中小型企业财务管理存在的问题及对策

1、论文题目：中小型企业财务管理存在的问题及对策以福州福大自动化科技有限公司为例日 【摘要】在国民经济中，中小企业的占比较重，此类企业经营方式比较独特，且生产形式较为灵便，因此极大地促进了经济的进步，并有助于社会安定。中国成为WTO的成员国之后，企业处于不同的经营环境中，其必须要尽快的适应新的环境，这就要求企业应当针对财务管理找到其中的不足。中国大部分的中小企业都并未重视财务管理，未将其列为工作重心，且管理思想较为传统，因此企业在管理方面无法突破生产经营型管理格局，在管理过程中，企业财务管理并未完全发挥有效地作用，此外，在新的宏观经济环境下，且受到体制的影响，此类企业在加大财务管理力度的过程中受到

2、了重重阻碍。在此以中国中小企业财务管理现状为重心，将现代财务管理作为重要依据，在研究过程中，查找此类企业财务管理的缺陷与各种问题，并要查找导致问题出现的原因，今儿讨论与此类企业的发展相匹配的财务管理方案，建立更健全的财务管理制度，使中小企业的经营管理达到更高的水平。以此为基础，探讨在新局面下企业财务管理的正确发展方向。【关键词】 中小企业；财务管理；财务制度【Abstract】In the national economy, the proportion of small and medium-sized enterprises is relatively heavy. Such enterp

3、rises have relatively unique modes of operation and a more flexible form of production, which greatly promotes economic progress and contributes to social stability. After China becomes a member of the WTO, enterprises are in different business environments, and they must adapt to the new environmen

4、t as soon as possible. This requires enterprises to find out the shortcomings in financial management.Most of the small and medium-sized enterprises in China do not pay attention to financial management. They are not listed as the focus of work, and the management ideas are more traditional. Therefo

5、re, enterprises cannot break through the production management pattern in management. In the management process, corporate financial management has not Fully play an effective role. In addition, under the new macroeconomic environment and affected by the system, such enterprises have been hindered i

6、n the process of increasing financial management.Focusing on the current situation of financial management of Chinese SMEs, modern financial management is an important basis. In the research process, look for the defects and various problems of financial management of such enterprises, and find out

7、the causes of the problems. A financial management plan that matches the development of such enterprises, establishes a more sound financial management system, and enables the management of SMEs to reach a higher level. Based on this, explore the correct development direction of corporate financial

8、management under the new situation.【Key Words】SMEs; financial management; financial system目录一、财务管理相关理论3（一）财务管理概念3（二）财务管理内容41.资金筹集42.资金投放43.资金营运44.资金分配4（三）财务管理对中小企业的作用5二、福州福大公司财务管理现状5（一）福州福大简介5（二）福州福大财务管理现状5三、福州福大财务管理存在的问题6（一）财务人员素质不高6（二）企业投资能力较差7四、提升福州福大财务管理问题的对策8（一）提高全员素质8（二）提高企业的投资能力10结语11参考文献1一、财

9、务管理相关理论（一）财务管理概念所谓企业财务管理即在某一特定的整体目标之下，对其自身的资产、融资、流动资金的操作以及管理利润的分配。在企业管理中，财务管理是其重要组成，这是一种以法律法规为依据的原则，遵循财务管理与财务活动的理论，解决与经济管理相关的财务关系。简言之，财务管理能够有效地组织企业财务活动，并处理与经济管理之间的财务关系。企业财务管理即以价值形态为依据，针对企业的资金活动开展计划制定、决策以及控制的一种综合管理。金融是从其他部门不同，本身并不能创造任何价值。但作为企业财务管理的结果是直接向管理层供给第一手的信息，所以从根本上而言，企业财务管理具有隐性的特点。究其本质，财务管理在企业

10、管理中具有关键作用，渗透到企业的各个领域，各个环节。财务管理直接关系到企业的生计和发展，从某种意义上说，财务管理为企业的可继续发展一个关键。（二）财务管理内容在企业管理中，财务管理极为重要，它是一种经济管理工作，能够有效地处理财务管理，并组织相关财务活动，但是在这一过程中，必须要遵循财经法规制度以及财务管理原则。企业的财务活动可分为4部分，即资金的筹集、投放、营运与分配。1.资金筹集筹集是企业开展投资活动的必要条件。对于财务活动的资金筹集方面，此环节是企业财务管理中的首要部分。在企业运营时，资金筹集活动始终围绕着企业经营而存在。自企业成立至发展乃至破产的整个生命周期中，资金筹集活动都不可或缺。

11、2.资金投放在企业财务管理中，资金的投放也是重要的部分。企业在投资的过程中是否成功会对企业的发展与生存产生关键性影响。从本质上看，可将资金投放分成两种类型：即长期投放于短期投放。相较于企业经营时的各项投资而言，财务活动则应划为长期投资的范畴。3.资金营运所谓资金运营即在企业经营时出现的所有现金收付过程。首先，企业在采购原材料、消耗人力资源以及销售时都需要消耗一定的资金；其次，在企业营销过程中，企业在支付资金的时候可以在产品销售的过程中回收一部分资金；最后，企业在经营时，若企业资金达不到企业经营的要求，在此情况下，企业管理者就必须要通过融资的方式筹集资金，从而能够为企业发展提供充裕资金。上述这种

12、情况所导致的财务活动即为资金运营活动。4.资金分配企业在经营时会获得一定的利润。企业利润在分配时宜当遵循国家规定的程序，从而实现正常分配。首先，企业应当依法纳税；其次，企业利润应当先填补某些经营活动所导致的亏损；最后才可将剩余利润分配给投资者。上述因利润分配而产生的财务活动即为资金分配活动。（三）财务管理对中小企业的作用财务管理作为现代企业至关重要的部分，中小企业加强财务管理具有这样几个意义：第一，预防潜在的各种未知风险。虽然目前人类知识和有关经验并不能完全避免财务管理中的所有风险，但是在高水平的财务管理之下，能够提高企业对企业内部及外部财务运行的监督水平，进行好的风险掌控，从而实现风险防范的

13、目的。第二，财务管理可以为企业的投资决策提供依据。因为，财务管理本身具有监控企业日常经济运行行为、做好风险控制的作用。通过其本身的特性，为企业管理者进行下一的投资提供理论基础。第三，财务管理本身就是企业核心竞争力的重要构成部分，通过财务管理可以掌控企业内部及外部的经济运行情况，从而对市场风险做出合理规避，为其合理的市场决策做出合理判断，以更好的适应未来市场竞争。二、福州福大公司财务管理现状（一）福州福大简介福州福大自动化科技有限公司（以下简称“福州福大”）在上世纪九十年代成立，其初始名称为福建省福大自动化工程服务中心，这是一家民营高新科技企业，其主营业务为自动化，设计科技、工业与贸易等多个领域

14、，能够提供自动化工程项目设计、安装以及调试等多项业务，并且因为包括各类国际名牌电器与自动化产品的代理业务。（二）福州福大财务管理现状福州福大自动化科技有限公司在成立当初是典型的家族式企业，到现在为止，公司中也有很多员工都是总经理的亲戚，公司的管理人员基本都由亲戚来担任，而且学历不高。公司没有建立良好的财务管理制度，使得公司的财务方面也是一团糟，曾经出现出纳、会计、采购由一人担任的情况，报销也是毫无制度可言，而且福州福大自动化科技有限公司也没有固定的薪酬体系以及员工的福利政策。近几年，随着福州福大自动化科技有限公司的实力的增加，公司的业务越做越大，承接的项目也日益增多。项目的前期需要投入大量的人

15、力、物力，资金的需求量也越来越多，但公司在投入资金时并没有进过详细的分析，而匆忙投资。不少项目无法提供相应的现金流，导致福州福大自动化科技有限公司的资金一度紧张，而且占用的资金成本很大，工人工资的压力，让福州福大自动化科技有限公司的财务更捉襟见肘。福州福大自动化科技有限公司2017年现金流量表分析得出下表。表1 福州福大自动化科技有限公司2017年年现金流入结构变动表 单位：万元项目2017年金额结构百分比(%)经营活动现金流入小计1737553.52其中：销售商品、提供劳务收到的现金1636194.17收到的其他与经营活动有关的现金10135.83投资活动现金流入小计290.09其中：取得投

16、资收益所收到的现金310.86处置固定无形和长期资产收回的现金0.120.43收到的其他与投资活动有关的现金2588.71筹资活动现金流入小计1506046.39其中：发行债券所收到的现金430028.55借款所收到的现金1071271.13现金流入合计32465100%从表中可以看出：在企业2017年的现金流入中，经营活动现金流入占现金流入合计的53.52%。投资活动现金流入占现金流入合计的0.09%，筹资活动现金流入占现金流入合计的46.39%。这说明，企业2017年流入的现金主要来源于经营活动和筹资活动二项目，只有极少部分来自投资活动项目。在经营活动中，现金流入来源主要是来自销售商品，提

17、供劳务收到的现金，占现金流入合计的94.17%，表明企业有稳定的现金流入来源，经营可靠性较高。投资活动中，主要是收到的其他与投资活动有关的现金，占88.71%，少部分来自取得投资收益所收到的现金占10.86%：筹资活动中，发行债券所收到的现金占28.55%，借款所收到的现金占71.13%。通过分析可以看出，福州福大自动化科技有限公司2017年资金主要筹集是负债渠道。三、福州福大财务管理存在的问题（一）企业融资能力差由于福州福大自动化科技有限公司自身的特点，企业资金占用率比较大，为此需要充沛的运营资金对生产经营活动提供保障。对于福州福大自动化科技有限公司来说，需要准备大量的存货来保证货物的正常销

18、售，为此，这也就上用了企业的大量资金， 在短期内这些货物无法转化为销售额，造成了资金短缺，在周转方面存在一定的困难。福州福大自动化科技有限公司目前采取了内源吸收融资策略，这是公司自力更生的策略，这种方式虽然在企业的发展中在短期内使企业获得了一定的资金，但是这种融资方式对于企业的创建阶段还是有效的，但是目前企业的发展已经成熟，需要资金量大，仅靠这种融资渠道很难满足企业的发展需要。另外，由于福州福大自动化科技有限公司的融资渠道不广泛，从而也就造成了福州福大自动化科技有限公司的正常运营受到了一定的限制，对于营销规模的扩大也受到了严重的影响。虽然公司积极的争取银行贷款，但由于公司的资产负债率较高，为此

19、，从银行贷款也就存在一定的困难。福州福大自动化科技有限公司2016年的资产负债率为18.52%，2017年的负债率为21.36%（见图2）。加上近些年来，银行对于企业的信贷政策十分谨慎，为此福州福大自动化科技有限公司争取的低息贷款一直没有得到落实，有时甚于出现无法得到贷款的现状。其主要的原因是资产负债率高，使福州福大自动化科技有限公司的融资行为受到了严重的影响。项目20162017流动比率1.661.37速动比率0.630.54资产负债率18.52%21.36%营运资本-8239万元-7288万元资本营运需求11160万元11218万元图2 福州福大自动化科技有限公司2016年至2017年相关

20、财务比率（二）企业投资能力较差企业的财务活动大多都面临巨大的风险，风险最小化与利润最大化是处理风险的最佳原则。若风险不可规避，则投资者在进行此类风险投资时就应当以超越时刻价值的超额收益作为目标。为更好地完成财务工作，福州福大自动化科技有限公司相关工作人员必须要对风险进行研讨与核算，并要设法控制风险，在财务管理中应当将其作为基本的观念与原则。但在福州福大自动化科技有限公司里，一切都是公司领导说了算，再加上财政人员素质低，没有对公司的投资活动进行危险估测并极好的核算风险价值，脱离风险就无法对企业收益进行准确评估，同时也不能开展融资以及投资决策的制定。风险可帮助企业实现收益，但也可能会使企业面临亏损

21、。所以，控制风险就称为了财务工作的关键，核算风险也就成为了日常工作。可是，在福州福大自动化科技有限公司的投资缺少对危险的评价及研讨，仅仅凭公司经营者自己的片面认识来判别。在福州福大自动化科技有限公司盲目投资的过程中，通畅根据自己的经验来决定，很少去调查和收集数据，不能依靠科学的方法来进行可行性分析，即使公司会做可行性分析，但由于财务人员专业素质有限，分析准确性和可靠性分析比较低，但绝大多数都没有依靠财务状况，不依靠科学决策工具来评估企业的盈利能力、规模风险能力。对于福州福大自动化科技有限公司来说，其在投资方面缺少必要性的分析和研究，从而使投资活动缺乏长远性的规划，短期行为严重，并有一定的随意性

22、。福州福大自动化科技有限公司的投资活动并没有根据公司的不同发展阶段进行适当的调整，从而使投资活动收到的效益没有达到预期的效果。可能有些项目的盈利能力比较强，但限于资金量要求也要充分考虑，如果一味地盲目投资，因福州福大自动化科技有限公司没有足够的资本进行投资，将会给公司带来致命的打击，企业出现债务危机或破产。在企业之中，报酬和风险的为首要因素，这是投资项目所决定的。企业经营的最后目的为利润，而追逐高利润又是企业的目标，企业必须注意的问题是让资产的流动性更好保持。所以，人们将现代企业获利避险的重要手段表现在短期内的证券投资,期货投资上。但是企业有长期投资项目决策，但一不科学，二缺乏更为严格的市场调

23、研并且进行盲目投资活动，一定会影响到投资的效益，也将长期偿债能力受到一定的影响，这做法在财务手上受到更大的风险，对企业更是威胁。因企业投资决策错误造成的企业投资收益率更低于企业的筹资成本，这做法就使得企业的财务状况更为的恶化，直接的威胁到企业到期债务的偿还能力，更增大企业财务在风险上的问题，问题的最终会造成企业直接性的财务危机。其中企业主要去缺乏投资科学性的特点主要表现于以下几点：1）盲目去投资新项目。经认证，很多企业在投资新的项目之前，直接性，盲目性的投资，根本就没有经过科学的论证特点，其结果为投资方案在实施后，不但使公司创造效益美元提升，更而带来更大的负面影响，严重的有财务损失。2）盲目扩

24、张其企业的规模、企业追求高速、心态为急功近利。企业在经济高速发展时，经营者更容易盲目追求高速发展。但并不是每一个企业都将具有主要的条件，有些企业不适合，如速度过于加快，就会使企业陷入一种财务危机，处资金短缺之中，让财务风险更为的加大。更多企业的盲目扩张，没有想过其成本、在不择手段，想尽各样办法进行融资，也不顾风险的大小进行盲目的扩大产量。扩大企业本身的规模，对宣传而言，大量的广告扑天盖来，最后竟造成了企业竞争失利，最终走向危机，走向毁灭。3）盲目性向多元化投资，使企业主业成萎缩状。企业将经营风险想要进行更好的防范与化解，都想做开展多元化经营模式，企业本身不断去开拓新的市场，想要培育出新的经济增

25、长点来维持现有的企业，这其实也是一个很不错的多方法，但是很多企业在筹资后进行盲目的向多元化投资，对于新的，科技化的行业和领域频繁的涉足，这就让原有的公司资源力量在不断的分散，对于核心竞争力就更为的缺乏了，表现的结果为市场份额与公司的盈利水平、盈利能力都在大幅度的降低，企业的净利润，公司的主营业务利润所占比重在逐年减小，而公司开始的其他业务利润又难以上升，达到稳定化水平，进而加大了对财务风险上的程度，恶性循环，使之亏损严重，有资不抵债的状态出现。四、提升福州福大财务管理问题的对策（一）增强企业融资能力对于一个企业来说，如果没有资金保障，企业的生命周期也将会受到一定的影响。为此，进行融资活动，是企

26、业经营活动的基础工作，任何一个企业的发展，都离不开融资活动，这也是企业实现自身价值和可持续发展的前提条件。对于福州福大自动化科技有限公司来说，其融资渠道相对广泛，但其首要条件是资金来源的合法性，如果融资来源非法，会给企业的发展带来严重的隐患。其次，福州福大自动化科技有限公司要对自身的发展情况、生产经营状况进行合理的评估企业发展所需的资金数额，防止出现资金不足或资金过多的现象。如果资金不足，会使企业的发展受取阻碍，如果筹集过度，会增加企业的财务成本或负担，同时，资金过度所造成的资金闲置也会造成机会成本增加。为此，福州福大自动化科技有限公司可以采取发行股票、债券、银行贷款等方式进行战略性的引入，从

27、而进行适当的投资活动。在开发融资渠道时，可以向国际上许多发达国家学习，以此帮助中小企业获得融资。我们应当制定一些策略，颁布更多能够支持中小企业融资的政策与规定：1、持续的丰富福州福大自动化科技有限公司的融资渠道，并要针对原有的融资方式进行创新，如此便可以使福州福大自动化科技有限公司融入到资本市场中，并能够有效解决企业融资难的问题。2、在现有的信誉担保机制的基础上，建立更为健全的信誉担保体系。在福州福大自动化科技有限公司融资的过程中，信用融资以及信用担保会对其产生重大影响，建立并完善信用评估与担保机制，能够有效改善中小企业的融资机制。3、福州福大自动化科技有限公司也应当重视内部融资，可以在企业员

28、工当中推行股份制改革，这样既能够满足企业发展的需求，从某种意义上而言，也可以满足企业对于资金的需求。开拓更多的融资渠道，能够大幅提升福州福大自动化科技有限公司的融资能力，从某种意义上来说，能够提高企业的财务管理水平。如果福州福大自动化科技有限公司想要凭借大型银行解决自身的融资问题，那么肯定有很大的难度和要求，很少的企业满足相应的要求。实际上很显而易见，国际上很少有人把它作为首选，在中国也同样如此。但是中小金融机构与地方经济联系密切，最了解地方经济发展状况、企业发展情况、银行发展情况等等，中小银行与当地经济发展交流较为密切，有利于解决信息的不匹配和融资难等问题。受当前经济市场的影响，企业的融资渠

29、道有很多，福州福大自动化科技有限公司融资的发展不适应市场经济条件。一是融资机制要灵活；二是融资方式单一。福州福大自动化科技有限公司要摆脱以前依靠“等、靠、要”的银行融资方式。转而积极利用融资租赁，比如折扣、出口买方信贷、贷款和其他金融合作形式。福州福大自动化科技有限公司进行融资时，要结合并建立成本、风险、市场、法制等观念，提高财务杠杆融资认识以及企业责任感。福州福大自动化科技有限公司应当不断重视并加强自身资本积累，不能一味地依赖银行贷款，要以资积累来获得更多的企业利润，同时不断提高资本资金的相关比例。福州福大自动化科技有限公司要合理借鉴欧美等发达国家先进的融资模式，优化组织结构、合理整合资源，

30、提高企业投融资水平，切实提高企业核心竞争力。10（二）提高企业的投资能 力企业融资活动的最终目标是投资，在某种意义上，管理者的投资决策能力对企业的发展状况会产生重要的影响。以投资方向为依据，可以将企业投资划分为两部分，即对内投资与对外投资，前者是指将企业自身最为投资对象，后者则是指动用企业资金或资产向其他企业投资，可通过购买股票与债券等实现对外投资。对于福州福大自动化科技有限公司来说，投资是一个非常重要的经营活动，主要是指福州福大自动化科技有限公司为了增加收益或使资金增值保值，在一定的时内，在某一领域投入的一定数量的资金或者是实物等的商业行为。对于一个企业来说，对固定资产的选购会直接影响到企业未来的发展方向和经营活动。为此，在投资管理过程中，首先要做好投资的可行性必要分析，这项工作要由企业的投资中心来具体负责。在分析的过程中要充分考虑到企业的外部市场环境和企业内部的情况，以科学的方法进行市场调查，对消费者的需求进行全面的掌握，对其购买力和进行了解，防止企业的投资过度行为。其次，要与福州福大自动化科技有限公司的生产能力和发展情况相关的事项进行相关的管理和安排。在具体的评估中，要以福州福大自动化科技有限公司的长远发展为出发点，避免发生为达到自身投资利益最大化而采取的与企业发展相违背的投资行为。结语财务管理问题是制约中