中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题考试试题答案附后

1、总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意1关于公共产品的说法，正确的选项是。A. 公共产品的效用具有可分割性B. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D. 公共产品是市场经济条件下特有的产物2在幵放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是。A. 收大于支，迅速增加外汇储藏B. 支大于收；动用外汇储藏实现平衡C. 经常工程和资本工程的收支合计大体平衡D. 经常工程保持平衡，资本工程收大于支3财政“内在稳定器在收入方面的调节，主要表达在。A. 财政预算的调节B

2、. 累进税制的调节C. 财政补贴的调节D. 社会保障制度的调节4当财政购置性支出增加时，给社会经济带来的影响是。A. 社会总供给减少B. 社会总需求减少C. 促进经济繁荣D. 造成经济萎缩(5) 世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是()A. 绝对量增长，相对量也增长B. 绝对量下降，相对量也下降C. 绝对量增长，相对量下降D. 绝对量下降，相对量增长(6) 根据“公共劳务收费法理论，对公园收费应该采取的政策是()A. 免费政策B. 低价政策C. 平价政策D. 高价政策(7) 政府财政投资的主要投资方向是()。A. 效益好的企业B. 公有制企业C. 社会根底设施D. 需要扶植

3、的民营企业(8) 根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是()。A.般不得低于企业职工工资总额的20%B.一般不得高于企业职工工资总额的20%C.一般不得低于企业职工工资总额的30%D.一般不得高于企业职工工资总额的30%A. 企业按工资总额3殖职工个人账户缴费B. 企业按工资总额5殖职工个人账户缴费C. 企业按工资总额8殖职工个人账户缴费D. 企业不再向职工个人账户缴费(10) 我国现行的社会保险运行模式是()。A. 全部为社会统筹B. 社会统筹，企业分管C. 全部为个人账户D. 社会统筹与个人账结合(11) 财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A. 补偿性支出B. 购置性支出C.

4、转移性支出D. 积累性支出)投资(12) 从我国的情况看，大型农业根底设施建设主要应由(A. 政府财政B. 商业银行C. 投资机构D. 农业经济合作组织(13) 以下原那么中，属于现代税收原那么中经济原那么的是(A. 弹性原那么B. 节约原那么C. 效率原那么D. 平等原那么14?中华人民共和国增值税暂行条例?是由制定的。A. 全国人民代表大会B. 财政部C. 国务院D. 国家税务总局15以下减税免税方式中，属于税基式减免方式的是。A. 工程扣除B. 减征税额C. 减半征收D. 适用低税率16纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为。A

5、. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化17产生国际重复征税的根本原因在于各国。A. 政体的不同B. 主体税种的不同C. 关税税率的不同D. 税收管辖权的交叉(18) 关于增值税征收范围的说法，正确的选项是()。A. 将购置的货物分配给股东，应征收增值税B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D. 银行销售金银的，不征收增值税(19) 一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额 中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处 理方法是()。A. 属欠税行为，补缴税款B. 进

6、项税额转出，不收取滞纳金C. 属偷税行为，按偷税处分D. 进项税额转出，以后年度补缴(20) 以下情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A. 购进燃料所支付的增值税B. 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C. 保管不善造成毁损材料支付的增值税D. 购进生产用水所支付的增值税(21) 以下纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化装品D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝5850元，化装品消费税税率22某化装品厂销售一批化装品，取得含税收入 为30%那么该笔收

7、入应纳消费税为元。A.B. 1755C. 1500D. 85023以下商品中，属于消费税征收范围的是。A. 高尔夫球具B. 竹制筷子C. 护肤护发品D. 电动自行车24关于营业税计税依据的说法，正确的选项是。A. 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B. 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C. 自幵票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款25某企业非高新技术企业2021年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数 50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，那么企业2021年适用

8、的企业所得税税 率为。A. 18%B. 20%C. 25%D. 27%(26) 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A. 5 : 1B. 3 : 1C. 2 : 1D. 1 : 1(27) 中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，那么张先生应缴纳个人所得税()丿元。A. 1200B. 1600C. 1840D. 2000(28) 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的选项是()oA. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B. 储蓄存款在2021年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C. 个人取

9、得的国债利息所得，免征个人所得税D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税(29) 经财政部批准可以免征房产税的情况是( )oA. 正在使用的危险房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋(30) 某公司2021年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300 万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值 300万元，并收取差额300万元。当地人民政府规定的契税税率为3%该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。A. OB. 9C. 18D. 33(31) 关于印花税的说法，

10、错误的选项是()oA. 书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B. 应税凭证如在中国境外书立，那么不需要缴纳印花税C. 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D. 建立营业账簿，以立账簿人为纳税人(32) 外国企业和外商投资企业不是()的纳税义务人。A. 房产税B. 车船税C. 城市维护建设税D. 城镇土地使用税(33) 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以()的罚A. 2000元以下B. 2000元以上，10000元以下C. 1000元以上，5000元以下D. 5000元以上，12000元以下(34) 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照

11、规 定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止 之日起()日内，办理注销税务登记。A. 5B. 10C. 15D. 30(35) 负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A. 国家税务总局B. 财政部C. 中国人民银行印钞造币总公司D. 国务院(36) 一般纳税人发生的以下经济行为中，可以幵具增值税专用发票的是()A. 销售给消费者化装品B. 将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C. 销售劳保专用鞋帽D. 将其生产的汽车直接销售给个人37纳税人设置账簿的时间应是A. 自领取税务登记证件之日起10日内B. 自领取营业执照之日起 15日内C. 自领取脱务登记证件

12、之日起一个月内D. 自领取营业执照之日起一个月内38某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购置方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。那么本月该企业应缴纳的增值税为元。A.B. 37400C.D. 3400039某企业增值税一般纳税人委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元含税价，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%那么其组成计税价格为元。A. 32500B. 29250C.D. 2500040从事化装品生产的纳税

13、人发生视同销售行为，假设无同类应税消费品的销售价 格，那么其组成计税价格的计算公式为A. 组成计税价格=本钱+利润-1 一比例税率B. 组成计税价格=本钱+利润+自产自用数量X定额税率十1 一比例税率C. 组成计税价格=本钱+利润-1+比例税率D. 组成计税价格=本钱+利润+自产自用数量X定额税率+1+比例税率41以下业务中，属于酒厂受托加工业务的是。A. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品42A企业增值

14、税一般纳税人7月19日购进材料一批，购置价格为100万元不 含增值税，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，那么该批材料的入库本钱为万元。A. 118B.C. 117D.43某企业原材料本钱的核算采用方案本钱法。该企业6月的“原材料账户余额80000元，“材料本钱差异账户贷方余额为 1000元，那么计入资产负债表 上的原材料金额应为元。A. 81000B. 80000C. 79000D. 1000(44) 假设某年国债发行额为 3000亿元，当年国债还本付息额为 2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，那么当年的财政偿债率为()A

15、. 8.33%B. 7.69%C. 5.56%D. 5.13%(45) 我国国债的发行机关是()A. 中国人民银行B. 财政部C. 商业银行D. 邮政储蓄系统(46) 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是()A. 公募法B. 承受法C. 出卖法D. 支付发行法(47) 在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()A. 建立偿债基金B. 依靠财政盈余C. 通过财政列支D. 举借新债48零基预算的优点不包括A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束B. 可以充分发挥预算政策的调控功能C. 编制工作简便易行D. 可突出当年政府的经济社会政策重点49现代预算制度

16、的原那么不包括A. 公幵性B. 完整性C. 可靠性D. 周期性50通过公幵程序，邀请供给商提供资格文件，只有通过资格审查的供给商才能参加后续招标，这种采购方式称为A. 公幵招标采购B. 选择性招标采购C. 限制性招标采购D. 非竞争性招标采购51国库集中收付制度中集中收付的对象主要是。A. 财政性收支B. 企业收支C. 个人收支D. 信贷收支(52) 主管部门集中所属单位收入必须经()批准。A. 上级财政部门B. 同级财政部门C. 上级人民代表大会D. 同级人民代表大会(53) 涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是()。A. 行政事业财务管理体制B. 税收管理体制C. 预算管

17、理体制D. 财政监督管理体制(54) 解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是()。A. 配套补贴制度B. 无配套补贴制度C. 财政转移支付制度D. 封顶补贴制度(55) 政府间转移支付不包括()。A. 上级政府对下级政府的各项补助B. 下级政府向上级政府的上解收入C. 减少不兴旺地区税收收入上缴D. 兴旺地区向不兴旺地区的补助(56) 实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A. 纠正政府间的纵向、横向财政失衡B. 纠正某些公共产品或效劳的外部性C. 加强中央对地方财政的宏观调控D. 适应过渡期的财政转移支付制度(57) 财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的根

18、本形态是()。A. 收支平衡B. 收支不平衡C. 收入大于支出D. 支出大于收入(58) 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A. 硬赤字B. 软赤字C. 历年赤字D. 周期赤字(59) 假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应()A. 明显B. 不明显C. 无效D. 中性(60) 在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A. 税收B. 公债C. 政府预算D. 补贴二、多项选择题共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 分1在市场经济条件下，财政职能有。A. 资源配置职能B

19、. 经济稳定职能C. 对外经济平衡职能D. 充分就业职能E. 收入分配职能2关于购置性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有A. 购置性支出对企业预算约束较强B. 购置性支出对政府的效益约束较弱C. 转移性支出直接影响社会生产D. 转移性支出对政府的效益约束较强E. 转移性支出执行收入分配的职能较强 以下财政补贴中，属于流通环节补贴的有。A. 农副产品价格补贴B. 工矿产品价格补贴C. 职工副食品补贴D. 商业企业的政策性亏损补贴E. 财政贴息(4) 具有财政补贴性质的退税形式有()。A. 多征退税B. 再投资退税C. 误征退税D. 提取代征手续费退税E. 出口退税(5) 在我国，税法的正

20、式渊源包括()。A. 宪法B. 税收法律C. 税收通告D. 税收法规E. 习惯(6) 解决国际重复征税的方法有()A. 低税法B. 扣除法C. 免税法D. 抵消法E. 抵免法(7) 以下混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有()A. 企业生产销售铝合金门窗并负责安装B. 宾馆提供餐饮效劳并销售烟酒饮料C. 由E政部门提供邮寄效劳并销售邮票D. 批发企业销售货物并实行送货上门E. 电信部门为客户提供电信效劳同时销售 机(8) 以下应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D. 以已

21、税润滑油为原料生产的润滑油E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆(9) 关于企业所得税收入确认原那么的说法，正确的选项是()。A. 企业一般收入工程确实认，采用收付实现制原那么B. 利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C. 租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E. 以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现(10) 印花税的税率形式有()。A. 定额税率B. 超额累进税率C. 比例税率D. 全额累进税率E. 超率累进税率(11) 纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。A. 改

22、变名称B. 改变法人代表C. 纳税人被工商行政机关撤消营业执照D. 增加注册资金E. 改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的(12) 关于账簿设置的说法，正确的有()。A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、 使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和 所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计 账簿，不必打印成书面资料D. 生

23、产经营规模小又确无建账能力的纳税人，假设聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E. 纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应 当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿(13) 关于营业收入实现时间的说法，正确的有()A. 饮食效劳业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入B. 房地产幵发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间C. 房地产幵发企业对土地和商品房采取分期收款销售方法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入D. 旅行社组织国内旅游者

24、到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现E. 房地产幵发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并 将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现(14) 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的根本方法分为()。A. 顺查法B. 分析法C. 联系查法D. 逆查法E. 侧面查法(15) 国债的负担主要包括()。A. 认购者的负担B. 政府的负担C. 推销机构的负担D. 纳税人的负担E. 金融市场的负担(16) 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括()。A. 公共预算B. 国有资本经营预算C. 社会保障预算D. 产出预算E. 投入预算(17) 我国?政府

25、采购法?确立的根本原那么有()。A. 公幵透明B. 公平竞争C. 公正D. 老实信用E. 招标采购(18) 政府间事权划分的效率原那么包括()。A. 公正准那么B. 收入划分效率C. 恰当准那么D. 支出划分效率E. 财政转移支付效率，主要包括()(19) 在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割A. 分割税额B. 分割税率C. 分割税种D. 分割税制E. 分割税基(20) 财政政策调节国民经济运行的特点有()。A. 间接性B. 直接性C. 自愿性D. 强制性E. 单一性三、案例分析题共20题，每题2分。由单项选择和多项选择组成。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 分1根据材料答复T

26、SE题一甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所均为非独立核算单位，2021年经营业务如下：1.承包某建筑工程工程，并与建设方签 订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋购置原价700万元，取得转让收入1300万元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。该地娱乐业营业税税率为20% TS甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为万元。A. 6B. 84C. 90D. 1502甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为万

27、元。A.B.C.D. 173甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为万元。A. 18B. 30C. 39D. 654乙建筑工程公司应缴纳的营业税为万元。A. 0B. 6C. 21D. 66 根据材料答复TSE题二某商贸企业，2021年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额 200万元含残疾职工工资50万元，业务招待费 80万元，职工福利费60万元，职工教育经费 30万元，利润总额为200万元。另 外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25% TS该企业2021年度允许税前扣除的工资薪金为万元。A. 150B. 200C. 2

28、50D. 300该企业2021年度不允许税前扣除的业务招待费为万元。A. 9B. 32C. 48D. 71(7) 该企业2021年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。A. 28B. 32C. 35D. 60(8) 该企业2021年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A. 30B. 5C. 4D. 3(9) 税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，那么该企业可以抵免的应纳税额为()万元A. 600B. 240C. 60D. 30(10) 该企业2021年度应纳税所得额为()万元。A. 200B. 257C. 271D. 27811该企

29、业2021年度应纳企业所得税为万元。A.B.C.D.12根据材料答复TSE题三某中外合资企业2021年1月幵业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、 卫生先进单位证各一件；幵业当月，签订了以下合同：1与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；2与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；3与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；4与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；5营业账簿中实收资本为300 万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。运输合同的税率为 0.5 %。、 借款合同的税率为 0.05 %。，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1%0

30、 TS该企业签订的借款合同应缴纳印花税元。A. OB. 20C. 40D. 8013该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税元。A. 0B. 20C. 40D. 80(14) 该企业签订的保管合同应缴纳印花税(A. 0B. 6C. 10D. 12(15) 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税(A. 0B. 250C. 500D. 1000(16) 该企业幵立领用各类证件应缴纳印花税(A. 0B. 4C. 15D. 20(17) 该企业各类营业账簿应缴纳印花税(A. 0B. 40C. 2000D. 2040)元。)元。)元。丿元。经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于450

31、0元税款的货物，并为其幵具了收据。 TS该税务机关的扣押行为需要经过 批 准。A. 税务所所长B. 县以上税务局分局局长C. 县人大常委会主任D. 县检察院检察长19税务机关对张某采取的措施属于。A. 税收保全B. 税收强制执行C. 纳税担保D. 税务行政处分20如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有。A. 将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖B. 假设扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售C. 责令提供纳税担保D. 向人民法院提起行政诉讼答案和解析(1) :B公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有 制性质。此题考查公共产品

32、的特征。参见教材的8页。2 :C国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常工程和资本工程的收支合 计大体保持平衡，在幵放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内 容和标志。此题考查国际收支平衡的内容。参见教材的 16页3 :B 财政“内在稳定器在收入方面，主要是实行累进所得税制。此题考查财政“内在稳定器的内容。参见教材的16页4 :C政府购置性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济 繁荣的局面。此题考查购置性支出对经济的影响，参见教材的22页。5 :A财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。此题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页

33、。6 :C根据“公共劳务收费法理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。此题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。7 :C政府财政投资的主要投资方向是社会根底设施此题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。8 :B企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%此题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。9 :D改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。此题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。10 :D我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。此题考查我国现行的社会保险运行模式。参见教材的55页。(11) :B文教科学卫生方面的支出属于购置性支出。此题考查购置

34、性支出的内容，参见教材的37页。(12) :A大型农业根底设施建设主要应由政府财政投资此题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。(13) :C现代税收原那么中经济原那么包括：配置原那么和效率原那么。此题考查现代税收原那么的经济原那么的内容。参见教材的71页。(14) :C?中华人民共和国增值税暂行条例?属于税收法规，是由国务院制定发布的。此题考查税法的渊源。参见教材的74页。(15) :A税基式减免方式包括：起征点、免征额、工程扣除以及跨期结转。此题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。(16) :B后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的 销售

35、者或生产者负担的税负转嫁形式。此题考查后转的概念。参见教材的81页。(17) :D产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。此题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。(18) :A集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。此题考查增值税征收范围，参见教材92页。(19) :C此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。此题考查偷税行为。(20) :C非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。此题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。(21) :D纳税人用于生产非应税消费品和在建

36、工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以 及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移 送使用时纳税。此题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。(22) :C5850心+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。此题考查消费税的计算，参见教材的105页。(23) :A高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。此题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.(24) :C企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动 产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售 不动

37、产发生退款，允许退还已征税款。此题考查营业税计税依据。参见教材111页。(25) :C此企业应纳税所得额为 50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定 税率25%此题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。(26) :C除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2： 1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。储蓄存款在2021年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税此题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。(29) :DA危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。此

38、题考查房产税的免税内容。参照教材143页。(30) :B300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出局部由支付差价方缴纳契税。此题考查契税的征收。参见教材144页。(31) :B适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。此题考查印花税的规定。参照教材153页。(32) :C目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税不征收城建税。此题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。(33) :B纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。此题考查税务登记的法律责任。参见教材的1

39、64页。(34) :C纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。此题考查税务登记的注销。参照教材163页。(35) :A全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。AD向消费者销售应税工程，C销售免税工程不得幵具增值税专用发票。此题考查增值税专用发票的幵具规定。参照教材168页。(37) :B纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。此题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。(38) :C200*1000+20000/( 。包装物押金此处没有逾期所以不用计算

40、。此题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。(39) :C组成计税价格为：(23400+5850)/( 1+17% / ( 1-10%)=27777.78 元。此题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。(40) :B实行复合计税方法计算公式：组成计税价格=(本钱+利润+自产自用数量X定额税率)-(1 一比例税率)。此题考查实行复合计税方法计算公式。参见教材195页。(41) :A委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品。此题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。(42) :D100+1* (1-7%) 。此题考查进

41、项税的计算。参见教材193页。(43) :C实际本钱低于方案本钱，那么反响在“材料本钱差异账户贷方，所以是 80000-1000=79000。此题考查材料本钱差异。参见教材202页。(44) :C财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%我国国债的发行机关是财政部门出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。此题考查国债的发行方法。参照教材222页。(47) :B依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。此题考查偿债的资金来源。参照教材225页。(48) :C零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大 盘旋余地，可突出当年政府

42、经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。 此题考查基预算的优点。参见教材236页。(49) :D现代预算制度的原那么包括：公幵性、可靠性、完整性、统一性、年度性。此题考查现代预算制度的原那么。参照教材240页。(50) :B选择性招标采购是过公幵程序，邀请供给商提供资格文件，只有通过资格审查的 供给商才能参加后续招标。此题考查政府采购的根本内容，参见教材247页。(51) :A国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。此题考查财政性收支。参见教材248页。(52) :B主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准此题考查非税收入的内容。参照教材252页。(53) :C预算管理体

43、制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。此题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。(54) :C非均衡的手段此题考查财政预算调节制度。参照教材267页。(55) :C政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上 解收入、共享税的分配以及兴旺地区对不兴旺地区的补助等。此题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。(56) :DABC是实行政府间转移支付的理论依据。此题考查政府间转移支付的理论依据。参照教材273页。(57) :B财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的根本形态。此题考查财政平衡的含义。参照教材281页。(58) :B

44、世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。此题考核财政赤字的计算口径。参照教材282页。(59) :A假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。此题考查财政赤字弥补方式的经济效应。参照教材285页。(60) :C政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位此题考查财政政策工具。参照教材 288页。二、多项选择题(共20题，每题2分 每题的备选项中，有 2个或2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，此题不 得分；少选，所选的每个选项得 分)(1) :A, B, E在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。此题考查财政的职能。参照教材

45、9页。(2) :A, C, E购置性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。此题考查购置性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。(3) :A, DB工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。此题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。4 :B, E具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。此题考查退税的形式。参照教材61页。5 :A, B, DC和E不属于税法的正式渊源。此题考查税法的正式渊源.参找教材73页。6 :A, B, C, E 解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免

46、法。此题考查解决国际重复征税的方法。参见教材84页。7 :A, DAD是增值税的混合销售，缴纳增值税。此题考查增值税的混合销售。参见教材91页。8 :A, B, D, EABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。此题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。9 :B, C, DA企业一般收入工程确实认，采用权责发生制原那么。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。此题考查企业所得税收入确认原那么。参见教材126页。10 :A, C印花税的税率形式有定额税率和比例税率。此题考查印花税的税率形式。参见教材153页。11 :A, B, D, EC不属于办理变更

47、税务登记的情形。此题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。12 :B, D, EA扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴 义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代 缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账 簿。此题考查账簿设置。参照教材165页。(13) :B, C, EA饮食效劳业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。 行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 此题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。(14) :C, E按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的根本方法分为联系查法和侧面 查法。此题考查纳税检查的根本方法。参见教材185页。(15) :A, B, D国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。 此题考查国债的负担。参照教材218页。(16) :A,