在职研究生《财政政策》教学提纲

1、中共中央党校在职研究生班远程教学讲课提纲宏观经济管理理论研究第七讲 宏观经济管理中的财政政策主讲人：中央党校经济学部 梁 朋一、财政政策和财税工作是关系经济建设和改革全局的重大问题财税问题不仅是一个经济范畴，而且是一个政治范畴，事关治国安邦，强国富民，对国民经济和社会发展具有十分重要的意义。财政政策和财税体制改革涉及国家、企业、地区、个人之间的利益分配，是各种利益关系和矛盾的集中体现。亚当斯密称财政为“庶政之母”，我国唐代著名理财家杨炎说：“财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉”。历史和现实的经验教训一再告诉我们，财政政策和财税体制改革对于政权的稳定、经济的发展、社会的长治久安有着

2、深远而重大的影响。党的十六大和十六届三中全会提出：要完善财政政策的有效实施方式，财政政策要在促进经济增长、优化结构和调节收入方面发挥重要功能；要进一步完善财税体制，分步实施税收制度改革，推进财政管理体制改革，健全公共财政体制。这为我国财政政策的制定和财税体制改革指明了方向。按照这一要求，今后的财政政策应如何进行调整，财税体制应如何进行改革和完善？是各界关注的热点问题。二、财政和财政政策的基础知识在研究财政政策和财税体制改革之前，应对财政的基础知识有所了解。1、 什么是财政？简单说财政就是以政府为主体的收支活动，是政府活动在经济上的反映，也就是说政府集中一部分国民生产总值或国民收入（社会财富）来

3、满足社会公共需要（提供公共产品）的收支活动，并通过一收一支来活动来从事资源配置和收入分配、调节社会总供给和总需求的平衡，实现优化配置、公平分配、促进经济稳定和发展的目标。要点：（1）政府为主体。（2）弥补市场失灵。（3）提供公共产品。公共产品和私人产品的区分标准：排他性，竞争性和外溢性。典型例子：公共产品：国防、灯塔、污染防治等，私人产品：食品、衣物、住房等。半公共产品，高等教育。（4）建立公共财政的设想。2、 财政收支活动（财政的两翼）有哪些？税 购买性支出债利 财政收入 财政 财政支出费通胀税 转移性支出收支对比的三种情况：收支对比的三种情况：收大于支，盈余； 收小于支，赤字； 收等于支，

4、平衡；3、 什么是财政政策？有哪些类型？财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策是通过财政收支活动来体现政府的意图的。（1） 不同的分类。从收支活动来划分：税收政策、国债政策、支出政策等；从收支平衡的指导原则划分：赤字政策、盈余政策和平衡政策；从对经济总量的影响不同，划分为扩张、紧缩、中性的财政政策；从政府对经济的干预是否主动，划分为自动稳定和相机抉择。（2） 需要注意的问题： 财政赤字与赤字财政是两个不同的概念。赤字财政是事前以扩大支出为目标的，有意识地通过财政赤字来调节经济、实现经济目标的主动政策。目前流行的积极的财政政策，

5、实际上是扩张性财政政策，也就是财政赤字政策。 4、 财政政策是如何起作用的？ 通过影响或改变经济利益主体的利益或对利益的预期来起作用。 主要媒介：收入分配、价格、货币供应量。可以用图表示： 储蓄 信贷投放 银行系统 政府财政 各种财政收入，如税收 财政支出 工资 投资需求 利润 企业 出口需求 个人可支配收入用于投资和消费 5、 财政政策有哪些功能？（1） 导向功能，引导资源的流向，举例。（2） 协调功能，协调地区、行业、部门、阶层之间的利益关系，举例。（3） 控制功能，个人收入分配差距的控制。（4） 稳定功能，主要是指通过财政收支规模的控制，调节总供给和总需求的平衡，实现国民经济稳定发展。6

6、、财政政策的作用有多大？“经济决定财政，财政反作用于经济”。乘数，英国经济学家凯恩1931年首先提出，凯恩斯在研究投资变动对总收入的倍增作用时加以利用，认为投资增加时回引起国民收入增加，而收入的增加将是投资量的若干倍，而这个倍数就是乘数。财政政策乘数包括财政支出乘数、税收乘数。推导：主要是根据凯恩斯经济学的国民收入决定方程式来进行：从国民经济最终支出看：y=c+i+g （1） (y c i g c=ca+byd （2） ca yd b yd=y-t （3）由（2）、（3）代入（1）有： y= ca + b（y-t）+i+g = ca + by- b t + i + g （1- b）y= ca

7、- b t + i + g求导可得： 税收乘数 y/t= - b/（1- b）含义：（1）表示税收的变动对国民收入变动的影响程度；（2）负号表明税收与国民收入呈反方向变动；（3）影响的倍数为b/（1- b）倍，假如b=0.8，则乘数为-4；举例。 同样可得：财政支出乘数 y/g=1/（1- b）（4）增加税收，同时等量增加财政支出，也就是预算平衡此时有：y/t + y/g = - b/（1- b）+ 1/（1- b）=1 说明预算平衡并不意味着中性的财政政策。（5）财政乘数只是一种理论上的推导，实际情况要复杂。7、运用财政政策要注意什么问题？（1） 凯恩斯提出赤字财政或扩张财政政策的前提是资源

8、未充分利用。（2） 要注意财政政策的时滞，包括认识、制定、执行。（3） 评价财政政策要以宏观效益为标准。（4） 财政、货币政策要相互配合。（5） 以扩张为特征的财政政策应是短期政策。（6） 要注意控制力度。三、当前我国财政政策的取向积极财政政策何去何从？经济学界有不同看法，一种观点认为，积极财政政策应长期坚持，不应“淡出”；也有人认为，积极财政政策应尽快转型，以免风险过大，给经济运行带来危害。我们认为，既要承认积极财政政策的重要作用，但也不能长期依赖。从历史经验看，没有任何一个国家可以长期实施扩张性财政政策而不付出代价的。积极财政政策应在合适的时机、以适当的方式逐步“转型”。积极财政政策的实施

9、有着特殊的时代背景，对抵御亚洲金融危机冲击，减少自然灾害造成的损失、减轻通货紧缩对经济的影响，保持经济的稳定发挥了极其重要的作用。但是在积极财政政策已连续实施七年后，客观经济形势的变化和一些新的问题的出现，使得以增发国债、扩大财政支出为特征的积极财政政策必须考虑逐步转型。首先，是目前真实财政风险比国债指标所反映的要大。目前我国的国债和赤字没包括财政或有债务和隐性债务，比如社会保障基金不足、公共部门发行的准国债、地方政府所欠债务、国有商业银行的呆、坏账损失、粮食收购中的坏帐损失、国有企业亏损等等，这些实际上都是需要财政最后承担兜底责任的潜在风险源。如果考虑到财政的或有债务和隐性债务，财政风险明显

10、增大。此外，与发达国家长达几十年甚至上百年的发债历史不同，我国是在相当短的时间内就累积起了较大的债务规模，国债负担率、赤字率在5年内翻了一番，发债规模和速度增长过快，会对未来的经济发展形成过大的压力。其次，连续大规模的发行国债，长期看总会对民间投资和消费产生挤出效应。虽然国债投资大多是基础设施和基础建设项目，但从各国的实践看，即使是大型基础设施和基础建设项目，只要制度设计得当，民间资本也愿意参与其中，并不是非得由政府投资不可。况且，目前国债投资，特别是一些地方政府在使用国债资金时还很难做到不进入竞争性领域。随着对民间资本进入限制的逐步取消，大规模国债投资对民间资本的挤出效应会越来越明显。另外，

11、大规模国债投资带来固定资产投资的快速增长，使积累与消费的比例不协调，导致消费需求相对不足。第三，我国已连续七年进行大规模国债投资，制约经济发展的“瓶颈”已有所缓解，国债建设项目储备已经不多，在一些地方基础设施和基础建设已经超前和过剩。显然，如果再继续大规模发行国债、增加投资，可能会导致投资结构不合理，边际效益降低，资金严重浪费。这会使政府在未来承担过重的债务负担。第四，增发国债、扩大财政支出和财政投资，终归是一种政府行为，具有很强的行政性和计划性，会强化政府在资源配置中的作用，容易导致政府部门对经济运行进行过多的干预，导致旧体制的复归，不利于我国市场化的改革取向和政府职能转变。因此，积极财政政

12、策应考虑逐步“转型”，以便让市场机制发挥更大的作用。积极财政政策是针对出现通货紧缩趋势，消费、投资和出口不足，经济增长乏力而出台的，那么它的“转型”自然也要看这些方面的情况是否已好转。目前，从物价指数和反映社会总需求的投资、消费和出口等方面的数据都已出现明显回升，而且增长势头强劲，积极财政政策“转型”的时机已基本成熟。当前应逐步减少财政政策的扩张力度，增发国债、扩大支出的方式也要逐步转变，应更严格地控制财政赤字规模，力争赤字规模保持稳定或逐年有所下降，减少增发国债的规模，每年争取减少100200亿元的国债规模。并对国债投资进行适当调整，财政政策要从注重需求面的调控转到需求面与供给面并重，更好地

13、发挥税收在促进经济发展和结构调整方面的作用，把完善税制与适度减税结合起来，实行稳健的财政政策。从经济学原理看，刺激经济增长既可以用增发国债、扩大支出的办法，也可以采取减税。我国财政政策究竟是沿着增发国债、扩大支出的老路走下去，还是选择减税的新思路，经济学界有不同的看法。我们认为，国债发行仍需继续，但规模应逐步减少，作用逐步减弱。应通过完善税制、适度减税来刺激经济增长。主要是因为：首先，如果税费负担过重，企业和居民的可支配财力就有限，作为投资和市场主体的企业就缺乏进行扩大投资、技术改造和结构调整的财力和动力，缺乏创新的活力和动机。税率过高、负担过重，会降低投资者的收益预期，抑制民间投资和消费的增

14、长，将经济拖入萧条的境地。因此，必须适度降低我国的税负水平。其次，近年来，许多国家为了应对经济增长放缓，纷纷采取了减税的财政政策。通过降低公司所得税和个人所得税税率，制定税收优惠政策，鼓励企业投资来刺激经济增长。目前，各国税负普遍大幅降低，个人所得税最高边际税率与上世纪80年代相比，降低了约1213个百分点，税率档次明显减少。公司所得税税率也呈下降趋势，新一轮全球性减税浪潮体现了“低税负、宽税基、简税制、严征管”的特征，同时更强调税收对经济的调节作用，主要是为了应对经济全球化带来的激烈国际竞争，提高企业的国际竞争力，刺激经济增长。而且减税的同时，更加注重税制的规范和优化。我国与世界的联系日益紧

15、密，全球性新一轮减税浪潮对我国吸引国内外投资、进出口贸易、培育企业国际竞争力，以及税收政策取向和税制改革都会产生一系列的影响。对此，我国财政政策应做适当的调整，虽然不能全面减税，但应在完善税制的基础上适度减税，充分调动民间的投资和消费，增强企业的竞争力和创造力。第三，目前我国的税制还不够完善，存在税制结构不合理、税种繁杂不统一等问题，完善税制和适度减税完全可以有机结合起来。通过“完善税制、适度减税”的政策，取消与市场经济不相适应的税种，合并重复设置的税种，简化税制，降低税率，规范政策，符合当代市场经济税收制度的公平、高效原则，促进公平税负，为企业在市场中实现公平竞争创造了条件，有利于确立企业的

16、市场主体地位，避免政府过度干预而扭曲资源配置，有利于市场化的改革取向和社会主义市场经济体制的建立。今后在财政政策实施的过程中，还要十分注意通过财税制度和运用财税手段来解决我国的结构问题。当前制约我国经济、社会协调发展的主要因素是结构问题，各种矛盾和冲突的出现几乎都与经济社会的结构不合理有关。因此，财政政策要着眼于整个社会、经济的结构协调发展，从单纯地刺激经济增长、追求经济增长速度转向更多地关注经济结构调整，关注经济、社会和自然的和谐发展上来。所以，要运用财政政策，进一步扩大国内需求，调整投资和消费的关系，增强消费对经济增长的拉动作用；进一步完善对科技进步和提高企业自主创新能力的激励机制，增强企

17、业自主创新的内在动力，促进科技成果更多、更快地转化为现实生产力；进一步研究约束与激励并重的财税政策，促进能源资源节约，支持循环经济，促进建立资源节约型和环境友好型社会。完as of microsoft internet explorer 4.0, you can applmultimedia-style effects to your web pages using visual filters and transitions. you can apply visual filters and transitions to standard html controls, such as tex

18、t containers, images, and other windowless objects. transitions are time-varying filters that create a transition from one visual state to another. by combining filters and transitions with basic scripting, you can create visually engaging and interactive documents.internet explorer 5.5 and later su

19、pports a rich variety of optimized filters. click the following button to see a demonstration of many of these filters and how to usetheprocedural surfaces are colored surfaces that display between the content of an object and the objects background. procedural surfaces define each pixels rgb color and alpha values dynamically. only the procedure used to compute the surface is stored in memory. the content of an object with a procedural surface applied is not affected by the procedural surface.警告：此类已序列化的对象将不再与以后的 swing 版本兼容。当前的序列化支持