全面预算管理组织体系PPT学习教案

1、会计学1全面预算管理组织体系全面预算管理组织体系2021-7-2822.1 预算管理组织机构的建立2.2 预算责任网络的建立第1页/共30页2021-7-283（一）预算决策权及其配置（二）预算执行权及其配置（三）预算监督权及其配置第2页/共30页2021-7-284股东大会与董事会股东大会与董事会经营者及下属经营单位经营者及下属经营单位（1）最终决策权）最终决策权（2）监督权）监督权（1）提议权）提议权（2）执行权）执行权预算管理组织及权力：预算管理组织及权力：（1）预算目标、方案最）预算目标、方案最终决策权终决策权（2）决算权与监督权）决算权与监督权预算执行组织及权力：预算执行组织及权力：

2、（1）预算方案形成、预）预算方案形成、预算执行算执行（2）预算自我监控权等）预算自我监控权等第3页/共30页2021-7-285预算参谋或决策机构预算委员会预算决策机构股东大会、董事会预算执行机构责任中心预算日常管理机构预算工作组预算监控机构职能部门战略部财务部会计部人事部等监事会第4页/共30页2021-7-286第5页/共30页2021-7-287第6页/共30页2021-7-288第7页/共30页2021-7-289第8页/共30页2021-7-2810第9页/共30页2021-7-2811第10页/共30页2021-7-2812 预算编制机构 预算监控机构预算协调机构预算信息反馈机构第

3、11页/共30页2021-7-2813第12页/共30页2021-7-2814第13页/共30页2021-7-2815第14页/共30页2021-7-2816第15页/共30页2021-7-2817投资中心利润中心成本中心股东大会董事会中国石化股份公司总裁班子发展战略委员会薪酬管理委员会审 计委员会油田勘探开发事业部化工事业 部炼油事业部销售公司子公司与参股公司19家，分公司51家，6家研究院监事会第16页/共30页2021-7-2818权限价值贡献责任成果分享 责任中心的三要素 第17页/共30页2021-7-2819投资中心利润中心利 润 中心成本中心成本中心成本中心成本中心第18页/共3

4、0页2021-7-2820n 成本中心的责任对象：可控成本n 成本中心的类型 3. 成本中心及其职责 自然的利润中心 人为的利润中心 标准成本中心费用中心n 可控成本的判别原则： 责任中心是否能通过自己的行为有效地影响成本的数额； 该成本是否因责任中心全权使用的某项资产或劳务而直接形成责任中心负责人是否为某项成本责任人的直接管理者。 第19页/共30页2021-7-2821权责适应原则可控性原则统一性原则分权管理原则 第20页/共30页2021-7-2822三级成本中心（人为利润中心）二级成本中心（人为利润中心）一级成本中心（人为利润中心）市场部总公司生产部人事部财务部研发部科室科室科室科室科

5、室科室科室科室工厂工厂车间车间投资中心第21页/共30页2021-7-2823一级成本中心（人为利润中心）自然利润中心投资中心或自然利润中心投资中心事业部总公司事业部事业部公司公司工厂工厂车间车间二级成本中心（人为利润中心）第22页/共30页2021-7-2824第23页/共30页2021-7-2825第24页/共30页2021-7-2826公司作业系统的概念模型投入（资源）人力土地设备建筑技术信息产出产品服务其他转化过程（作业）第25页/共30页2021-7-2827利润利润基础设施人力资源管理技术开发采购 内部后勤生产作业外部后勤销售服务第26页/共30页2021-7-2828第27页/共30页2021-7-2829成本中心（人为利润中心）子利润中心或成本中心二级投资中心或自然利润中心投资中心地区或业务分部董事会地区或业务分部地区或业务分部流程作业作业作业流程流程总经理战略层：总体战略规划与财务支持经营层：竞争战略制定、流程设计、优化和管理控制作业层：按作业标准实施作业第28页/共30页2021-7-28301.董事会在预算管理中应扮演什么