中国石化内部控制案例

1、业务流程格式一览表 业务流程格式 业务目标：包括经营目标、财务目标与合规目 标； 经营目标指与企业有效使用资源相关的目标； 财务目标指与企业编制可信赖的财务报告有关的目 标； 合规目标指与企业遵循法律法规相关的目标 一般物资采购供应业务流程实施细则 经营目标： 形成股份公司总部与分（子）公司两级集中采购的 体制； 江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的体制； 优化采购方案，优选供应商，优质保量地满足股份 公司生产建设物资需求； 合理确定采购价格，降低采购成本； 及时安排采购资金，保证货款准确支付 一般资采购供应业务流程实施细则 财务目标： 存货、付款的会计处理真实、准确、完整 合规目标： 物资

2、采购行为规范、过程公开、竞争公平公 正，符合国家法律法规； 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规 和股份公司内部规章制度 业务流程格式 业务风险：包括经营风险、财务风险与合 规风险； 经营风险指可能会导致经济效益流失或资源丧 失的风险； 财务风险指可能会造成财务信息错报的风险； 合规风险指可能会导致监管部分处罚的风险 业务流程格式 业务流程步骤与控制点：内部控制业务流程将 企业的经营与财务活动分解成若干业务流程步 骤。每个业务流程步骤由一个或多个控制点构 成。控制点内容包括每个控制点中涉及该业务 的单位及其职务、本步骤工作过程描述、上一 步骤和本步骤控制结果等 一般 物资采购供应业务流程实施

3、细则 一般物资采购供应业务主要分为“明确物资 采购供应职责”、“需求计划编制、审核与 提报”、“采购计划编制与审批”、“供应 商选择与考核”、“采购价格确定与控制”、 “采购合同审批、签订与执行”、“制造过 程质量监造”、“运输及保险”、“质检入 库”、“货款支付、核算记账”、“经营活 动分析”、“考核评价”12个步骤及相关 的控制点 业务流程格式 业务流程图表：业务流程图表是以图表的 形式归集汇总业务目标、业务风险、控制 点和相应的监督检查方法。其中流程图反 映业务流程步骤 业务流程格式 相关制度目录：指涉及具体流程的企业外部 法规、总部或各部门的重要内部管理制度； 主要控制点相关资料：包括

4、总部或各部门现 行相关的重要报告及业务流程附件 控制环境 企业文化：竞争、开放、规范、诚信 行为准则：守法纪，讲诚信 组织结构：股东大会、董事会、监事会、 总裁班子；董事会授权董事长决定公司内 部管理机构、分支机构的设置 控制环境 董事会及其下设的审计委员会：公司章程明确规定 了董事会的职权、性质、董事会议事规则及授权。 提名董事会及其下设的审计委员会成员时，充分考 虑了以下因素： 成员的经验 相对于管理层的独立性 控制环境 外部董事的比例 参与管理的程度 采取措施的适宜性 提出问题的深度和广度 成员与内部、外部审计人员之间的关系 控制环境 责任分配与授权管理 实行不相容职务、关键岗位分离制度。遵循互相制约、权 力分割、帐钱物相互独立分管、稽核对证等原则，进行岗 位的设置 严格实行授权管理，通过颁布“权限指引”，明确在采购、 成本、费用、销售、资金、投资、资产、关联交易、编制 会计报告、表外事项管理、信息管理、统计、监督与检查 13个方面，从股东大会到董事会、董事长、总裁班子成员、 总部各事业部与职能部门到分公司授权原则与权限划分的 基本标准