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文档简介

1、会计学1 运作管理及企业变革运作管理及企业变革 第1页/共33页 第2页/共33页 第3页/共33页 第4页/共33页 供应供应生生 产产 支付工资、其他费用支付工资、其他费用 货币资金货币资金 销销 售售 结算资金结算资金 货币资金货币资金 储备资金储备资金 生产资金生产资金 成品资金成品资金 折折 旧旧 政府政府 股东股东 债权人债权人 第5页/共33页 财务管理的基本内容财务管理的基本内容 投资决策投资决策 市场投资机会分析市场投资机会分析 投资项目财务评价投资项目财务评价收益与风险分收益与风险分 析析 投资项目决策投资项目决策 融资决策融资决策 资金需求估计资金需求估计 筹资渠道的选择

2、筹资渠道的选择 筹资成本与筹资风险分析筹资成本与筹资风险分析 资产管理决策资产管理决策 财务分析与财务计划财务分析与财务计划 营运资本即流动资产与流动负债的管理营运资本即流动资产与流动负债的管理 资本结构决策资本结构决策 股利政策股利政策 第6页/共33页 第7页/共33页 第8页/共33页 第9页/共33页 金融市场金融市场 外汇市场外汇市场 资金市场资金市场 黄金市场黄金市场 货币市场货币市场 资本市场资本市场 二级市场 一级市场 第10页/共33页 第11页/共33页 企业财务通则企业财务通则 分行业财务管理制度分行业财务管理制度 公司内部财务管理制度公司内部财务管理制度 原则性强原则性

3、强 延展性强延展性强 可操作性强可操作性强 第12页/共33页 第13页/共33页 第14页/共33页 国家资本国家资本 银行贷款银行贷款 企业资金企业资金 资本金制度资本金制度 社会闲散资金社会闲散资金股票、债券、租赁股票、债券、租赁 企业积累企业积累法定盈余公积法定盈余公积 外商资本外商资本 法人资本法人资本 个人资本个人资本 按投资主体不同分按投资主体不同分验验 资资 图图3 企业资金来源企业资金来源 第15页/共33页 n趋势分析法 n财务比率分析法(变现力比率、资 产管理比率、负债管理比率、获利 能力比率、市场价值比率) n杜邦分析法(杜邦图表P204) 第16页/共33页 第17页

4、/共33页 n应收帐款 n存货(原材料、在产品、产成品) 第18页/共33页 供应供应生生 产产 支付工资、其他费用支付工资、其他费用 货币资金货币资金 销销 售售 结算资金结算资金 货币资金货币资金 储备资金储备资金 生产资金生产资金 成品资金成品资金 折折 旧旧 第19页/共33页 第20页/共33页 生产费用生产费用 剩余费用又剩余费用又 营业外支出和税后利润开支营业外支出和税后利润开支 非对象化的费用(期间费用)非对象化的费用(期间费用)费用(营业、财务、管理费用(营业、财务、管理) 对象化了的费用(归属明确)对象化了的费用(归属明确)成本(料、工、费成本(料、工、费) 第21页/共33页 第22页/共33页 第23页/共33页 第24页/共33页 第25页/共33页 n规章制度 第26页/共

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