论国有企业监督约束机制的构建

1、论国有企业监督约束机制的构建 中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02 摘 要 企业监督约束机制是国有企业制度的有机组成部分。在建立现代企业制度中，如何按照市场经济体制的客观要求，构建国有企业约束机制，是国有企业改革和发展中等待解决的一个重大问题。要探索符合市场经济规律和我国国情的企业领导体制和组织管理制度，建立决策、执行和监督体系，形成有效的激励和制约机制。本文从国有企业纪检监察部门职能分析人手，就我国国有企业监督约束机制建设作了初步探讨。 关键词 国有企业 监督约束 机制构建 一、国有企业纪检监察机构职能分析 1.具有监督管理职能 国有

2、企业纪检监察的管理职能主要体现在为国有企业管理者提供服务的过程中。从国有企业纪检监察发展的历史看，纪检监察一直是为管理者服务的。 2.具有监督控制职能 纪检监察作为国有企业控制系统的一个重要组成部分，可以通过纪检监察人员独立的检查和评价活动，衡量和评价其它内部控制的恰当性和有效性，并促进好的控制环境的建立。 3.具有监督决策服务和咨询职能 新时期，国有企业纪检监察工作面临着更高的要求，被赋予更高的地位，纪检监察的服务职能因而有了质的飞跃，即由泛泛的完成领导交办的工作任务，逐步转移到为领导决策服务上来。 二、国有企业监督约束机制存在的问题 国有企业监督约束机制构建与实施始终是国内外热点研究问题，

3、随着社会经济体制变革不断深入，监督约束机制在国有企业中所发挥的积极效应日益突出。由于我国经济市场尚未成熟，其内部仍存在一系列不稳定因素，以至于国有企业监督约束机制还有待进一步完善。本文将从下述几个方面阐述国有企业监督约束机制存在的问题： 1.行政授权削弱了法人治理结构的监督功能 根据公司法规定，董事会必须经股东大会选举产生，其中高层经理人员由董事会任命。而我国国有企业中的董事、经理等高层经理人员通过以行政手段予以任命。当前，我国部分地区就企业领导人员人事管理相关问题制定国有企业领导人员管理办法，即地方党委或国有资产经营机构以管理权限研究为依据推荐公司董事会、监事会成员，之后由国家人事部门行调查

4、审核，待审核通过后由国家授权机构选举产生公司董事会、监事会成员，同时公司职工民主选举产生董事会、监事会职工代表。企业总经理由董事会提名，副总经理由总经理提名，然后由企业人事部门负责对其考查审核，最后由其上任。与其他方法相比，上述国有企业领导人员管理办法相对科学、合理，但其尚未在全国范围内得到广泛应用。现行多数国有企业在行政任免领导人员时未能彻底摆脱传统体制的影响，以至于公司管理人员应立于双重价值取向之上进行决策，从而导致监督约束力大大降低。另外，因由上级部门负责选拔、提名董事会成员和高层经理人员，这样极易造成总经理仅对上级机关负责，而不对董事会负责的不良现象，这样董事会对公司的监督约束功能将难

5、以充分发挥。由此可见，行政授权将大大削弱了法人治理结构的监督功能。 2.改革措施不配套或执行不到位，以至于外部监督力度不足 通过国有企业改制实现了资产重组，保证了国有企业资产要素科学合理配置，带动了一大批国有大中型企业的突飞猛进发展，也为国有中小型企业的发展提供了重要驱动力。与企业改制的进程相比，国有资产管理体制、管理模式变革较为滞后，其主要体现在两个方面：一是原有的相关法律法规未能落实到位；二是缺乏有效的法律法规用于调整新矛盾。除此之外，部分国有中小企业本位思想主义、小团体思想主义较突出，产权转让、资产评估不规范，企业高层经理人员存在以权谋私行为。基于上述多个方面，导致大量的国有资产流失、浪

6、费，企业管理人员腐败行为日益严重。 归纳而言，国有资产在管理、监督及营运等多个层面出现的问题主要体现在：（1）监督约束主体之间各自为政，写作能力较低。即国有企业缺乏健全的协调管理机制，造成多个地方政府部门始终以实现自身收益最大化为终极目标；（2）相关法律法规在资产评估环节执行力度不足。资产评估机构不能够严格依照国务院国有资产评估管理办法进行清产核资、验资评估，这样不仅难以保证准确核实国有资产，而且还会使大量的国有资产流失；（3）部分企业负责人钻改革的空子，损害企业利益以实现自身利益价值最大化。国有企业改制初期，诸多工作落实不到位，尤其是内外监控最为显著，部分企业负责人紧抓这一缺陷，滥用职权谋求

7、自身效益最大化，尽管给予自身带来了更多的收益，但却造成国有企业亏损，给国家造成巨大的损失。 3.产权主体没有具体落实，所有者的监督虚化。 由国际惯例可知，国有企业即为由国家中央政府或联邦政府投资或参与控制的企业，可见国家是国有企业的所有者。在我国企业国有资产监管惯例暂行条例中并未对国有企业管理做出过多的论述，而关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定中涉及到国有资产管理体制的原则问题，即国家所有、分级管理、授权经营、分工监督。总之，对于国有企业而言，其来自所有者的监督主体模糊不清，具体表现在横向与纵向两个方面：从横向方面看，所有权虚位以致监督者缺位。目前，我国政府采用行政性分权体制管理国有资产

8、，由政府掌握着国有资产的所有权，其中政府部门下的各大职能部门均能够以所有者的身份参与到国有企业生产、经营等各项业务环节，一旦发生责任事故，各职能部门均相互推卸责任，以至于责任主体不明确；从纵向方面看，多层委托代理以致产权约束弱化。现代企业制度安排与资产经营过程中势必要涉及到委托代理关系问题，在保证产权明晰状况下，通过减少委托层次，不仅能够加强委托者对代理者的监督，而且还能够降低代理成本，提高资产经营收益。当前，我国国有企业存在多重委托代理现象，这样既容易造成董事长抢总经理的事权，独占功劳现象，又会使股东大会与董事会的信任托管关系和董事会与高层经理人员之间的委托代理关系模糊不清，导致多项工作难以

9、顺利有序开展。 三、国有企业监督约束机制存在问题的对策分析 1.把机制建设置于国企改革的大局之中 国有企业监督约束机制建设与经济体制改革和政治体制改革紧密相联系，涉及市场机制、产权改革、企业制度、组织人事、国有资产管理、政府职能转换等方方面面，是一项系统工程，必须把他放到改革开放的全局之中认识和把握，纳人国有企业改革的总体思路中并作为其重要内容之一来抓，与各项改革相互协调、共同发展。 2.健全企业监督法规制度体系 市场经济在一定程度上讲是法制经济，建立健全国有企业监督约束机必须有相适应的法规制度作保障。在西方企业制度的演变过程中，其相应的法律制度、会计制度审计制度、政府机构、人事制度等逐渐形成

10、，并与企业制度相互制约，协同发展。在我国国有企业改革过程中，相关的制度建设严重滞后，结果是在制度不对称的情况下，国有资产被“内部人”控制。因此，国有企业改革必须按照市场经济体制的客观需要，建立健全有关的法规制度，以形成良性的市场与政府的外部监督。 3.加强国有企业纪检监察工作 当前要解决的问题是，对国有企业纪检监察工作的地位和作用、职责和权限、领导机制和工作方式等重大问题作出规定，以保证纪检监察职能作用得到更好地发挥。总之，只要我们既学习国外现代企业制度的成功的经验，又立足中国国情进行制度创新，就一定会建立一套具有中国特色的国有企业监督约束新机制。 4.实行创新方式监督国有企业财务系统 国资委可以从监督企业的财务入手对国有企业实行财务总监或委派会计等方式，因为国资委作为本级政府授权履行国有资产出资人职责的特设机构最重要的任务就是当好国有资产出资人，履行好出资人职责。向国有企业委派财务总监是国资委履行国有资产出资人职责的一种方式，委派财务总监的目的在于防止国有企业会计信息失真，防止国有资产流失，降低财政资金风险，提高财政资金效益，从源头上防止腐败。 参考文献： 1胡理华，刘景南.如何建立国有企业监督制约机制.化工管理.2009（06）. 2蔡利.浅谈国有企业领导人员监督制约机制的建设问题.中国工运.2010（1