审计视角下住房公积金

1、单治森2013-11-29住房公积金内部风险控制的现状住房公积金内部风险控制现状的成因加强住房公积金内部风险控制的对策风险管理意识缺失风险管理意识缺失专职内审机构缺位专职内审机构缺位内部会计控制缺力内部会计控制缺力内控信息化管理缺乏内控信息化管理缺乏内控建设进程缺速内控建设进程缺速1、风险管理意识缺失：、风险管理意识缺失： 忽视基金的存缴、投资、增值、支取、回收、贷款等环节的管理和控制。 大部分管理者只重视事后监督检查，不重视事前和事中的预防控制。2、专职内审机构缺位：、专职内审机构缺位： 体制不完善、不健全。 没有设立专职内审机构、没有配备专职内审干部。3、内部会计控制缺力：、内部会计控制缺

2、力： 编制紧张、人手不够，不能形成相互制约的监督和防控机制。4、内控信息化管理缺乏：、内控信息化管理缺乏： 没有一个统一的覆盖业务处理信息、内部控制、风险监测评估等环节的信息反馈和交流平台。5、内控建设进程缺速：、内控建设进程缺速： 内控措施不全，尚未建立比较系统规范的内部控制制度和内控评价标准。 管理层缺乏风险防范考核机制 执行层缺乏有效的执行主体 行业管理缺乏统一内控规范管理层缺乏风险防范考核机制： 未建设有效的风险管理考核指标和责任追究机制。执行层缺乏有效的执行主体内部会计控制和内部审计控制以及授权审批控制是最有效的控制主体。会计人员素质决定会计内控的质量与成败。行业管理缺乏统一内控规范

3、暂无统一、有效的内部控制制度住房公积金归集缴存环节的控制。住房公积金归集缴存环节的控制。住房公积金支取环节控制。住房公积金支取环节控制。住房公积金委托贷款环节的控制。住房公积金委托贷款环节的控制。住房公积金财务资金结算环节的控制。住房公积金财务资金结算环节的控制。管理中心经费核算环节的控制。管理中心经费核算环节的控制。住房公积金科技信息保障环节控制住房公积金科技信息保障环节控制住房公积金归集缴存环节的控制。加强对票据及资金划转运行中途环节的控制。加强对票据及资金划转运行中途环节的控制。只收转账只收转账支票支票 只只收进账单收进账单 不不收收现金现金 不收现金支票不收现金支票管管据据和和归集人员

4、归集人员属于不相容职务。属于不相容职务。财政部门领据、核据财政部门领据、核据 财会科室人员管据财会科室人员管据 分集分集人员开据人员开据 分管领导每周核分管领导每周核据据加强对委托代理支取业务的管理。注意先核实，再批准。支取业务的受理、审查、复合与审批和付款属不相容职务。在贷款发放环节坚持“审贷分离，分级审批”原则。贷前调查贷中审查贷后检查在贷款回收环节要制定专人负责贷款后的跟踪管理工作，采取五级分类办法催收逾期贷款，建立逾期贷款台账。贷前调查、贷款审批和贷款发放业务的具体经办不相容职务，应该由不同岗位人员根据各自职责办理。建立财务预警指标体系完善以资金管理为中心的管理体制对财务管理模式升级审计、会计和出纳是不相容职务。加强经费预算，扭转重预算编制、轻预算执行和控制的错误观念。采用“月预算、季考核、季分析，跟踪管理”的办法进行滚动预算。财务预算的最终制定与具体执行分属不相容职务。一、会计软件应具有完