公司预算管理制度 公司预算管理制度（美格登家居）.doc

1、公司预算管理制度 公司预算管理制度（美格登家居）全面预算管理制度一、 预算目的 为实现公司战略及经营目标，让公司全员、全方位参与公司全面预算管理，经营过程控制与经营结果考核的操作管理规范。 二、 预算项目 销售计划、库存计划、生产计划、采购计划、设备投入与维修计划、项目计划、人力资源计划、成本费用计划、资金计划。 三、 预算期间 每年的1月1日至12月31日。 四、 预算管理的步骤 明确3年发展战略-年度经营指标计划下达-年度预算编制-绩效考核 五、 部门职能与职责 利润中心：营销中心、制造中心、采购部 费用中心：董事办、总经稽核办、研发中心、管理中心、财务中心 设预算管理办公室：设在总经办（

2、财务中心），成员由总经理、董事长助理、各中心/部门第一负责人组成。总经理为办公室主任，董事长助理（财务中心总监）为副主任，其余人员为执行成员。 职责： 1、参与预算制度和预算内外平衡、预算调整、预算考核，对预算过程中存在的问题分岐讨论决策等。 2、按季度召开预算执行情况，并分析决算与预算之间的差异； 3、基于预算管理，完善本部门基础数据。 总经稽核办（财务中心）：为预算管理归口部门。 1:公司战略与年度目标与董事会沟通确认并下达； 2：全面负责公司财务预算管理，审议批准预算制度及预算操作手册 ； 3:确定预算编制的原则和基准； 4:审议批准责任中心、部门的业务计划与财务预算；预算外项目的核批。

3、 5:协调预算执行过程中偏差调整与解决方案； 6:组织召开预算工作会议，监督预算部门考核工作，检查考核结果。 财务中心： 1：负责公司财务预算管理制度的草拟、预算操作手册草拟； 2：预算平衡，预算样表的提供； 3：在预算执行与控制过程中，按照财务支出审批制度，预算管理规定，向各中心、部门和总经理提供预算进度信息，定期完成公司的业绩报告，进行差异的分解和计算，要求各中心、部门进行差异分析； 4：参与预算偏差的调整与平衡、预算考核，提供相关综合评价信息。 研发中心、制造中心、营销中心、采购部、管理中心： 1：提供责任中心获得和掌握的预算所需的相关信息； 2：完成本责任中心职责范围内预算的编制； 3

4、：在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行控制； 4：确认公司预算完成的业绩报告； 5：按照财务中心的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析； 6：提出预算调整与修正申请； 7：确认预算的考核结果； 8：在预算执行过程中，就发现的问题及时与总经办、财务中心沟通，以促进预算工作的不断改进； 六、 财务预算编制依据 1：政治、经济、社会、环保、法律分析。 2：行业分析：竞争对手状况、供应商、替代品。 3：客户需求分析：渠道、产品风格、产品材质、产品质量、产品价格、产品交货期、增值服务、客户质量等。 4：自我评估：优势、劣势、需要补充/增加的资源或能力，以什么方式获得。 七、 预

5、算编制原则 1：一致性原则：项目计划与支出，须与公司战略和经营目标保持一致。 2：分级预算原则：责任中心、部门分别编制本级预算，然后由财务中心汇总平衡。 3：全面预算原则：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡； 4：实事求是的原则：预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用； 5：不调整原则。财务预算一经总经办确定，一般不再调整，各中心、部门预算应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。 八、 预算调整

6、 1、定于一年有两次预算调整期，每年的4月和7月的上旬前对预算偏差大于20%的责任单位，向总经办申请调整。对已经完成的月份不可调整。 2、预算外项目，由部门上报，由总经办核批，预算外项目经批准后，自动列入预算考核范围 。未经核准的项目，不予报销，若产生风险的，由责任人负责。 九、 预算业绩汇报 1：每月15日前由财务中心向各责任中心提供预算业绩结果汇 报，并由责任部门确认。 2：责任部门分析差异原因，并提出改进落实措施的节点。 十、 预算考核 1：销售额、利润、成本、费用预算考核目标 预算考核数=公司下达指标50%+责任中心部门上报指标50%。 2：奖惩分数平衡计算 按月预计算，年度决算。以鼓励开源节流，预防保守，分别给予奖励与惩罚相结合计算净奖分数平衡原则。 A：销售额、利润考核净奖分数： 奖励分数=（年度实际数-预算考核数）60% 惩罚分数=（年度实际数-责任中心部门上报指标）40%，当惩罚分数为负值时该项值为0。 B：成本、费用考核净奖分数： 奖励分数=（预算考核数-年度实际数）60% 惩罚分数=（责任中心部门上报指标-年度实际数）40%， C：净奖分数=奖励分数+惩