银行存款清查

1、基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 第二节第二节 银行存款的清查银行存款的清查 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 复习引入：复习引入： 1、财产清查的概念、财产清查的概念 2、财产清查的内容、财产清查的内容 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 复习导入：复习导入： 1、财产清查财产清查 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 2、货币资金、货币资金 货币资金货币资金 其他货币资金其他货币资金 现金现金 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 第二节第二节 财产清查之财产清查之银行存款的清查银行存款的清查 通过本节学习，你将掌握：通过本节学习，你将掌握： 1. 知识目标：未达账项、

2、银行存款余额调节表知识目标：未达账项、银行存款余额调节表 2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度情感目标：培养学生认真负责的态度 学习目标学习目标 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 第二节第二节 财产清查财产清查银行存款的清查银行存款的清查 一、一、银行存款清查的方法银行存款清查的方法 二、二、银行存款清查的结果银行存款清查的结果 三、三、编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 财产清查财产清查银行存款的清查银行存款的清查 银行银行 企业企业 基础会计

3、学基础会计学 财产清查财产清查 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 2、未达账项的四种类型、未达账项的四种类型 未达未达 账项账项 企业已入账企业已入账 银行未入账银行未入账 银行已入账银行已入账 企业未入账企业未入账 企业已收银行未收企业已收银行未收 企业已付银行未付企业已付银行未付 银行已付企业未付银行已付企业未付 银行已收企业未收银行已收企业未收 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 三、三、 编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 1、什么是银行存款余额调节表？、什么是银行存款余额调节表？ 是在是在银行对账单余额银行对账单余额与与企业

4、银行存款余额企业银行存款余额的基础上，的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。致的一种调节方法。 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 2 2、银行存款余额调节表样式、银行存款余额调节表样式 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 户名：户名： 年年 月月 日日 单位：元单位：元 项项 目目 金金 额额 项项 目目 金金 额额 企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款加：银行已收企业未收款

5、减：银行已付企业未付款减：银行已付企业未付款 银行对账单余额银行对账单余额 加：企业已收银行未收款加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款减：企业已付银行未付款 调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 计算公式是：计算公式是： 银行对帐单余额企业已收银行未收款企业已付而银行未银行对帐单余额企业已收银行未收款企业已付而银行未 付款付款企业银行存款余额银行已收而企业未收款银行企业银行存款余额银行已收而企业未收款银行 已付而企业未付款已付而企业未付款 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 例题例题 目的：认识未达账项目的：认识未达账项 要求：找出以下

6、哪些事项属于未达账项。要求：找出以下哪些事项属于未达账项。 1、企业收到单位欠款存入银行，登记入账、企业收到单位欠款存入银行，登记入账43 000元；而对账元；而对账 单记录为单记录为34 000元。元。 2、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账25 000元；而对账单无此项记录。元；而对账单无此项记录。 3、企业开出转账支票支付运费、企业开出转账支票支付运费1 800元，已登记入账；银行元，已登记入账；银行 对账单无此项记录。对账单无此项记录。 4、企业开出转账支票支付货款、企业开出转账支票支付货款52 000元，已登记入账；而对

7、元，已登记入账；而对 账单记录为账单记录为52 400元。元。 5、对账单记录代企业支付水电费、对账单记录代企业支付水电费1 250元；而银行日记账无此元；而银行日记账无此 记录。记录。 6、银行收到企业的托收货款、银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚未收到银行的元，企业尚未收到银行的 收款通知因而银行日记账无此记录。收款通知因而银行日记账无此记录。 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 练习：练习： 资料资料嘉利工厂嘉利工厂2000年年6月月30日日“银行存款日记账银行存款日记账”账面余账面余 额为额为84 683元，开户银行送达的元，开户银行送达的“对账单对账单”其银行存款余其银

8、行存款余 额为额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：元。经核查，发现有以下几笔未达账项： 企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业元，企业 已记银行存款减少，银行尚未入账。已记银行存款减少，银行尚未入账。 企业已送存银行转账支票一张，面额为企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增元，企业已增 加银行存款，开户银行尚未入账。加银行存款，开户银行尚未入账。 银行代企业收销货款银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行元，银行已入账，增加企业银行 存款，企业尚未接到通知，没有入账。存款，企业尚未接到通

9、知，没有入账。 银行代企业支付水费银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存元，银行已入账，减少企业银行存 款，企业尚未接到通知，没有入账。款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表要求：编制银行存款余额调节表 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 户名：户名： 年年 月月 日日 单位：元单位：元 企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额 加：银行已收企业未收款加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款减：银行已付企业未付款 加：企业已收银行未收款加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款减：企业已付银行未付款 调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额 基础会计学基础会计学 财产清查财产清查 本课小结：本课小结： 本节课讲述了银行清查的方法、结果和编本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存