社应当按预算单位、分预算科目编报财政支出日报表和财政支出旬（日）报表，按日向县财政局报送前一日的财政支出日报表；每旬后1日报送旬报表；每月后2日报送财政支出月报表。（二）县联社每月开始后3个工作日内，向乡镇财政所提供乡镇授权支付零余额账户对账单，核对上月财政授权支付发生额。（三）县联社每月5个工作日内与县财政局、人民银行对账，按照东安县集中支付对账管理办法有关规定办理。（四）县财政部门和县联社应在每月末日营业终了前，对累计下达清算额度、已支用清算额度、结余清算额度进行对账