商业银行经营与管理 第5章

1、 第五章第五章 商业银行商业银行 贷款业务管理贷款业务管理 学习目标学习目标 了解商业银行贷款业务的概念、种类了解商业银行贷款业务的概念、种类 明确及贷款政策管理政策内容明确及贷款政策管理政策内容 熟知贷款操作程序熟知贷款操作程序 1 2 3 掌握贷款定价及贷款信用分析的方法掌握贷款定价及贷款信用分析的方法 4 5.1 贷款业务概述贷款业务概述 5.1.1 贷款业务的概念贷款业务的概念 商业银行贷款商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一是指商业银行作为贷款人按照一 定的利率提供给借款人使用，并到期收回本金息的定的利率提供给借款人使用，并到期收回本金息的 一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统

2、核心业一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统核心业 务，也是商业银行最主要的盈利资产。务，也是商业银行最主要的盈利资产。 贷款业务的重要性贷款业务的重要性 第一，作为间接融资渠道。银行的职责主要在于第一，作为间接融资渠道。银行的职责主要在于 满足公众借款；满足公众借款； 第二，通过向信用可靠的人发放贷款，可建立加第二，通过向信用可靠的人发放贷款，可建立加 强与客户的联系，增强银行出售其他服务的能力；强与客户的联系，增强银行出售其他服务的能力； 第三，贷款收息是银行收入的主要来源。第三，贷款收息是银行收入的主要来源。 5.1.2 贷款业务的种类贷款业务的种类 1）按贷款期限分类，商业银行贷款可以

3、分为活期）按贷款期限分类，商业银行贷款可以分为活期 贷款与定期贷款两大类贷款与定期贷款两大类 活期贷款活期贷款又称为通知贷款，即银行发放贷款时不又称为通知贷款，即银行发放贷款时不 预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客 户也可以随时偿还的贷款。户也可以随时偿还的贷款。 定期贷款定期贷款是银行按固定偿还期限发放的贷款。即是银行按固定偿还期限发放的贷款。即 在借款合同中规定的偿还期限到来之前，只要借款在借款合同中规定的偿还期限到来之前，只要借款 人没有违反借款合同的条款或行为，商业银行便不人没有违反借款合同的条款或行为，商业银行便不 得要求借款人偿

4、还的贷款。得要求借款人偿还的贷款。 2) 2) 按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以 分分 为信用贷款、担保贷款和票据贴现为信用贷款、担保贷款和票据贴现 信用贷款信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须是商业银行仅凭借款人的信誉而无须 借款人提供担保发放的贷款。借款人提供担保发放的贷款。 担保贷款担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还是指以某些特定的财产或信用作为还 款保证的贷款。款保证的贷款。 票据贴现票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式，它是商业银行贷款的一种特殊方式，它 是指银行应持票人是指银行应持票人( (客户客户) )的要求，以现款买进持票的

5、要求，以现款买进持票 人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷 款。款。 3) 3) 按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为 批批 发贷款与零售贷款两大类发贷款与零售贷款两大类 批发贷款批发贷款也称为企业贷款，一般是指商业银行也称为企业贷款，一般是指商业银行 对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的 金额较大的贷款。金额较大的贷款。 零售贷款零售贷款即消费者贷款，是指银行仅仅为个人即消费者贷款，是指银行仅仅为个人 消费目的而不是为经营目的所发放的贷款，包括住消费目的

6、而不是为经营目的所发放的贷款，包括住 房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款，信房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款，信 用卡透支等。用卡透支等。 4) 按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分 为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两类为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两类 一次性偿还贷款一次性偿还贷款是指借款人在贷款到期时一次是指借款人在贷款到期时一次 性向商业银行偿还本金的贷款。性向商业银行偿还本金的贷款。 分期偿还贷款分期偿还贷款是指借款人按预先约定的期限分是指借款人按预先约定的期限分 次偿还本金和支付利息的贷款。次偿还本金和支付利息的贷款。 5) 5

7、) 按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关 注、次级、可疑和损失注、次级、可疑和损失5 5类；后类；后3 3类合称为不良贷款类合称为不良贷款 (1)(1)正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理 由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 (2)(2)关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本 息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 (3)(3)次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，次级贷款，借款人的还

8、款能力出现明显问题， 完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本 息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 (4)(4)可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即 使执行担保，也肯定要造成较大损失。使执行担保，也肯定要造成较大损失。 (5)(5)损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要 的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分。极少部分。 5.2 贷款政策管理贷款政策管理 5.2.1

9、 贷款政策的内容贷款政策的内容 1) 1)贷款业务发展战略贷款业务发展战略 银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略， 包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务 的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的 业务开展的规模和速度。业务开展的规模和速度。 2) 贷款工作规程及权限划分贷款工作规程及权限划分 贷前的推销、调查及信用分析 阶段。这是贷款科学决策的基 础 银行接受贷款申请以后的评估 、审查及贷款发放阶段。这是 贷款的决策和具体发放阶段 贷款发放以后的监督检查

10、、风 险监测及贷款本息收回的阶段 贷款贷款 程序程序 阶段一阶段一 阶段二阶段二 阶段三阶段三 3) 贷款的规模和比率控制贷款的规模和比率控制 （1）贷款存款比率）贷款存款比率 贷款存款比率这一指标反映银行资金运用于贷款存款比率这一指标反映银行资金运用于 贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法 规定银行的这一比率不得超过规定银行的这一比率不得超过75。在这一比率范。在这一比率范 围内，比率越低，说明其安全性程度越高，但盈利围内，比率越低，说明其安全性程度越高，但盈利 能力可能较低，增加新贷款的潜力也较大。能力可能较低，增加新贷款的潜力也较大。

11、(2) 贷款资本比率贷款资本比率 贷款资本比率反映银行资本的盈利能力和银贷款资本比率反映银行资本的盈利能力和银 行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银 行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力也越高，行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力也越高， 但承受呆账损失的能力却越弱。这一比率越低，资但承受呆账损失的能力却越弱。这一比率越低，资 本盈利能力较低，但损失承受能力却越强。本盈利能力较低，但损失承受能力却越强。 (3) 单个企业贷款比率单个企业贷款比率 单个企业贷款比率是指银行给最大单个企业贷款比率是指银行给最大1家客户或最家客户或最 大大10家客户

12、的贷款占银行资本金的比率，它反映了家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了 银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规 定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行 资本金的资本金的15，对最大，对最大10家客户的贷款余额不得超家客户的贷款余额不得超 过银行资本金的过银行资本金的50。 (4) 中长期贷款比率中长期贷款比率 中长期贷款比率是银行发放的中长期贷款比率是银行发放的1年期以上的中长年期以上的中长 期贷款余额与期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。年期以上的各项存款余额的比率。 它它 反映了

13、银行贷款总体的流动性状况，这一比率越反映了银行贷款总体的流动性状况，这一比率越 高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我 国中央银行的规定，这一比率必须低于国中央银行的规定，这一比率必须低于120。 4) 贷款种类及地区贷款种类及地区 贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。 而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动 性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款 政策必须对本行贷款种类及结构做出明确的规定。政策必须对

14、本行贷款种类及结构做出明确的规定。 贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银 行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支 机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区作出限机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区作出限 制。制。 5) 贷款的担保贷款的担保 （1） 明确担保的方式，如明确担保的方式，如中华人民共和国担保中华人民共和国担保 法法规定的担保方式有保证人担保、抵押担保、质规定的担保方式有保证人担保、抵押担保、质 押担保、留置以及定金等方式。押担保、留置以及定金等方式。 （2）规定抵押品的鉴定、评估方法和

15、程序。）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序。 （3）确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押）确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押 品价值的比率。品价值的比率。 （4）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与 程序等。程序等。 6) 贷款定价贷款定价 银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿 性余额性余额(回存余额回存余额)和对某些贷款收取的费用和对某些贷款收取的费用(如承担如承担 费等费等)，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率 的过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成的

16、过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成 本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、 存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、 资产收益率目标等多种因素。资产收益率目标等多种因素。 7) 贷款档案管理政策贷款档案管理政策 贷款档案制度的内容贷款档案制度的内容 贷款档案的结构，即应包括法律文件、信贷文件贷款档案的结构，即应包括法律文件、信贷文件 和还款记录。和还款记录。 贷款档案的保管责任人。信贷管理人员应该清楚贷款档案的保管责任人。信贷管理人员应该清楚 所管的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书所管

17、的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书 面记录，归入贷款档案。面记录，归入贷款档案。 明确贷款档案的保管地点。对法律文件要单独保明确贷款档案的保管地点。对法律文件要单独保 管，应保存在防火、防水、防损的地方。管，应保存在防火、防水、防损的地方。 明确贷款档案存档、借阅和检查制度。明确贷款档案存档、借阅和检查制度。 8) 贷款的日常管理和催收制度贷款的日常管理和催收制度 贷款发放出去以后，贷款的日常管理对保证贷贷款发放出去以后，贷款的日常管理对保证贷 款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。 贷款发放以后，信贷员应保持与借款人的密切联贷款发放以后，

18、信贷员应保持与借款人的密切联 系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业 务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并 形成信贷分析报告存档。形成信贷分析报告存档。 同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。 9) 不良贷款的管理不良贷款的管理 对不良贷款的管理是商业银行贷款政对不良贷款的管理是商业银行贷款政 策的重要组成部分。对于各种不良贷款，策的重要组成部分。对于各种不良贷款， 应当明确规定处理的程序和基本的处理方应当明确规定处理的程序和基本的处理方 式，并根据各

19、类不良贷款的情况以及质量式，并根据各类不良贷款的情况以及质量 等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、 冲销等处理不良贷款和债权的各个环节、冲销等处理不良贷款和债权的各个环节、 各程序的工作落实到具体的部门，定岗、各程序的工作落实到具体的部门，定岗、 定人、定效地防范、管理贷款风险，最大定人、定效地防范、管理贷款风险，最大 限度地维护、保全银行债权。限度地维护、保全银行债权。 5.2.2 制定贷款政策应考虑的因素制定贷款政策应考虑的因素 1) 有关法律、法规和国家的财政、货币政有关法律、法规和国家的财政、货币政 策策 2) 银行的资本金状况银行的资本金状况

20、3) 银行负债结构银行负债结构 4) 服务地区的经济条件和经济周期服务地区的经济条件和经济周期 5) 银行信贷人员的素质银行信贷人员的素质 5.2.3 贷款程序贷款程序 贷款贷款 申请申请 贷款贷款 调查调查 对借款人对借款人 信用评估信用评估 贷款贷款 审批审批 借款合同借款合同 签订和担保签订和担保 贷款贷款 发放发放 贷款贷款 检查检查 贷款贷款 收回收回 5.3 贷款定价贷款定价 5.3.1 贷款定价原则贷款定价原则 四大原则四大原则 保证贷 款安全 维护银 行形象 利润 最大化 扩大市 场份额 5.3.3 影响贷款价格的因素影响贷款价格的因素 贷款风险程度贷款风险程度资金成本资金成本

21、 贷款费用贷款费用 借款人的信用借款人的信用 及银行的关系及银行的关系 贷款供求状况贷款供求状况 银行贷款的银行贷款的 目标收益率目标收益率 5.3.4 贷款定价方法贷款定价方法 1) 目标收益率定价法目标收益率定价法 这是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价这是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价 格的方法。在为一笔贷款定价时，贷款主管人员必格的方法。在为一笔贷款定价时，贷款主管人员必 须考虑发放贷款的预期收益，给借款人提供资金的须考虑发放贷款的预期收益，给借款人提供资金的 成本、管理和收贷费用以及借款风险等。成本、管理和收贷费用以及借款风险等。 目标收益率定价法的公式如下：目标收益率定价法

22、的公式如下： 税前产权资本税前产权资本(目标目标)收益率收益率(贷款收益贷款收益-贷款费贷款费 用用)应摊产权资本应摊产权资本 贷款收益贷款利息收益贷款收益贷款利息收益+贷款管理手续费贷款管理手续费 贷款费用借款者使用的非股本资金的成本贷款费用借款者使用的非股本资金的成本+办办 理贷款的服务和收贷费用理贷款的服务和收贷费用 应摊产权资本银行全部产权资本对贷款的比率应摊产权资本银行全部产权资本对贷款的比率 未清偿贷款余额未清偿贷款余额 2) 基础利率定价法基础利率定价法 基础利率定价法，又称交易利率定价法。这种基础利率定价法，又称交易利率定价法。这种 定价方法允许借款额超过某一最低限额定价方法允

23、许借款额超过某一最低限额(如如30万元到万元到 50万元万元)的借款人，在几种基础利率中选择，以决定的借款人，在几种基础利率中选择，以决定 该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率是该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率是 国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利 率等。客户可以从银行认可的利率表中选择基础利率等。客户可以从银行认可的利率表中选择基础利 率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期 市场利率加上一定数额。在到期日，经借贷双方同市场利率加上一定数额。在到期日，经借贷双方同 意，贷款可

24、以展期。而后，客户还必须再做一次同意，贷款可以展期。而后，客户还必须再做一次同 样的选择，即再次选择基础利率和到期日。样的选择，即再次选择基础利率和到期日。 3) 成本加成定价法成本加成定价法 这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资 金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这 种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿 余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定 的利润目标来确定。的利润目标来确定。 其计算公式是：其

25、计算公式是： 贷款利率贷款利率=贷款成本率贷款成本率+利率加成利率加成 其中：贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和其中：贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和 营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。 我国商业银行目前使用的主要是这种方法。我国商业银行目前使用的主要是这种方法。 4) 优惠加数定价法和优惠乘数定价法优惠加数定价法和优惠乘数定价法 优惠加数优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而是在优惠利率基础上加若干百分点而 形成的利率。形成的利率。优惠乘数优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以则是在优惠利率基础上乘以 一个系数而形成的利率。不同借款人的

26、风险等级是一个系数而形成的利率。不同借款人的风险等级是 不同的，银行为控制信用风险，根据借款人的风险不同的，银行为控制信用风险，根据借款人的风险 等级来确定该借款人所适用的优惠利率，优惠利率等级来确定该借款人所适用的优惠利率，优惠利率 不同，优惠加数和优惠乘数也不同。不同，优惠加数和优惠乘数也不同。 5) 保留补偿余额定价法保留补偿余额定价法 这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作 其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银 行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价

27、方 法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款 利率也有所不同。利率也有所不同。 5.4 贷款的信用风险管理贷款的信用风险管理 5.4.1信用分析信用分析 信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、 还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确 定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信 用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法，通过用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法，通过 对客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还对

28、客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还 款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管 理、防范信用风险提供依据。理、防范信用风险提供依据。 信用分析相关概念信用分析相关概念 “五五C”：品格：品格(character)、能力、能力(capacity)、资本、资本 (capital)、担保、担保(collateral)及环境条件及环境条件(condition)。 “五五W”：借款人：借款人(who)、借款用途、借款用途(why)、还款期限、还款期限 (when)、担保物、担保物(what)及如何还款及如何还款(how)。 “五五P”：个人因素：个人因素

29、(personal)、目的因素、目的因素(purpose)、 偿还因素偿还因素(payment)、保障因素、保障因素(protection)和前景因素和前景因素 (perspective)。 信用分析内容信用分析内容 借款人借款人 的品格的品格 借款人借款人 的能力的能力 借款人借款人 的资本的资本 借款人经营借款人经营 的环境条件的环境条件 借款人贷借款人贷 款的担保款的担保 5.4.2 信用分析技术信用分析技术 1）财务报表分析）财务报表分析 财务报表分析主要是对资产负债表、利润表财务报表分析主要是对资产负债表、利润表 和财务状况变动表进行分析。资产负债表是反映企和财务状况变动表进行分析。

30、资产负债表是反映企 业财务状况的综合性报表；利润表是表示企业在一业财务状况的综合性报表；利润表是表示企业在一 定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报 表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资 产、负债、资本等的变动情况。产、负债、资本等的变动情况。 (1) 资产项目资产项目 资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。 银行重点分析的内容包括：银行重点分析的内容包括： 一是应收账款。一是应收账款。 二是存货。二是存货。 三是固定资产。三是固定资产。 四是投资。四

31、是投资。 (2) 负债及资本项目负债及资本项目 负债。企业的负债包括短期负债负债。企业的负债包括短期负债(流动负债流动负债)和长和长 期负债。短期负债主要包括应付账款、应付票据、期负债。短期负债主要包括应付账款、应付票据、 应交税金和短期借款等。应交税金和短期借款等。 资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和 债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大 小。小。 (3) 利润表项目的分析利润表项目的分析 利润表反映了一定时期企业的经营成果。通过利润表反映了一定时期企业的经营成果。通过 利润表，可以了解企业

32、的经营业绩、理财成果和获利润表，可以了解企业的经营业绩、理财成果和获 利能力的大小。银行分析利润表，首先应了解企业利能力的大小。银行分析利润表，首先应了解企业 销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对 各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和 横向比较的方法，将利润表中各项指标与上年度、横向比较的方法，将利润表中各项指标与上年度、 同行业、同等条件的其他企业进行比较。同行业、同等条件的其他企业进行比较。 (4) 财务状况变动表分析财务状况变动表分析 对企业财务状况变动表的分析，有助于对企业财务状况变

33、动表的分析，有助于 银行了解企业在一定时期内营运资产的变银行了解企业在一定时期内营运资产的变 动和企业的流动性状况。动和企业的流动性状况。 2) 财务比率分析财务比率分析 财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量是对企业财务状况的进一步的量 化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营 状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的 偿债能力。偿债能力。 (1)流动性比率流动性比率 一是流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最一是流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最 常用的指标。常用的指标。 流动

34、比率流动资产流动比率流动资产流动负债流动负债 二是速动比率。这是企业速动资产与流动负债二是速动比率。这是企业速动资产与流动负债 的比率，也称酸性试验比率，是考察企业资产迅速的比率，也称酸性试验比率，是考察企业资产迅速 变现能力的指标。变现能力的指标。 速动比率速动资产速动比率速动资产流动负债流动负债 三是现金比率。三是现金比率。 现金比率现金比率=(现金现金+等值现金等值现金) 流动资产流动资产 (2)盈利能力比率盈利能力比率 一是销售利润率。一是销售利润率。 销售利润率（销售额销售利润率（销售额-税额税额-销售成本）销售成本）销售总销售总 额额 二是资产收益率。二是资产收益率。 资产收益率纯

35、收益资产收益率纯收益资产总额资产总额 三是普通股收益率。这是反映企业普通股股东三是普通股收益率。这是反映企业普通股股东 获利程度的指标。获利程度的指标。 普通股收益率普通股收益率(扣除税款和利息后的纯收益扣除税款和利息后的纯收益-优优 先股股息先股股息) 普通股权益额普通股权益额 四是股票市盈率。这是权益股票的市价与股票盈四是股票市盈率。这是权益股票的市价与股票盈 利水平的比率，它反映了投资者对该权益股票的偏利水平的比率，它反映了投资者对该权益股票的偏 好和对权益前景的信心。好和对权益前景的信心。 市盈率每股市价市盈率每股市价每股盈利每股盈利 (3)结构性比率结构性比率 一是负债比率。负债比率

36、是企业负债总额与资一是负债比率。负债比率是企业负债总额与资 产总额的比率，它反映了企业的负债程度。产总额的比率，它反映了企业的负债程度。 负债比率负债总额负债比率负债总额资产总额资产总额 二是负债净值比率。这是企业负债总额与企业二是负债净值比率。这是企业负债总额与企业 资本净值总额的比率。资本净值总额的比率。 负债净值比率负债总额负债净值比率负债总额资本净值资本净值 三是流动负债率。这一指标反映了企业短期负三是流动负债率。这一指标反映了企业短期负 债在全部负债中的比重。债在全部负债中的比重。 流动负债率流动负债率=流动负债流动负债全部负债全部负债 四是流动资产率。这是反映企业流动资产与总四是流

37、动资产率。这是反映企业流动资产与总 资产或总负债的比率。资产或总负债的比率。 流动资产率流动资产率=流动资产流动资产总资产总资产 流动资产率流动资产率=流动资产流动资产总负债总负债 五是股东权益比率。这一指标反映股东对资产五是股东权益比率。这一指标反映股东对资产 的占有率，这一比率越高，说明权益实力越雄厚。的占有率，这一比率越高，说明权益实力越雄厚。 股东权益比率股东权益比率=股东权益股东权益总资产总资产 这一比率的倒数是财务杠杆倍数，公式是：这一比率的倒数是财务杠杆倍数，公式是： 财务杠杆倍数总资产财务杠杆倍数总资产股东权益股东权益 六是偿还能力比率。这是企业在扣除利息和税六是偿还能力比率。

38、这是企业在扣除利息和税 收之前的利润与借款利息之比，用来反映企业支付收之前的利润与借款利息之比，用来反映企业支付 贷款利息的能力。贷款利息的能力。 偿还能力比率偿还能力比率=未扣除利息和税金前的利润未扣除利息和税金前的利润(利利 息费用息费用+债务本金债务本金+优先股股息优先股股息+租赁费用租赁费用) （4）经营能力比率）经营能力比率 一是资产周转率。这是企业的销售净额与资产总一是资产周转率。这是企业的销售净额与资产总 额的比率。其计算公式是：额的比率。其计算公式是： 资产周转率销售净额资产周转率销售净额资产总额资产总额 二是固定资产周转率。这是企业销售净额与固定二是固定资产周转率。这是企业销

39、售净额与固定 资产净值之比。计算公式是：资产净值之比。计算公式是： 固定资产周转率销售净额固定资产周转率销售净额固定资产净值固定资产净值 三是存货周转率。这是企业销售成本与平均存货三是存货周转率。这是企业销售成本与平均存货 额的比率。其计算公式是：额的比率。其计算公式是： 存货周转率存货周转率=销售净成本销售净成本平均存货额平均存货额 平均存货额平均存货额(年初存货额年初存货额+年末存货额年末存货额) 2 四是应收账款周转率。这是企业销售净额与应收四是应收账款周转率。这是企业销售净额与应收 账款平均余额的比率。计算公式是：账款平均余额的比率。计算公式是： 应收账款周转率销售净额应收账款周转率销

40、售净额应收账款平均余额应收账款平均余额 3) 现金流量分析现金流量分析 （1）现金流量）现金流量 现金流量现金流量是指现金的流出和流入量总称。这里是指现金的流出和流入量总称。这里 的现金包括两个部分，即现金和现金等价物。现金的现金包括两个部分，即现金和现金等价物。现金 就是指企业的现金资产，包括库存现金、活期存款就是指企业的现金资产，包括库存现金、活期存款 和其他货币性资金，但企业在使用中受到限制的存和其他货币性资金，但企业在使用中受到限制的存 款和其他货币资金，如已办理质押的活期存款、不款和其他货币资金，如已办理质押的活期存款、不 能随时支取的定期存款等，不包括在内。现金等价能随时支取的定期

41、存款等，不包括在内。现金等价 物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （2）现金流量表的编制与分析）现金流量表的编制与分析 现金流量表现金流量表是根据企业资产负债表和利润表的是根据企业资产负债表和利润表的 有关数据来编制的，它反映了企业在一定时期内现有关数据来编制的，它反映了企业在一定时期内现 金流量的规模、方向和结构，据此，银行可以评估金流量的规模、方向和结构，据此，银行可以评估 企业的借款能力和财务实力。企业的借款能力和财务实力。 表5-3 现金来源与现金运用的关

42、系 用于判断企业现金流量是否足以偿还债务，可以用于判断企业现金流量是否足以偿还债务，可以 通过两个比率来衡量。这两个比率如下所述。通过两个比率来衡量。这两个比率如下所述。 比率一：业务中的现金流量比率一：业务中的现金流量(红利红利+到期的长期到期的长期 负债负债) 比率二：业务中的现金流量比率二：业务中的现金流量(红利斗到期的长期红利斗到期的长期 负债负债+年初短期负债余额年初短期负债余额) 5.4.3 非财务因素分析非财务因素分析 1) 行业风险分析行业风险分析 2) 借款人经营管理风险分析借款人经营管理风险分析 通过对借款人行业风险分析，对借款人所处行通过对借款人行业风险分析，对借款人所处

43、行 业整体的共性风险有所认识。但行业中的每个企业业整体的共性风险有所认识。但行业中的每个企业 又都有其自身特点，要全面地分析借款人的偿债能又都有其自身特点，要全面地分析借款人的偿债能 力和银行贷款的风险，还需在行业风险分析的基础力和银行贷款的风险，还需在行业风险分析的基础 上，深入借款企业内部分析其经营管理风险。上，深入借款企业内部分析其经营管理风险。 3) 自然、社会因素分析自然、社会因素分析 战争、自然灾害等各种自然、社会因素均可能战争、自然灾害等各种自然、社会因素均可能 给借款人带来意外的风险，从而对其偿债能力产生给借款人带来意外的风险，从而对其偿债能力产生 不同程度的影响。有时，这种影

44、响是巨大的，可以不同程度的影响。有时，这种影响是巨大的，可以 决定借款人的生死存亡。如一个企业发生一场大的决定借款人的生死存亡。如一个企业发生一场大的 火灾，首先要想到对其还款能力的影响；一个严重火灾，首先要想到对其还款能力的影响；一个严重 亏损的老工业企业可能因为城市建设或环保需要被亏损的老工业企业可能因为城市建设或环保需要被 迫拆迁，获得一大笔土地补偿，可用以偿还逾期多迫拆迁，获得一大笔土地补偿，可用以偿还逾期多 年的贷款，等等。年的贷款，等等。 4) 还款意愿分析还款意愿分析 还款意愿的高低可以从借款人的还款记录，包括还款意愿的高低可以从借款人的还款记录，包括 对本银行、其他银行、供应商

45、等债权人的还款记录对本银行、其他银行、供应商等债权人的还款记录 情况进行分析判断。情况进行分析判断。 5) 银行贷款管理水平分析银行贷款管理水平分析 (1) 银行违反有关法律、法规发放贷款。银行违反有关法律、法规发放贷款。 (2) 违反内部贷款政策和操作规程发放贷款。违反内部贷款政策和操作规程发放贷款。 (3) 缺乏有效的贷款监督，影响贷款的及时足额缺乏有效的贷款监督，影响贷款的及时足额 收回。收回。 (4) 对到期贷款催收不力。对到期贷款催收不力。 (5) 对抵押、担保等信用支持缺乏有效的控制。对抵押、担保等信用支持缺乏有效的控制。 (6) 法律文件缺乏完整性或合法性等。法律文件缺乏完整性或

46、合法性等。 5.5 商业银行不良贷款的管理商业银行不良贷款的管理 5.5.1贷款质量评价贷款质量评价 贷款质量评价贷款质量评价是在贷款分类的基础上，反映银是在贷款分类的基础上，反映银 行贷款的质量，揭示银行的内在风险。根据贷款的行贷款的质量，揭示银行的内在风险。根据贷款的 风险程度进行分类，即从贷款偿还的可能性出发，风险程度进行分类，即从贷款偿还的可能性出发， 将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。 1) 不良贷款比率不良贷款比率 不良贷款不良贷款是次级类贷款、可疑类贷款、损失类是次级类贷款、可疑类贷款、损失类 贷款这三类贷款的总称。贷款这三类

47、贷款的总称。 (1) 次级贷款比率次级贷款比率=次级贷款次级贷款全部贷款余额全部贷款余额 (2) 可疑贷款比率可疑贷款比率=可疑贷款可疑贷款全部贷款余额全部贷款余额 (3) 损失贷款比率损失贷款比率=损失贷款损失贷款全部贷款余额全部贷款余额 2) 正常贷款比例正常贷款比例 正常贷款比例正常贷款比例=(正常贷款余额正常贷款余额+关注贷款余额关注贷款余额) 全部贷款余额全部贷款余额 关注类贷款属基本正常贷款，因此这一比率反映关注类贷款属基本正常贷款，因此这一比率反映 的是贷款的总体安全程度，还可以用下列两个指标的是贷款的总体安全程度，还可以用下列两个指标 进行更准确地反映：进行更准确地反映： 正常

48、贷款余额比率正常贷款余额比率=正常贷款正常贷款全部贷款余额全部贷款余额 关注贷款余额比率关注贷款余额比率=关注贷款关注贷款全部贷款余额全部贷款余额 3) 加权不良贷款比率加权不良贷款比率 加权不良贷款比率加权不良贷款比率=加权不良贷款余额加权不良贷款余额(核心资核心资 本本+准备金准备金) 该比率反映银行资本可能遭受侵蚀的程度，或银该比率反映银行资本可能遭受侵蚀的程度，或银 行自身消化这些损失的能力。要计算加权不良贷款行自身消化这些损失的能力。要计算加权不良贷款 余额，首先要确定各类贷款的风险权重，中国人民余额，首先要确定各类贷款的风险权重，中国人民 银行提供的参考权重指标为：正常银行提供的参考权重指标为：正常1、关注、关注35 、次级、次级1525、可疑、可疑5075、损失、损失100 ，权重是根据贷款遭受损失程度进行确定的。该，权重是根据贷款遭受损失程度进行确定的。该 比率越高，表明银行资本遭受侵蚀的程度就越高。比率越高，表明银行资本遭受侵蚀的程度就越高。 4) 其他比率其他比率 逾期贷款比率逾期贷款比率=逾期贷款逾期贷款全部贷款余额全部贷款余额 重组贷款比率重组贷款比率=重组贷款余额重组贷款余额全部贷款余额全部贷款余额 停止计息贷款比例停止计息贷款比例=停止计息