最新《新编会计模拟实习》答案-工业企业分册-配第四版-立信会计出版-张维宾-姚津编写

1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款一一工商银行2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款一一信谊百货666 900贷：主营业务收入570 000应交税费一一应交增值税（销项税额）96 90041日委托加工铝片收回 （业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝片36 641.34应交税费一一应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款一一工商银行42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝片84 252.42

2、贷：原材料一一铝材类一一铝锭84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26 500贷：在建工程一一安装冲床工程26 50061日签发本票借：其他货币资金银行本票25 000贷：银行存款一一工商银行25 00072日预付明年报刊费借：预付账款一一报刊订阅费4 312.80贷：银行存款一一工商银行4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000 支（业务84统一结转）借：材料米购辅助材料类吸水管21 000应交税费一一应交增值税（进项税额）3 570其它应收款一一其他430贷：其他货币资金银行本票25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款一一工商银行180 000贷：预收

3、账款一一泰山证券公司180 000103日收回本票余款借：银行存款一一工商银行430贷：其它应收款一一其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3 000贷：银行存款一一工商银行3 000（1）出口销售免税借：应收账款新中贸易公司（US$16 800 6.422）107 889.6贷：主营业务收入107 889.6123日出口新加坡保温瓶（2）出口退税：107889.6 X13%=14 025.65（此笔业务放第 95题一起处理）借：应交税费一一应交增值税（出口才K减内销商品应纳税额）14 025.65贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）14 025.65（3）出邙不予免征和递减部分

4、计入销货成本：107889.6 X （ 17%-13% =4315.58借：主营业务成本4315.58贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款一一教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证借：材料米购一一辅助材料类一一吸水管108 360应交税费应交增值税（进项税额）18 421贷：应付账款126 781.2此处不做分录，业务 84统一结转156日购入底垫、口圈入库 （业务84统一结转）注：款上月已付，上月做分录：借：材料米购一一辅助材料类一一底垫14 000口圈 19 000贷：银行存款33 000166日预支差旅费借：其

5、它应收款一一职工借款一一姚怡400贷：库存现金400177日支付职，困难补助借：应付职工薪酬职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票80 000贷：应收账款一一东方百货公司80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以借：材料米购一一辅助材料类一一纸盒51 100贷：其他货币资金一一待转让支票80 000背书票据结算，补付余款 （业务84统一结转）纸箱 23 600银行存款7 399应交税费一一应交增值税（进项税额）12 699（分两笔做分录，转账 +付款）208日流动资金借款借：银行存款一一工商银行800 000贷：短期借款800 000218日

6、报销差旅费借：库存现金53管理费用 1 947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆2 000（收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300 000贷：银行存款一一工商银行300 000238日委托贷款到期收回借：应收利息 30 000贷：持后至到期投资一一利息调整2 406投资收益27594249日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行357 000财务费用3 000贷：应收票据一一上海保温容器公司360 000（收款+转账）259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司395 928贷：主营业务收入338 400应交税费一一应交增值税（销

7、项税额）57 528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款541 071.9贷：交易性金融资产一一成本455 000-公允价值变动46 500投资收益39 571.9借：公允价值变动损益46 500贷：投资收益46 5002710日报销差旅费借：管理费用454.8贷：其它应收款一一职工借款一一姚怡400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用116.15应交税费应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金银行本票30 000贷：银行存款一一工商银行30 0003010日上交上月税款借：应父税费 应父所得税57 250

8、应交增值税（已交税款）189 340应交城建税13463.8一一应交教育费附加5 770.2一一应交个人所得税2 137.8贷：银行存款工商银行267 961.83113日委托加工铝配件收回（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件24 913.35应交税费一一应交增值税（进行税额）4 235.27银行存款一一工商银行851.38贷：其他货币资金银行本票30 000（收款+转账）（业务84统一结转）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝配件33 972.75贷：原材料一一铝材类一一铝锭33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料米

9、购一一瓶胆类一一大号286000中号73 800小号61 000应交税费一一应交增值税（进项税额）71 536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂492 3363314日承付期满付款 支付运费 （业务84统一结转）借：材料米购一一铝材类一一铝锭1080应交税费应交增值税（进项税额）120贷：银行存款一一工商银行12003414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款一一工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206 101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用87.4贷：银行存款一一工商银行206 563.63615日结转代扣款项（职

10、，个人承担部分）借：应付职工薪酬46 198.8贷：其他应付款养老保险费19 359.24住房公积金16 939.34医疗保险费4 839.81失业保险费2 419.91工会会费1 261.5应交税费应交个人所得税1 3793715日划转工会会费借：其它应付款一一工会会费1 261.5贷：银行存款一一工商银行1 261.53815日计提各项保险、公积金、 经费(企业承担部分) 并支付工会经费借：生产成本基本生产成本67 418.6(19663+29034.8+18720.8 )辅助生产成本4 772.91制造费用5 571.82(1692.29+2336.57+1542.96 )管理费用37

11、543贷：其它应付款一一养老保险费53 237.92住房公积金16 939.34医疗保险费29 038.86失业保险费4 839.81生育保险费1 209.95工伤保险费1 209.95工会会费 5 046一一提取教育经费3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。此处不做这 笔分录， 待月末分配 时再行处理(2)支付工会经费借：其它应付款一一工会会费5 046贷：银行存款一一工商银行5 0463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款一一住房公积金16 939.34应付职，薪酬一住房公积金16 939.34贷：银行存款一一工商银行33 878.

12、684016日缴付社保金借：其它应付款一一养老保险费72 597.16医疗保险费 33 878.67失业保险费7 259.72一一生育保险费1 209.95工伤保险费1 209.95贷：银行存款工商银行116 155.454116日汇票购买塑料粒子入库 （业务84统一结转） 支付运费借：材料采购塑料粒子219 840应交税费一一应交增值税（进项税额）37 372.8贷：应付票据银行承兑汇票257212.8（天明塑料公司）借：材料采购一一塑料粒子2 160应交税费应交增值税（进项税额）240贷：银行存款工商银行2 4004217日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款一一工商银行2 000

13、4317日盘盈盘勺借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢390贷：原材料一一瓶胆类一一大号360（5X 72）辅助材料类一一稀释剂30（10X3）确认为搬运损耗4417日赊销保温瓶 （汇兑结算）借：应收账款一一宁波百货公司800 280贷：主营业务收入684 000应交税费一一应交增值税（销项税额）116 2804517日购买印花税票借：管理费用1 880贷：银行存款一一工商银行1 8804620日固定资产报废转入清理借：固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷：固定资产109 3254720日上交滞纳营业税款和滞 纳金借：应交税费 应交宫业税3 000营业外支出60贷：银行存

14、款一一工商银行3 0604821日货款回笼（宁波百货公 司）借：银行存款一一工商银行800 280贷：应收账款一一宁波百货公司800 2804921日报废固定资产处置 （接业务46）（1）变价收款借：银行存款一一工商银行5 736.82贷：固定资产清理5 736.82（3）借：营业外支出一一处理非流动损失19 752.08贷：固定资产清理19752.08（2）支付运费借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.5注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故 不能计算进项税抵扣5021日支付电话费借：管理费用一一电话费1 479.7贷：银行存款一一工商银行1 479.75121日报销交通费

15、借：管理费用 25.60贷：库存现金25.605221日电梯修理费借：管理费用2 860贷：银行存款一一工商银行2 8605321日支付电话费借：管理费用10 916.9贷：银行存款一一工商银行10 916.95422日支付并分配水费借：制造费用一一制壳车间3 621塑料车间1 955.34装配车间362.1生厂成本 辅助生厂成本 机修362.1管理费用941.46应交税费-应交增值税（进项税额）941.46贷：银行存款一一工商银行8 183.465522日支付并分配电费借：制造费用一一制壳车间18 254.88塑料车间13 691.16装配车间1 140.93生厂成本 辅助生厂成本机修1 1

16、40.93管理费用3 803.1税费一一应交增值税（进项税额）6 465.27贷：银行存款工商银行44 496.275622日支付短期借款利息借：应付利息一一预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷：银行存款一一中国银行58 012.55722日支付长期借款利息借：长期借款一一工商银行一一建造仓库专门借款18 503.34在建工程一一建造仓库工程9 251.66贷：银行存款工商银行27 755支付流动资金贷款利息借：财务费用-利息支出3172贷：银行存款-工商银行 31725822日收到存款利息（，商银借：银行存款一一工商银行4 500.6行）贷：财务费用4 500.65922日

17、收到存款利息（中国银 行）借：银行存款一一中国银行1 077.22贷：财务费用1 077.226022日归还短期借款借：短期借款一一中国银行100 000贷：银行存款一一中国银行100 0006123日购入国债作为交易性金 融资产借：交易性金融资产成本206 600投资收益619.8贷：其他货币资金一一存出投资款207 219.86223日定额备用金支付车间购 买办公用品借：制造费用一一制壳车间676.6塑料车间111.52装配车间38.05贷：库存现金826.17借：制造费用一一塑料车间9 875贷：应付账款一一人民百货9 8756323日购入车库建设用物资借：工程物资2 667.60贷：银

18、行存款一一工商银行2 667.60注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资2 280应交税费应交增值税（进项税额）387.66423日收新中贸易公司款项（业务12）借：银行存款中国银行107 485.01（结汇价6.424 ）贷：应收账款一一新中贸易公司（US$16 737 6.424 ） 107 518.49 （银收+转账）财务费用一汇兑损益33.48|借：财务费用 404.71贷：应收账款新中贸易公司（US$63 6.424） 404.716523日购入马口铁2吨入库 （业务84统一结转）借：材料采购一一马口铁11 520应交税费应交增值税（进项税额）1 958.4贷：银行存款一一中国银

19、行13 478.46624日预付明年一季度财产保 险费和全面车辆保险费借：预付账款一一财产保险费5 290.53一一机动车辆保险费6 072贷：银行存款一一X银行11 362.536727日销售上海保温容器公司 保温品收到支票借：银行存款工商银行821 520贷：主营业务收入700 800应交税费应交增值税（销项税额）119 136其它应付款一一上海保温容器公司1 584（收款）借：其他应付款一一上海保温容器公司1 584贷：银行存款一一工商银行1 584（付款）6827日信汇偿付东江启色金属 公司铝锭货款借：应付账款一一东江有色金属公司63 390.6贷：银行存款一一中国银行63 390.6

20、6927日财务科购买会计报表借：管理费用45应交税费应交增彳1税（进项税额）7.65贷：库存现金52.657027日购入低值易耗品（电动 机）12台入库 （业务84统一结转）借：材料采购一一低值易耗品2 940应交税费应交增值税（进项税额）499.8贷：银行存款一一工商银行3 439.87128日出口新加坡保温瓶（1）出口销售免税借：应收账款金狮贸易公司（US$28 800 6.427）185 097.6贷：主营业务收入185 097.6（2）出口退税：185 097.6 X 13%=24 062.69（此笔业务放第 95题一起处理）借：应交税费一一应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）24

21、062.69贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）24 062.69（3）出h不予免征和递减部分计入销货成本：185 097.6 X （ 17%-13% =7 403.90借：主营业务成本7 403.90贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）7 403.907228日支付广告费借：销售费用 广告费53 900贷：银行存款一一工商银行53 9007329日支付银行手续费和邮费借：财务费用一一手续费183.5贷：银行存款一一工商银行183.57429日计提固定资产折旧借：制造费用一一制壳车间5 311.88塑料车间11208.76装配车间1 220.40生厂成本辅助生广成本机修982管理费用1

22、7 988.76其他业务成本出租固定资产1 430.4贷：累计折旧38 142.27529日摊销非专利技术借：管理费用3 000贷：累计摊销3 0007629日摊销预付费用借：制造费用一一制壳车间292.65塑料车间548.75装配车间74.56生厂成本辅助生广成本机修33.06管理费用（财产保险 689.69机动车辆保险费 506报刊保险费703）1 898.69其他业务成本一一出租固定资产192.96贷：预付账款3 040.677730日转销瓶胆和稀释剂的盘 亏损失（业务43）借：管理费用390生：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢3907830日购买健身房两套借：固定资产420 000

23、贷：银行存款一一工商银行420 0007930日供销科购买电热台板3块借：管理费用264贷：库存现金2648030日结算客户就餐费，款项尚 未支付借：管理费用一一业务招待费12 566.91贷：其它应付款一一其他一一隆饭店12 566.918130日确认塑料车间大修理费借：制造费用一一塑料车间9 875贷：应付账款一一光明机械设备有限公司9 8758230日开出银行汇票借：其他货币资金一一银行汇票存款40 000贷：银行存款一一中国银行40 0008330日支付法律咨询费借：管理费用一一咨询费12 400贷：银行存款一一工商银行12 4008431日确认入库材料的材料成 本差异借：原材料一一铝

24、材类一一铝片120 000（6T 20000 ）铝配件57 376.2（ 15099 3.8 ）材料成本差异一一铝材类893.76铝配件1 509.9贷：委托加工物资一一铝片120 893.76铝配件58 886.1（业务4）铝材类借差+893.76（业务31）铝配件借差+1509.9借：原材料一一辅助材料类一一吸管22 750(35000 0.65 )底垫15 000( 100000 0.15 )口圈20 000( 100000 0.20 )贷：材料采购一一辅助材料类一一吸管 21 000底垫14 000口圈19 000材料成本差异一一辅助材料类一一吸管1 750底垫1 000口圈1 000

25、(业务8)和(业务15) 辅助材料类贷差-3750借：原材料一一辅助材料类一一纸盒56 000(35000 1.6 )纸箱24 000(4000 6 )贷：材料采购一一辅助材料类一一纸盒51 100纸箱23 600材料成本差异辅助材料类纸盒4 900纸箱 400(业务19)辅助材料类贷差-5300借：原材料一一瓶胆类一一大号275 000(55000 5)中号72 000(18000 4)小号60 000(20000 3)材料成本差异瓶胆类大号11 000中号1 800小号1 000贷：材料采购一一瓶胆类一一大号286000中号73800小号61000(业务32,共420 800元) 瓶胆类借

26、差+13800借：原材料一一铝材类一一铝锭108 000( 8T 13500 )材料成本差异铝材类铝锭1 440贷：材料采购铝材类铝锭109 440(业务33)铝材类借差+1440借：原材料塑料粒子240 000(24 10 000 )贷：材料采购塑料粒子222 000材料成本差异塑料粒子18 000(业务41)塑料粒子贷差 -18000借：原材料一一马口铁11 200材料成本差异马口铁320贷：材料采购马口铁(2T 5600 )11 520(业务65)马口铁借差 +320借：低值易耗品电动机 3 000(注：新准则“周转材料”科目)/ |/ Az 7fX 贷：材料米购低值易耗品2 940(A

27、1E及 70)低值易耗品贷差-60材料成本差异一一低值易耗品60本期发出材料汇总(1)委托加工发出材料铝材类差异率=借：委托加工物资一一上海铝材厂87160.32(982.08+2333.76) /新丰铝制品厂32 685.12(148800+228000)贷：原材料一一铝材类一一铝锭118 800(86400 + 32400 )=0.88%材料成本差异一一铝材类1 045.44(760.32+ 285.12 )(2)制壳车间领用材料借：生厂成本制壳 铝壳133 161.6贷：原材料一一铝材类一一铝片132 000( 50 000+50 000+32 000 )材料成本差异一一铝材类一一铝片

28、1 161.6(0.88% * 132000 )铝壳成本：辅助材料成本差异率借：生产成本一一制壳一一铝壳37 848171 009.6材料成本差异一一辅助材料1 992(-5%* 39840 )8531日=(-6164-9050 ) /贷：原材料一一辅助材料一一漆33 000-稀释剂 6 840(166530+137750)借：生产成本一一制壳一一铁壳16 450.56贷：原材料马口铁16 128(8 400 + 5 600 + 2 128)=-5%材料成本差异一一马口铁322.56(2% *16128)铁壳成本：借：生厂成本制壳 铁壳9 10125 551.56材料成本差异一一辅助材料479

29、(-5 %* 9580)马口铁差异率贷：原材料一一辅助材料一一漆7 920-稀释剂1 660=(318.4+320 ) /(3)塑料车间领用材料借：生产成本 塑料 塑壳135 631.62(20720+11200)一一塑配件101 117.58塑料成本：=2%塑料粒子差异率=(-7584-18000) /(280000+240 000)=-4.92%低值易耗品成本差异率=(-444-60 ) /(13800+3000)=-3%瓶胆类成本差异率=(5940.3+13800) /(251810+407000)气压塑配件171 714.48材料成本差异一一塑料粒子一一塑壳7 018.38塑配件5 2

30、32.42气压塑配件 8 885.52贷：原材料塑料粒子塑壳142 650塑配件106 350气压塑配件180 600(170000+110000+90000+80000-20400 ) = 429 600408 463.68(4)装配车间领用材料铁壳瓶借：生产成本一一装配一一铁壳瓶96 647.75材料成本差异一一辅助材料410.55贷：原材料一一瓶胆类一一大号48800辅助材料一一纸箱 4 800口圈 1 950底垫 1 461铝配件36 746材料成本差异一一铝配件1 837.3瓶胆类1 464铝壳瓶借：生产成本一一装配一一铝壳瓶257 855.5材料成本差异一一辅助材料5 114.5贷

31、：原材料一一瓶胆类一一大号156 000辅助材料一一不锈钢吸管19 370黑铁托盘25 330口圈5 950底垫4 440纸盒47200材料成本差异一一瓶胆类4 680铁壳瓶生产成 本：96 647.75铝壳瓶生产成本：257 855.5=3%铝配件成本差异率=(2783.91+1509.9)/(28500+57376.2)=5%塑壳瓶（大）借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（大）132 031.5材料成本差异 辅助材料942.5贷：原材料一一瓶胆类一一大号110800辅助材料一一口圈4390底垫3300纸箱11160材料成本差异一一瓶胆类3 324塑壳瓶（中）借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（中）

32、98 917.85材料成本差异一一辅助材料856.35贷：原材料一一瓶胆类一一中号80240辅助材料一一口圈3990底垫2997纸箱10140材料成本差异一一瓶胆类2 407.2塑壳瓶（小）借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（小）94 292.9材料成本差异辅助材料1 027.1贷：原材料一一瓶胆类一一小号72 600辅助材料一一口圈4810底垫3606纸箱12126材料成本差异一一瓶胆类2 178大塑壳瓶成本：132 031.5中塑壳瓶成本：98 917.85小塑壳瓶成本：94 292.9（5）机修车间领用材料借：生产成本一一辅助生产成本一一机修703材料成本差异一一辅助材料37贷：原材料一一辅

33、助材料一一机油540一一螺丝圆钉200（6）行政管理部门领用材料借：管理费用一一材料消耗1 349材料成本差异一一辅助材料71贷：原材料一一辅助材料一一汽油1 420（7）低值易耗品领用（1）制壳车间领用低值易耗品一一安全钳采用一次转销法（P233）借：制造费用一一制壳291材料成本差异一一低值易耗品9）：低值易耗品一一安全钳300（2）塑料车间领用低值易耗品一一修边刀采用一次转销法（P235）借：制造费用塑料504.4材料成本差异一一低值易耗品15.6）：低值易耗品一一修边刀520（3）装配车间领用低值易耗品一一扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法（P235）：低值易耗品一一压力表一一在

34、用2 000）：低值易耗品一一压力表一一在库2 000借：制造费用一一装配1 291材料成本差异一一低值易耗品9）：低值易耗品一一压力表一一摊销1 000扳手300（4）机修车间领用低值易耗品一一电动机，采用五五摊销法（P231）：低值勿耗口口电动机 在用1 000）：低值易耗品一一电动机一一在库1 000）：生厂成本辅助生广成本500）：低值易耗品一一电动机一一摊销500注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销8631日结转盘亏材料成本差异借：管理费用10.8贷：材料成本差异一一瓶胆类10.8（360*3%）借：材料成本差异一一辅助材料类1.5 30*（-5%）贷：管理费用1.58731

35、日分配员工工资借：生产成本一一制壳一一铝壳47392.8铁壳14180.4塑料塑壳18331.2塑配件19 858.8气压塑配件53200装配一一铁壳6048铝壳29820 塑壳（大）7700 塑壳（中）7000 塑壳（小）8400辅助生产成本一一机修15 038.91制造费用一一制壳5288.39塑料7303.07装配4821.76管理费用123 643贷：应付职，薪酬368 026.33本书中：应付职，薪酬：252 720 ,其它应付款一一各项社保：115 306.33见分配表8831日分配机修车间费用 制壳：322工时 塑料：964工时装配：145工时 管理：468工时工程：446工时借

36、：制造费用一一制壳2576塑料7712装配1160管理费用3 744在建工程一一仓库3568贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修18 76018760/(322+964+145+468+446) =8 元/h8931日分配制造费用借：生产成本一一制壳一一铝壳27 949.6铁壳8 362.8贷：制造费用一一制壳36 312.4制壳车间=36312.31/ (6076+1818) =4.6元/h借：生产成本塑料塑壳10 612.8塑配件11 497.2气压塑配件30 800贷：制造费用一一塑料52 910借：生产成本一一装配一一铁壳1 036.8铝壳5 112塑壳（大）1320塑壳（中）1200

37、塑壳（小）1440贷：制造费用一一装配10 108.8塑料车间=52910/ (2412+2613+7000)=4.4 元/h装配车间=10108.8/(1100+1000+1200+4260+864)=1.2 元/h9031日结转制壳、塑料车间完工 自制半成品成本借：库存商品一一自制半成品一一铝壳244 611铁壳47 354.76贷：生产成本一一制壳一一铝壳244 611铁壳47 354.76借：库存商品一一自制半成品一一塑壳（大）66 862塑壳（中）58 340.4塑壳（小）37 948塑配彳（大）52 819塑配彳（中） 45 152.4塑配彳（小）34 383.75气压塑配件 26

38、8 540贷：生产成本一一塑料一一塑壳165 150.4塑配件132 355.15气压塑配件268 5409131结转领用自制半成品成 本借：生产成本一一装配一一铁壳50 925铝壳541 632（见上2:铝壳+气压塑配件）一一塑壳（大）108801（见工艺：塑壳+塑配件）塑壳（中）88151塑壳（小）93260.8贷：库存商品一一自制半成品一一铝壳264 624铁壳50 925塑壳（大）60 445塑壳（中）48 951塑壳（小）51295.8塑配件（大）48356塑配件（中）39200塑配件（小）41965气压塑配件2770089231结转装配车间完工成本借：库存商品一一产成品一一铝壳保温

39、瓶830 432铁壳保温瓶153 520.55塑壳保温瓶（大）249 915.5塑壳保温瓶（中）195469.85塑壳保温瓶（小）197 473.7贷：生产成本一一装配一一铝壳保温瓶830 432铁壳保温瓶153 520.55塑壳保温瓶（大）249 915.5塑壳保温瓶（中）195469.85塑壳保温瓶（小）197 473.79331结转销售产品成本借：主营业务成本一一铝壳保温瓶1 156 200铁壳保温瓶163 710塑壳保温瓶（大）287 020塑壳保温瓶（中）244 440塑壳保温瓶（小）222 750贷：库存商品一一产成品一一铝壳保温瓶1 156 200铁壳保温瓶163 710塑壳保温

40、瓶（大）287020塑壳保温瓶（中）244440塑壳保温瓶（小）2227509431捐赠小学款项和铝壳保 温瓶60只借：营业外支出52 084.7贷：银行存款一一工商银行50 000库存商品一一产成品一一铝壳保温瓶1 692应交税费一一应交增值税（销项税额）357（2100*17%）一一应交城建税24.99应交教育费附加10.71（银付+2转账）953112与71题借：应交税费一一应交增值税（出口才K减内销商品应纳税额）38 088.34贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）38 088.349631计算应交城建税和教育 费附加(390201-357 )-(164315.63-11719.48

41、)*17% =237 604.85*7% = 16 632.34元同上：237 604.85*3% = 7128.15借：营业税金及附加23 760.49贷：应交税费一一应交城建税17 800.05应交教育费附加7 628.59注意：捐赠是视同销 售，不是内销，必须 从销项税额中扣除计算应交增值税借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税254 643.41贷：应交税费一一未交增值税254 643.419731确认本月租金收入借：预收账款一一泰山证券公司60 000贷：其他业务收入一一房租收入60 000（业务9）9831确认与租金相关的营业 税、城建税和教育费附加借：营业税金及附加3 300贷：应交税费应交宫业税3 000应交城建税210（3000*7%）一一应交教育费附加90（ 3000*3%）9931确认本月应交房产税和 土地使用税借：管理费用一一房产税1 906.8营业税金及附加一一出租房产税 7 200贷：应交税费应交房