木兰湖企业所得税试题1

1、精品word文档值得下载值得拥有2012年木兰湖企业所得税业务知识试题一友情提醒：考试时间120分钟。 所有计算结果保留两位小数。一、单项选择题（下列各题给出的 备选答案中只有一个是正确的，请将你 认为正确的答案符号A、B、C D中选 一个填入下表中。本题共30小题，每 小题1分，共30分。）1、依照外国（地区）法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业，属于居民企业，所 称实际管理机构，是指对企业的（）实施实质性全面管理和控制的机构。A.生产经营、人员、账务、财产等B.生产效益、利润等C.总经理、人事安排等D.产品质量、成本管理、风险控制等2、某企业2011年度产品不含税销售收入 5000万元

2、：逾期未退包装物押金没收收入234 万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转入 转让收入320万元，房屋原值500万元，已 提折旧300万元；接受现金捐赠200万元； 投资收益50万元；发生业务招待费80万元。 该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招 待费用为（）万元。A.28B.27.25C.48D.273、根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）A.生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C.单独估价作为固定资产入账的土地， 可以 提取折旧D.固定资产的残值

3、率，统一为原价的 5%4、某公司外购一生产性生物资产，购置价格 和相关税费合计为1000万元，该生物资产于 2011年3月10日投入使用。该资产预计使用 10年，预计残值为100万元。该公司每月应 当就该生物资产折旧（）万元A.8.3 B.9 C.7.5 D.67.55、红星公司2011年度会计利润总额400万 元,其中符合税法规定的不征税收入 40万元、 购买地方政府财政发行的债券利息收入 20万 元、铁道部发行的中国铁路建设债券取得利 息收入20万元。假定无其他调整事项，红星 公司2011年度应纳企业所得税（）万元 A.95B.100C.90 D.82.56、甲公司2011年3月1日以10

4、3万元购买 2011年1月1日平价发行的国债，债券面值 100万元，年利率6%期限3年，到期一次 性还本付息；甲2011年12月31日将国债全 部转让，取得价款110万元。该企业就此项 业务应缴纳所得税（）万元A.0.5B.1C.1.75 D.2.5 7、企业取得的下列所得已在缴纳的所得税 额，可以从其当期应纳税额中抵免，但不得 超过按我国税法计算的应纳税额（即抵免限 额）；超过抵免限额的部分，可以在以后（） 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵 税额后的余额进行抵补。A.1B.3C.5 D.108、居民企业从其直接或者间接控制的外国企 业分得的来源于中国境外的股息、红利等权 益性投资收益，

5、外国企业在境外实际缴纳的 所得税额中属于该项所得负担的部分，可以 作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。所称直接控制，是指居 民企业直接持有外国企业（）股份。A.10%KZ 上B.20%KZC.50蛆上D.75%9、关于企业清算的企业所得税处理，下列说 法中错误的是（）。A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为 一个纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金 额，其中相当于被清算企业累计未分配利润 和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计 算的部分，应确认为股息所得C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或 低于股东投资成本的部分，应确认为股东的 投资转让所得或损

6、失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资 产应按可变现价值或实际交易价格确定计税 基础10、2011年度某居民企业购买安全生产专用 设备用于生产经营，取得的增值税普通发票 上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009 年亏损40万元，2010年盈利20万元，2011 年度经审核的应纳税所得额60万元，2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元A.6.83B.8.83C.9D.1011、A企业收购B企业80须质经营性资产， 该批资产作价1500万，B企业持有时计税基 础为1000万元。A企业支付的对价为本企业 股权1400万元和银行存款100万元。如当事 各方选择特殊税务处理，则 B企业

7、应确认资 产转让所得（）万元A.0B.33.33C.100D.50012、关于企业所得税汇算清缴，下列表述正 确的是（）A.核定征收企业不需要参加汇算清缴B.纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税 款，必须办理退税C.纳税人在汇算清缴期限内发现当年中报有 误的，可重新办理年度纳税申报D.分支机构均需要按照税法的规定进行汇算 清缴13、2010年居民企业A以市场价值400万元 的实物资产直接投资于 B居民企业，取得B 企业30%的股权。2011年11月，A企业将持 有B企业的股权全部转让，取得收入 550万 元，转让时B企业在A企业投资期间形成的 未分配利润为200万元。关于A企业该项投 资业务的

8、说法中，正确的是（）。A.A企业取得投资转让所得550万元B.A企业应确认投资转让所得150万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-12.5万元 D.A企业投资转让所得不缴纳企业所得税 14、2011年某居民企业收入总额为2500万元（其中财政拨款100万元；从15%氐税率的居 民企业取得直接投资的投资收益17万元；符 合条件的技术转让收入700万元），各项成本、 费用和税金等扣除金额合计 800万元（其中 含技术转让准予扣除的金额100万元）。2011 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.245.75B.283.25C.395.75D.258.2515、经过认定的技术先进型服务企业（限于

9、21个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创 新创业企业发生的职工教育经费支出，不超 过工资薪金总额（）的部分，准予在计算 应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以 后纳税年度结转。A.1% B.5% C.8% D.10%16、甲公司共有股权1000万股，为了将来有 更好的发展，将80%勺股权转让给乙公司，成 为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股 资产的计税基础为7元，每股资产的公允价 值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式 支付6480万元，以银行存款支付720万元。 甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得 为（）万元。A.1600B.160C.0精品word文档值得下载值得拥有精品word文

10、档值得下载值得拥有D.1540 17、A有限责任公司成立于2010年1月1日， 股东为甲乙两名自然人。在工商局登记的全 体股东认缴的出资额（即注册资本）为 150 万元人民币，均为货币出资，其中甲认缴出 资为120万元，乙认缴出资30万元。公司 章程规定双方的出资期限及出资额为下表。甲应当 出资乙应当出资首次出资80万元10万元2010年底出资（不含首次出 资）10万元10万元2011年底出资30万元10万元合计150万元2010年12月31日，甲如期缴纳出资，乙违 约未能按照规定缴纳出资10万元。2011年6 月30日乙将拖欠的10万元出资补齐。2011 年12月31日，甲乙将剩下的出资额全

11、部缴 纳完毕。借款金额借款利率借款期限B.72.5C 70 QQ100万元7%2011 仝月 1月1日至IJ 2012年D2j打171日A公司借款情况如下：（货币：人民币）A.76.75假定借款利率不高于金融机构同期同类贷款 利率，则A公司2011年全年因投资不到位而 在税前不得扣除的利息为（）万元。A.0.35 B.0 C.0.7 D.3.518、根据企业所得税关于资产损失所得税税 前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为（）。A.仅指实际发生的资产损失B.实际资产损失和法定资产损失C.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备D.不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失19、企业因以前年度实际

12、资产损失未在税前 扣除而多缴的企业所得税税款，可在（：企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣 的，向以后年度递延抵扣。A.损失实际发生年度B.追补确认年度C.实际申报年度的次年D.通过审批年度20、位于我国经济特区的国家需要重点扶持 的某高新技术企业，2009年1月1日成立并 完成登记注册，当年取得第一笔生产经营收 入，下表为经税务机关审核的该企业 2009年 到2011年应纳税所得额情况。自成立之后该 企业共应缴纳企业所得税为（）万元。年度200920102011应纳税所得额2013060A.16.5B.7.5C.4.5D.27.521、某企业对原价1000万元的厂房（使用年 限20年，不考

13、虑净残值），使用8年时进行 改造，取得变价收入10万元，领用自产产品 一批，成本350万元，不含税售价400万元（增值税税率17%）,改造工程分摊人工费用220万元，改造后该资产使用年限延长 4年。 改造后该厂房的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）22、某居民企业，2011年度取得投资收益为50万元，经核实为投资境外甲国的 A企业分 回的税后利润。甲国与我国签订税收协定， 甲国企业所得税税率为20% A企业因为符合 相关规定在甲国享受减按15%勺优惠税率。2011年度该企业境外所得应补缴企业所得税（）万元。A.5.88B.3.13C.2.94D.523、某外国企业在中国境内未设立经营

14、机构，2011年该企业在中国银行取得利息收入 8万元；从中国境内取得特许权使用费收入 100 万元，并按我国税法规定缴纳了营业税 5万 元。该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。A.24.25B.10.8C.27D.21.624、2011年7月20日，税务机关在检查某公 司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2010 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 60万元。该公司于2011年7月31日补缴了 该税款，企业不能提供同期资料和其他相关 资料。假设中国人民银行公布的同期人民币 贷款年利率为5.5 % ,对该公司补缴税款应加 收利息（）万元。A.1.05B.0.55C.3.80D.3.325、境

15、内甲高新技术企业，具高新技术企业 资格是以境内、境外全部生产经营活动有关 的研究开发费用总额、总收入、销售收入总 额、高新技术产品（服务）收入等指标申请 并经认定的。2011年度取得境内应纳税所得 额160万元，境外应纳税所得额50万元，在 境外已缴纳企业所得税6万元。2011年度甲 企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。A.36.5B. 46.5C. 30.5D. 25.526、以下关于非居民企业所得税核定征收办 法表述错误的是（）。A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得 的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境 内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得 税B.采取核定征收方式征收企

16、业所得税的非居 民企业，在中国境内从事适用不同核定利润 率的经营活动，其取得应税所得，应合并从 高适用利润率，计算缴纳企业所得税 C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企 业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定 表后15个工作日内向其下达税务事项通知 书，将鉴定结果告知企业D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方 式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予 以调整27、企业与其关联方之间的业务往来，不符 合独立交易原则，或者企业实施其他不具有 合理商业目的安排的，税务机关有权在该业 务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A 三B 五C二D十28、某企业2008年7月1日开业，因故在2009 年

17、6月30日份终止经营，7月15日注销工商 登记，有关该企业的企业所得税管理，下列 做法符合规定的是（）A该企业的第一个纳税年度是 2008年1月1 日至2008年12月31日；B该企业2009年4月31日前，报送2008年 度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴； C该企业应该在2009年8月29日之前办理 2009年度的企业所得税汇算清缴；D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税 款。29、企业所得税法规定，下面关于实行源泉 扣缴，说法正确的是（）A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构 场所，有来源于中国境内的所得，以支付人 为扣缴义务人。B企业总机构与分支机构不同省的，分支机构 的所得，由总

18、机构扣缴。C建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得， 可以指定建设方为扣缴义务人。D预计工程作业或提供劳务期限超过一个纳 税年度的，且有证据表明不履行纳税义务 30、房地产开发企业的土地成本，一般按 （）进行分配。A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法二、多项选择题（下列各题给出的备选 答案中有两个或两个以上是正确的，请 将你认为正确的答案符号A、B、C、D E中选两个或两个以上填入下表中。 本题共20小题，每小题1.5分，共30 分。）1、关于投资资产的成本叙述正确的有（）A.企业对外投资期间，投资资产的成本在 计算应纳税所得额时可以扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资

19、 产的成本，不得扣除C.通过支付现金方式取得的投资资产， 以 购买价款为成本D.通过支付现金以外的方式取得的投资， 以该资产的公允价值和支付的相关税费为成 本2、关于鼓励软件产业和集成电路产业发 展优惠政策陈述，下列说法中错误的有（）A.软件生产企业实行增值税即征即退政 策所退还的税款，不予征收企业所得税B.境外新办软件生产企业经认定后，自获 利年度起，第一年至第五年免征企业所得税， 第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实 际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产 或无形资产确认条件的，经主管税务机关核 准，其折旧或摊销年限可以适当

20、缩短，最短 可为2年E.集成电路生产企业的生产性设备， 经主 管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短， 最短可为2年3、不能抵免的境外所得税税额包括（）A.按照境外所得税法律及相关规定属于 错缴或错征的境外所得税税款B.按照税收协定规定不应征收境外所得 税税款C.应少缴或迟缴境外所得税而追加的利 息、滞纳金或罚款D.境外所得税纳税人或者其利害关系人 从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外 所得税税款E.按照我国企业所得税法及其施行条 例规定，已经免征我国企业所得税的境外所 得负担的境外所得税税款4、根据企业所得税相关规定，企业可以 免于准备同期资料的有（）A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下

21、 且其他关联交易金额在4000万元以下B.企业发生合并、分立情形C.外资股份低于50刈仅于境内关联方发 生交易D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E.企业因不可抗逆无法按期提供同期资料5、根据税务总局公告2011年第64号规 定，企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）报填的第9号“实际利润额”是在“利 润总额”的基础上减去（）计算得出。A.不征税收入B.免税收入C.弥补以前年度D.特定业务计算的应纳税所得额E.以前年度多缴在本期抵缴的所得税额6、非居民企业因会计账簿不健全，资料 残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其 应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额A

22、.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定E.按照其他合理方法核定7、房地产企业开发、建造的开发产品应 按制造成本法进行计量与审核。可选择的具 体分配方法有（）A.占地面积法B.建筑面积法C.直接成本法D.预算造价法8、企业清算的所得税处理，是指企业在 不在持续经营，发生结束自身业务、处置资 产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等 经济行为时，对（）等事项的处理A.清算所得B.清算所得税C.股息分配D.解散破产9、根据企业所得税法律制度的相关规定， 下列商品销售方式收入确认的处理，表述正 确的有（）。A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售

23、商品收入确认条件确认收入，回收的 商品作为购进商品处理B.销售商品采取预收款方式的，在发出商 品时确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑 业务实质，销售的商品均按照售价确认收入， 回购的商品作为购进商品处理D.企业已经确认销售收入的售出商品发 生销售折让和销售退回，应当在发生当期调 整以前期间的损益E.企业以买一赠一等方式组合销售本企 业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同 期同类货物的平均销售价格确认销售收入 10、根据企业所得税的相关规定，下列关 于不征税收入和免税收入，说法正确的有 （）。A.非营利组织接受其他单位或者个人捐 赠的收入属于免税收入B.国债利息收入属于免税收入C.企

24、业按规定取得的出口退税款属于不 征税收入D.财政性资金全部属于不征税收入E.对企业依照法律、法规及国务院有关规 定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业 性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政 的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中 减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额 中减除11、纳税人在计算企业所得税应纳税所得 额时，下列扣除项目的处理正确的有（ ）cA.企业发生的职工教育经费支出，不超过 工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过 部分不得结转以后年度扣除B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保 险费，准予扣除C.企业依照国家有关规定为特殊工种职 工支付的人身安全保险费准予税前扣除D.对从

25、事股权投资业务的企业，其从被投 资企业所分配的股息、红利以及股权转让收 入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣 除限额E.企业为在本企业任职或者受雇的全体 员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险 费，合计金额不超过职工工资总额10琳准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除； 超过的部分，不予扣除12、根据企业所得税的相关规定，下列说 法正确的有（）。A.企业根据其工作性质和特点，由企业统 一制作并要求员工工作时统一着装所发生的 工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给 予税前扣除B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业 可以将其确认为投资损失C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞 行训练费、乘务训

26、练费、空中保卫员训练费 等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成 本在税前扣除D.企业当年度实际发生的相关成本、费 用，由于各种原因未能及时取得该成本、费 用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时， 不得列入成本费用中扣除E.投资企业从被投资企业撤回或减少投 资，其取得的资产中，相当于初始出资的部 分，应确认为投资收回；相当于被投资企业 累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收 资本比例计算的部分，应确认为股息所得； 其余部分确认为投资资产转让所得13、根据企业所得税法律制度的相关规 定，下列关于亏损弥补说法正确的有（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时， 其 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构

27、 的盈利B.企业以前年度发生，按照当时有关规定 符合资产损失确认条件的损失，在当年因为 各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度 扣除C.企业筹办期间不计算为亏损年度D.企业从事生产经营之前进行筹办活动 期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的 亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次 性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处 理，但是一经选定，不得改变E.企业因以前年度资产损失未在税前扣 除而多缴纳的企业所得税税款，可以在审批 确定年度企业所得税应纳税款中予以抵缴， 抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴14、根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除 的，下列处理正确的有（

28、）。A.应当向税务机关说明并进行清单申报 扣除B.属于实际资产损失的，准予追补至该项 损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不 得超过5年C.属于法定资产损失，应在申报年度扣 除，其追补确认期限一般不得超过 5年D.因特殊原因形成的资产损失其追补确 认期限需要延长的，需要经国家税务总局批 准15、根据企业所得税法律制度的规定，下 列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的 有（）。A.企业承包经营、承包建设和内部自建自 用国家重点扶持的公共基础设施项目，自项 目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 起，实行“三免三减半”政策B.享受环境保护、节能节水减免税优惠的 项目，在减免税期间内转让的，受让方不得

29、 就该项目重复享受减免税优惠C.环境保护、节能节水项目的所得，自项 目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 起，实行“三免三减半”政策D.对经济特区和上海浦东新区内在 2008 年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶 持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东 新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起，实行“三免三减半” 政策E.我国境内新办软件生产企业经认定后， 自获利年度起，实行“两免三减半”政策16.根据企业所得税的相关规定，下列关 于处置资产的税务处理正确的有（）。A.企业将自产产品移送至境外的分支机 构，资产所有权没有发生变化，企业所得税 不确认收入B.企业将自产产品用于

30、股息分配，资产权 属发生改变，应当视同销售按照规定确认企 业所得税的收入C.企业将资产移送至境内另一生产部门， 继续加工新产品，资产位置发生转移，应当 按照规定确认企业所得税的收入D.企业所得税视同销售确认收入时，属于 企业自制的资产，应按企业同类资产同期对 外销售价格确认销售收入E.企业所得税视同销售确认收入时，属于 企业外购的资产，一律按企业购入时的价格 确认销售收入17、根据国家调整所得税征管范围的有关 规定，下列对2009年1月1日以后新设企业 的税收征管范围的表述中，正确的有（）。A.外商投资企业的所得税由国家税务局 征收管理B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业 所得税暂由国家税务

31、局管理C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企 业，具企业所得税暂由地方税务局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业， 其 企业所得税暂由地方税务局管理E.银行（信用社）、保险公司的企业所得 税由国税局管理18、下列关于非居民企业所得税的处理， 说法正确的有（）。A.非居民企业取得来源于中国境内的担 保费，应按照企业所得税法对利息所得 规定的税率计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、 场 所而转让中国境内土地使用权，应以其取得 的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴 义务人在支付时代扣代缴C.中国境内企业和非居民企业签订与利 息、租金、特许权使用费等所得有关的合同 或协议，如果未按

32、照合同或协议约定的日期 支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、 费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税 前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时 按照有关规定代扣代缴企业所得税D.非居民企业直接转让中国境内居民企 业股权，如果股权转让合同或协议约定采取 分期付款方式的，应于合同或协议生效且完 成股权变更手续时，确认收入实现E.中国境内居民企业向未在中国境内设 立机构、场所的非居民企业分配股息、红利 等权益性投资收益，如实际支付时间先于利 润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代 缴企业所得税19、下列税收优惠属于企业所得税纳税中 报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额” 优惠类别的有（）。A .

33、符合条件的小型微利企业B.林木的培育和种植C . 过渡期税收优惠D.海水养殖、内陆养殖E.符合条件的技术转让所得20、房地产开发企业在开发区内建造的会 所、物业管理场所等配套设施，下列情形中 可以作为公共配套设施处理的有（）。A . 无偿赠与地方政府B.无偿赠与公用事业单位C.属于非营利性且产权属于全体业主D.产权归开发企业所有E.未明确产权归属三、判断题（判断下列各题，正确的划，错误的划“X”，请将你所选答 案符号，、X中选一个填入下表中。 本题共20小题，每小题0.5分，共10 分。）1、境外中资企业被认定为中国居民企业后 成为双重居民身份的，按照居民企业的有关 税收规定执行。2、非居民企

34、业在中国境内设立两个或者两 个以上机构、场所的，经税务机关审核批准， 可以选择由其中任何一个机构、场所汇总缴 纳企业所得税。3、我国企业所得税法对居民企业的判定标 准采取的是登记注册地标准和实际管理控制 地标准相结合的原则，依照这一标准在境外 登记注册的企业属于非居民企业。4、被分立企业继续存续的不需要办理所得 税清算。5、企业的不征税收入用于支出所形成的费 用和财产，可以扣除或者计算对应的折旧， 摊销扣除。6、根据国家税务总局公告2011年第64号 规定，实行查账征收企业所得税的居民企业 以前年度多缴的所得税额可以在所得税预缴 时抵缴。7、企业所得税法中的转让财产收入是指企 业转让固定资产、

35、无形资产、流动资产、股 权、股票、债券、债权等所取得的收入。8、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、 飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业 务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的， 按照全部完工进度或者完成的工作量确认收 入的实现。9、金融企业的各项存款利息支出和同业拆 借利息支出，准予扣除。10、企业取得的股息、红利等权益性投资 收益和利息、租金、特许权使用费所得，以 收入净额为应纳税所得额。11、居民企业或者中国居民直接或者间接 单一持有外国企业20犯上有表决权股份，且 由其共同持有该外国企业50%Z上股份，即为 企业所得税法所称的控制。12、2011年5月1日，A公司以经营租赁 方式

36、从B公司租入办公设备一台，租期为三 年。租赁合同规定，设备转交日 A公司向B 公司一次性支付3年的租金72000元。B公司 在进行2011年度的所得税年度纳税申报时， 可以按16000元确认该设备的租金收入。13、房地产开发企业采取银行按揭方式销 售开发产品的，应按销售合同或协议约定的 价款确定收入额，其首付款应于实际收到日 确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理 转账之日确认收入的实现14、2009年1月1日起，建筑企业总机构 直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目 实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向 项目所在地预分企业所得税，并由项目部向 所在地主管税务机关预缴。15、企业处置外购

37、资产按购入时的价格确 定销售收入，是指企业处置该项资产不是以 销售为目的，而是具有替代职工福利等费用 支出性质，且购买后一般在12个月内处置。16、在我国境内提供应税劳务实行核实征 收的非居民企业，凡同一项目项下，发生适 用不同核实利润率情况的应税劳务的，应按 最高的核定利润率申报纳税。精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有17、甲公司于2010年初以100万元取得一 项投资性房地产，采用公允价值模式计量。 2010年末该项投资性房地产的公允价值为 120万元。则该项投资性房地产在 2010年末 的计税基础为100万元。18、分支机构单独发生的资产损失，既可 以向当地

38、主管税务机关申报，也可以向总机 构主管税务机关申报。19、因2010年5月31日后出台的个别企 业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳 税中报调整、需要补（退）企业所得税款的 少数纳税人，可以在2010年12月31日前自 行到税务机关补正中报企业所得税，相应所 补企业所得税款不予加收滞纳金。20、在进行企业所得税年度申报时，应税 项目的所得可以在抵减或弥补免税项目的亏 损后计算纳税调整后所得。四、简答题（根据问题列出你所给出 的答题要点，请将答题要点写在问题下 面，表述要规范。本题共2小题，每题 5分，共10分。）（一）简述企业所得税预缴的期限和方式。（二）转让定价调查应重点选择哪些企业。

39、五、计算题（根据下列资料计算并回答 有关问题，请将你认为正确的答案符号 A、B、C D中选一个填入下表中。 本题共10小题，每小题2分，共20 分。）1 .某工业企业，2011年度生产经营情况如（1）销售收入4500万元；销售成本2000 万元（不含其他业务成本）；增值税700万元； 营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元，其他业务成 本100万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费 800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待 费50万元、研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联企业）借款1年的利息50万元， 借款年利率为10%银行同期同类贷款年利率 6%。（6）营业外支出30万元，其中含向供货 商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万 元，通过政府部门向贫困地区捐赠 20万元现 金。（7）投资收益18万元，是从直接投资外 地居民企业分回税后利润17万元（该居民企 业适用的企业所得税税率为15%和国债利息 1万元。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）该企业在计算应