审计局财政资金管理制度

PAGE审计局财政资金管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局财政资金管理，规范财政资金使用行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局各项财政资金的收支管理，包括财政拨款、上级专项补助资金、其他财政性资金等。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财政资金管理合法合规。2.专款专用原则。各项财政资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.预算控制原则。加强预算管理，严格执行预算，确保财政资金收支平衡。4.绩效导向原则。注重财政资金使用效益，提高资金使用绩效。5.公开透明原则。财政资金管理应公开透明，接受社会监督。二、财政资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度财政资金使用情况，编制本部门年度财政资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.年度财政资金预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据财政拨款、上级专项补助资金、其他财政性资金等来源情况进行编制；支出预算应根据工作任务和资金需求，按照项目分类、支出功能分类等进行编制。4.各部门应在规定时间内将本部门年度财政资金预算报送到财务部门，财务部门对各部门预算进行审核汇总后，编制全局年度财政资金预算草案，报局党组会议审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应按照上级财政部门批复的年度财政资金预算，及时下达各部门预算指标，并严格按照预算执行。2.各部门应严格按照预算安排使用财政资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.年度财政资金预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应包括预算调整申请、预算调整方案编制、预算调整方案审核、预算调整方案批准等环节。3.预算调整申请应由各部门提出，经财务部门审核后，报局党组会议审议通过。预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容。4.预算调整方案经上级财政部门批准后，财务部门应及时下达各部门调整后的预算指标，并按照调整后的预算执行。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，加强对财政资金使用绩效的评价和考核。2.各部门应按照预算绩效管理要求，编制本部门年度财政资金绩效目标，并报财务部门审核。3.财务部门应会同各部门对财政资金使用绩效进行跟踪监控和评价，及时发现和解决绩效目标执行中存在的问题。4.年度终了，各部门应按照规定编制本部门年度财政资金绩效自评报告，并报财务部门审核。财务部门应会同各部门对全局年度财政资金使用绩效进行综合评价，并将评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。三、财政资金收入管理（一）财政拨款收入管理1.财务部门应及时与上级财政部门沟通协调，确保财政拨款收入及时足额到位。2.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应建立健全财政拨款收入台账，详细记录财政拨款收入的来源、金额、时间等信息，并定期与上级财政部门核对账目。（二）上级专项补助资金收入管理1.各部门应及时与上级主管部门沟通协调，争取上级专项补助资金支持。2.上级专项补助资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.各部门应建立健全上级专项补助资金台账，详细记录上级专项补助资金的来源、金额、时间、用途等信息，并定期向上级主管部门和财务部门报告资金使用情况。（三）其他财政性资金收入管理1.其他财政性资金收入应按照国家有关规定和财务规章制度进行管理。2.财务部门应建立健全其他财政性资金收入台账，详细记录其他财政性资金收入的来源、金额、时间等信息，并定期与相关部门核对账目。3.其他财政性资金收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。四、财政资金支出管理（一）支出审批1.财政资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法合规。2.一般支出审批程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批同意后，报主要领导审批。重大支出审批程序为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审核；分管领导审核同意后，报局党组会议审议；局党组会议审议通过后，报主要领导审批。3.支出报销单应附相关证明材料，如发票、收据、合同等，确保支出真实、合法、有效。（二）支出范围1.人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出。包括审计业务费、专项审计费、信息化建设费、设备购置及维护费等。4.其他支出。包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.公用经费支出应按照财政部门规定的标准执行。3.项目经费支出应按照项目预算和相关规定执行。4.其他支出应按照国家有关规定和财务规章制度执行。（四）支出方式1.财政资金支出应按照国库集中支付制度的要求，通过国库单一账户体系进行支付。2.财政资金支出方式包括财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等；财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。3.财务部门应按照国库集中支付制度的要求，及时办理财政资金支付手续，确保财政资金支付安全、快捷、准确。五、财政资金政府采购管理（一）采购范围1.政府采购范围包括货物、工程和服务。2.货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。3.工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。4.服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括交通、通信、信息、医疗、教育、文化、体育等。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.公开招标是指采购人以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的采购方式。3.邀请招标是指采购人以投标邀请书的方式邀请特定的供应商参加投标的采购方式。4.竞争性谈判是指采购人通过与符合相应资格条件的不少于3家的供应商分别谈判，商定价格、条件和合同条款，最后从中确定成交供应商的采购方式。5.单一来源采购是指采购人向唯一供应商进行采购的采购方式。6.询价是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。（三）采购程序1.采购需求申报。各部门根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购需求申报书，报财务部门审核。2.采购预算编制。财务部门根据各部门政府采购需求申报书，编制政府采购预算，报上级财政部门审批。3.采购计划制定。财务部门根据上级财政部门批复的政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。4.采购实施。采购部门按照政府采购计划，组织实施政府采购活动。采购过程中，应严格按照政府采购法律法规和相关规定进行操作，确保采购活动合法合规。5.采购验收。采购项目完成后，采购部门应组织相关人员对采购项目进行验收。验收合格后，采购部门应填写政府采购验收报告，报财务部门备案。6.资金支付。财务部门根据政府采购合同和验收报告，办理财政资金支付手续。六、财政资金资产管理（一）资产配置1.各部门应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应按照国家有关规定和标准执行，不得超标准配置资产。3.资产配置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。（二）资产购置1.资产购置应按照政府采购管理的有关规定进行，确保资产购置合法合规。2.资产购置前，各部门应填写资产购置申请表，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。3.资产购置后，采购部门应及时办理资产入账手续，确保资产登记入账准确、完整。（三）资产使用1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.资产使用责任人应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。3.资产使用过程中，如发生资产损坏、丢失等情况，资产使用责任人应及时报告，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照国家有关规定和财务规章制度进行，确保资产处置合法合规。3.资产处置前，各部门应填写资产处置申请表，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。4.资产处置后，财务部门应及时办理资产核销手续，确保资产账目清晰。（五）资产清查1.财务部门应定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产盘点、账目核对、资产核实等环节。3.资产清查结束后，财务部门应编制资产清查报告，报局党组会议审议。如发现资产盘盈、盘亏等情况，应按照规定进行处理。七、财政资金监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对财政资金管