4.1城建税练习题.doc

1、单项选择题1. 下 列 纳 税 人 中 应 缴 纳 城 建 税 的 是 ( )。A. 印花 税的 纳税 人B. 个人 所得 税的 纳 税人C. 车船使用税的纳税人D. 既交 增值 税又 交 消费 税的 纳税 人【答案】D【解析】本 题考核点是哪些人缴纳城建税。增 值税、消 费税、营 业税的纳税人是城建税的纳税人。2. 某县城一加工企业 2021 年 8月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万 元 。 该 企 业 本 月 应 缴 纳 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加 为 ( ) 万 元。【答案】 A【 解析】

2、 城建税和教育费附加的计税依据是纳 税人实际缴纳 的 “两税税额，城建税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税 率，纳税人所在地为县城的，税率为 5，而教育费附加的税率统一 为 3；本 题的计税依据是增值税税额 280 万元和租金收入应纳的营 业税税额40 X 5 % = 2万元，应纳城建税和教育费附加二(280万元 + 40 万元 X 5%)X( 5% + 3% ) = 22.56 (万元)。3. 以下各项中， 符合城市维护建设税相关规定的是( )。A. 跨省开采的 油田应按照油井所在地适用 税率纳城市维护建设 税B. 营业 税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用 税率缴纳 城 市维护建设

3、税C. 流动经营的单位应随同缴纳“两税的经营地的适用税率缴纳 城市维护建设税D. 代扣代缴的 城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率 缴纳城市维护建设税【答案】 C【解析】 选项 A， 跨省开采的应中选择核算地的税率。 选项 B， 纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳 税。 选项 D， 代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方) 所在 地适用 税率执行。4以下纳税人中， 应缴纳城市维护建设税的有()。A. 消费 税的纳 税人 B. 车船税的纳税人 C. 契税的 纳税 人D.个人所得税的纳税人答案：A【解析】 缴纳消费税的纳税人， 应缴纳城市维护建设税。5. 市区某

4、纳税人当月应纳增值税 2 万元，减免 1 万元，补交上月未缴的增值税 0.5 万元，滞纳金 0.1 万元。该纳税人本月应缴纳城建 税()万元。答案： C【 解析】 (2-1+0.5) X 7%=0.105( 万元)， 纳 税人违反“两税 有 关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济 制裁， 不作为城建税的计税依据。6. 设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税， 那么以下处理正确的选项是()。A. 由B企业按5%税率代征代扣城建税B. 由A企业按5%税率回所在地缴纳C. 由B企业按7%税率代征代扣城建税D. 由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A【解析】

5、由 受托方代征代扣“ 两税的 单位和个人，其 代征代扣 的城建税按受托方所在地适用税率；所以由 B 企业按 5%税率代征代 扣城建税。7. 某 县 城 一 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 。 本 期 进 口 材 料 一 批 ， 向海关缴纳 进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增 值税 30 万元、消费税 50 万元，由 于缴纳消费税时超过纳 税期限 10 天 ，被 罚 滞 纳 金 1 万 元 ；本 期 出 口 乙 产 品 ，按 规 定 退 回 增 值 税 5 万 元 。 那么企业应纳 的城市维护建设税为( )。A. 1.2 万元 B.2.5 万 元 C.4

6、万元 D.4.5 万元答案C解析：(30+50 ) X 5%=4 (万元)8. 某市区一企业 2021 年 6 月缴纳 进口关税 65 万元，进口环节增 值税 15 万元，进 口环节消费税 26.47 万元；本 月实际缴纳增值税 36 万元，消 费税 85 万元，营 业税 13 万元。在 税务检查过程中，税 务机 关发现，该企 业所属宾馆上月隐瞒饮食效劳收入 50 万元，本月被查 补相关税金。本月收到上月报关出口自 产货物应退增值税 35 万元。 该企业 6月份应纳城市维护建设税为( ) 元。A. 95 550B.124 579C.71 050D.122 829【 答案】 A【 解析】 6 月

7、份应纳 城市维护建设税额=( 36+85+13+50X5%)X 7%=95 550( 元 )9. 某乡镇企业(地处农村)3 月份应缴纳 增值税 6 万元，营业税 2万元，那么该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()元。A.答案： D【 解 析 】 该 乡镇企 业 当 日应 纳 的城 市维 护建 设税 =( 6+2 ) X 1%=0.08( 万元)O二、多项选择题1. 以下各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。A. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设 税C. 海关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已

8、缴纳 的城市 维 护建 设 税D. 海关对进口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维 护建设税【 答案】 B、C【 解析】海 关对进口产品代征的增值税、消费税，不 征收城市维 护建设税；海 关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的 城市维护建设税。2. 以下各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。A. 取得 输油 收入 的 管道 局， 为管 道局 所在 地B. 流动 经营 无固 定 地点 的单 位， 为单 位注 册地C. 流动 经营 无固 定 地点 的个 人， 为居 住所 在地D. 代征代扣 “两税的单位和个人，为代征代扣地【 答案】 A、D【 解析】对管道局输油局部的

9、收入，由 取得收入的各管道局于所 在地缴纳 ；流动经营等无固定纳税 地点的单位和个人，应随同“两税在经营地缴纳3. 某生 产企 业生 产 销售 汽车 轮胎 ，取 得的 销售 收入 应纳 ()A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加【 答 案 】 A、 B、C、 D【 解 析 】本 题 考 核 点 是 城 建 税 的 计 税 依 据 。纳 税 人 生 产 销 售 汽 车 轮胎属消费 税的征收范围，也属增值税的征收范围，所以在征消 费税、 增值税的同时，也应征城建税和教育费附加。4. 以下各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。A. 偷逃增值税 而被查补的税款B. 偷逃消费 税

10、而加 收的滞纳金C. 出口货物免抵的增值税税额D. 出口产品征收的消费 税税额【 答 案 】 A、 C、 D【 解析】城市维护建设税计税依据是“两税 实纳税额 ，所以 偷逃营业税被查补的税款应作为城建税计税依据，出口产品征收的消 费 税 也 应 该 是 计 税 依 据 ；而 出 口 货 物 免 抵 的 增 值 税 税 额 是 指 在 出 口 环 节免征和抵扣的税额，这个免抵税额是在计算中通过抵减国内环节应 缴纳的增值税实现的，所以减少了国内销售环节应纳增 值税，应在城 建 税 的 计 算 中 补 算 回 来 。滞 纳 金 不 是 税 额 ，是 种 处 罚 ，因 此 不 能 作 为 计税依据。5

11、. 关于城市维护建设税的适用税率，以下表述正确的有()A. 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差异比例税率B. 由受托方代收、代 扣“ 两税的 ，可 按纳税人所在地的规定税 率就地缴纳城市维护建设税C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D. 对增值税实行先征后返方法的，一般情况下附征的城建税不予 退还【答案 】 A、 C、D6. 以下各项中，属于城市维护建设税的计税依据的有()。A. 应纳“两税 税额B. 纳税人滞纳“两税而加 收的滞纳金C. 纳税人偷逃“两税被处的罚款D. 纳税人偷逃“两税被查补的税款 答 案 ： A、 D【 解

12、 析 】纳 税 人 违 反 增 值 税 、消 费 税 、营 业 税 规 定 被 加 罚 的 滞 纳 金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。7. 城建税税率为地区差异比例税率，其地区确实定可以有()。A. 纳税人所在地适用税率B. 缴纳“两税 所在地适用税率C. 受托方代征代扣“两税的，按委托方所在地适用税率D. 经营地的适用税率答 案 ： A、B、 D【 解 析 】受 托 方 代 征 代 扣“ 两 税 的 ，按 受 托 方 所 在 地 适 用 税 率 计征。8. 城建税适用的税率有()。A.7%B.5%C.3%D.1%答 案 ： A、B、 D【 解 析 】纳 税 人 所 在 地 为 市 区 的 税 率 7%，县 城 镇 的 5%，非 市 区 、 县城镇 的 1%。9. 以下 各项 中， 不 应缴 纳城 建税 的有 。A. 外商 投资 企业B. 外国 企业C. 海关对进口代征的增值税、消费税D. 缴纳 营业 税的 交 通运 输企 业答 案 ： A 、 B、 C【 解 析 】外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 不 征 收 城 建 税 ，海 关 对 进 口 产 品代征的 增 值税、 消 费 税，不征收城建税。三 、 判 断1. 城建税的 税收减免规定有个别缴纳城建税有困难的 ，由税务总 局批准 给予 减免 。 错 【解析】个别缴纳城建税有困难的，由县市级人民政府审批， 酌