不同银行资产负债表分析

1、北京联合大学商务学院 银行资产负债表分析银行资产负债表分析（金融1204s 李梦宇 19号）一、银行简介对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。1.大型国有银行：中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日。是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和

2、银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。标志：2.股份制银行：华夏银行（Hua Xia Bank Co.,Limited），全称“华夏银行股份有限公司”， 成立于1992年10

3、月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯一一家以民族名称命名的银行。 华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为:首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。华夏银行的发展目标是：力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。标志：3.小型地方银行：北京农村商业银行（Beijing Rural Commercial Bank

4、 ），前身始建于1951年、至今已有五十多年发展历史的北京市农村信用合作社。多年来，它立足京郊大地，秉持服务“三农”的宗旨，为促进首都农民增收、农业发展、农村社会的稳定和城乡经济建设做出了重要贡献。2005年2月，国务院批准组建全国首家省级股份制农村商业银行北京农村商业银行。标志： 二、银行资产负债表分析（一）横向分析1.资产负债表对比2012年12月31日银行资产负债表对比单位：亿元人民币银行建设银行北京农商银行华夏银行项目金额比重(%)金额比重(%)金额比重(%)资产：货币资金2460017.57742.0217.49227015.23存放同业款项58604.19450.2810.6187

5、45.87贵金属384.190.270.080.001拆出资金13000.93104.732.473142.11交易性金融资产275.720.207.160.1797.60.66衍生金融资产126.710.091.710.01买入返售金融资产31702.26141.013.32239016.04应收利息682.640.4910.270.2462.30.42发放贷款和垫款7510053.641930.4445.49720048.32可供出售金融资产70105.01194.934.595923.97持有至到期投资1920013.71510.2912.0211307.58应收股权投资73.691.7

6、4长期股权投资0.570.010.820.01投资性房地产0.0190.000.170.001应收投资款项22001.57100.07固定资产11400.8138.070.9075.40.51无形资产20.610.010.30.010.920.01递延所得税资产270.510.1922.160.5233.20.22其他资产233.350.1717.050.4029.40.20总资产140000100.004243.58100.0014900100.00负债：向中央银行借款62.810.050.090.0020.30.002同业及其他金融机构存放款项97707.5228.770.71229016

7、.24拆入资金12000.9215.660.397185.09交易性金融债券372.510.29衍生金融负债115.410.091.590.01卖出回购金融资产款23.60.02288.217.11474.223.36吸收存款11300086.923550.5687.571036073.48应付职工薪酬16.030.40应交税费532.710.4111.120.2736.020.26应付利息12300.9557.061.4191.850.65预付负债50.580.040.040.0003应付债券26302.02761.87840.60递延所得税负债3.320.000.430.003其他负债47

8、3.890.3611.240.2840.410.29总负债130000100.004054.74100.0014100100.00所有者权益：股本25002595.5250.588410.50资本公积135013.510.295.45323.0940.39盈余公积867.188.671811.986.3445.855.73一般风险准备804.838.048347.825.31129.4916.19未分配利润391039.122.9312.14180.0222.50外币报表折算差额-48归属于母公司股东的权益9420188.53746.94少数股东权益78.770.310.28股东权益合计950

9、0188.84747.23负债及股东权益总计1400004243.58149002.各银行总资产、总负债、所有者权益对比图通过图表的明显对比可以看出，大型国有银行中国建设银行，无论是从总资产，还是总负债、所有者权益都比北京农村商业银行和华夏银行高出很多。其次是股份制银行华夏银行，小型地方银行北京农商银行都相对较低。建设银行的总资产已高达140000亿元人民币，而华夏银行只有14900亿元人民币，相差近10倍，北京农商银行的总资产为4243.58亿元人民币，是华夏银行的1/3。中国建设银行的总资产最多，但总负债也最多，高达130000亿元人民币，也将近是华夏银行的10倍，北京农商银行的资产少，相

10、对总负债也较少，为4054.72亿元人民币。3.银行资本结构分析（1）资产负债率由以上数据，我们可以比较三家银行的资产负债率。资产负债率(Debt Asset ratio)是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。其表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。通过计算得出：中国建设银行的资产负债率为92.8%，华夏银行的资产负债率为94.6%，北京农商银行的资产负债率为95.5%。通过比较则说明小型地方银行北京农商银行的资金相比于股份制银行的华夏银行和国有银行建设银行，更多的

11、是通过负债筹集来的。（2）存贷款比率存贷款比率是将银行的贷款总额与存款总额进行对比。该比率越高，表明负债对应的贷款资产越多，银行的流动性就越低。经过计算得出：中国建设银行的存贷款比率为66.5%，华夏银行的存贷款比率为69.5%，北京农商银行的存贷款比率为54.4%。通过比较则说明华夏银行的流动性相对较低。（3）资本充足率资本充足率（Capital adequacy ratio ，CAR)是一个银行的资产对其风险的比率。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。2012年末中国建设银行的资本充足率为14.32%，华夏银行的资本充足率为10.85

12、%，北京农商银行的资本充足率为15.12%。相比之下，建设银行与农商银行的承担损失能力相对较强。（4）核心资本充足率核心资本充足率（core capital adequacy ratio）是指核心资本与加权风险资产总额的比率。2012年末中国建设银行的资本充足率为11.32%，华夏银行的资本充足率为8.18%，北京农商银行的资本充足率为13.12%。4.各银行资产、负债、所有者权益所占比重对比图 通过图表可以看出，中国建设银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金以及持有至到期投资。北京农村商业银行的资金主要包括发放贷款和垫款、货币资金、持有至到期投资和存放同业款项。华夏银行资金主要包括发放贷

13、款和垫款、货币资金以及买入返售金融资产。通过图表可以看出，中国建设银行的负债主要是吸收存款。北京农商银行的负债主要包括吸收存款和同业及其他金融机构存放款项。华夏银行的负债也主要是吸收存款。通过图表可以看出，中国建设银行的所有者权益主要是股本和未分配利润。北京农商银行的所有者权益主要是股本、一般风险准备和未分配利润。华夏银行的所有者权益主要是资本公积、一般风险准备和未分配利润。5.对三家银行资产及负债的具体分析（1）资产首先，通过3个银行的2012年末的资产负债表或对比图可以清晰看出：各银行的资产来源主要是发放贷款和垫款，其中建设银行发放贷款和垫款的比重为53.64%，北京农村商业银行的比重为4

14、5.49%，华夏银行的比重为48.32%，都大约占总资产的一半，其中建设银行的比重最大，说明大型国有银行的贷款能力强。其次，货币资金占总资产比重较大，其中建设银行的货币资金占比重最大，说明其吸收存款能力与另两家银行相比较强，其次是北京农商银行，华夏银行相对较弱。此外，建设银行的持有至到期投资占比重13.71%，说明大型国有银行资金流动能力强，所以持有到期的资金比例会占总资金相对较多。北京农村商业银行的资金来源也主要有持有至到期投资，占总资产12.02%，说明农商行的资金流动能力也相对较强。华夏银行的买入返售金融资产占比重16.04%，说明华夏银行更多的会通过债券转型、货币及信用制造来增加利润收

15、入。从对比图看出，北京农商银行的存放同业款项相对较大，说明其资产规模在逐渐的扩大，其产品趋向风险减少，因为存放同业的风险相对于其他授信业务风险较小。而建设银行的存放同业款项比重最少，说明大型国有银行的资金规模大，稳定，不会过多趋向风险小的产品。（2）负债很明显，吸收存款是各个银行负债比重最多的，其中建设银行吸收存款占负债比重86.92%，北京农商银行的吸收存款占总负债87.57%，华夏银行占73.48%，说明华夏银行的吸收存款能力较弱。华夏银行的同业及其他金融机构存放款项占总负债比重相对较多，占16.04%，说明华夏银行更多的是通过同业间吸收资金，而建设银行的同业及其他金融机构存放款项只占7.

16、52%，北京农商银行占0.71%。北京农商银行的卖出回购金融资产款相对较多，说明农商行会更多的通过卖出回购来吸收资金。（3）所有者权益首先，通过横向比较得出，中国建设银行的盈余公积以及未分配利润占所有者权益的比重最大，说明建设银行的利润丰厚。北京农商银行的股本以及一般风险准备占所有者权益的比重最大，说明农商银行把利润主要用于弥补亏损，增加股本。华夏银行的资本公积占比重相对较多，说明华夏银行股东投放的资本多。从纵向比较可以看出，中国建设银行的股本比例和北京农商银行相差一半，华夏银行与建设银行相差一半，说明农商银行的股东所占权益较多。华夏银行的资本公积占40.39%，而建设银行只占13.5%，北京

17、农商银行最少，只占5.45%，说明农商行的股东投放的资本较少。比较盈余公积，三家银行相差不大。对于风险准备，国有银行建设银行的比重就相对较少，利润更多的会用于投资，而不是弥补亏损。未分配利润，建设银行相对较多，占所有者权益比重的39.1%，农商银行和华夏银行相差不多。（二）纵向分析1.中国建设银行（1）资产负债表中国建设银行资产负债表单位：亿元人民币报表日期2010年12月31日2011年12月31日2012年12月31日项目金额比重(%)金额比重(%)金额比重(%)资产：货币资金1850017.13 2380019.35 2460017.57 贵金属144.950.13 227.180.18

18、 384.190.27 存放同业款项783.180.73 27702.25 58604.19 拆出资金639.620.59 10900.89 13000.93 衍生金融工具资产112.240.10 141.270.11 126.710.09 交易性金融资产173.440.16 230.960.19 275.720.20 买入返售金融资产18101.68 20001.63 31702.26 应收利息440.880.41 567.760.46 682.640.49 发放贷款及垫款5670052.50 6500052.85 7510053.64 减:贷款损失准备14301.32 17101.39 2

19、0201.44 可供出售金融资产69706.45 67505.49 70105.01 持有至到期投资1880017.41 1740014.15 1920013.71 应收投资款项30702.84 30002.44 22001.57 固定资产净额834.340.77 942.220.77 11400.81 无形资产182.320.17 181.170.15 20.610.01 商誉15.340.01 16.620.01 16.510.01 递延税款借项178.250.17 214.10.17 270.510.19 其他资产153.010.14 181.430.15 233.350.17 资产总计

20、108000100.00 123000100.00 140000100.00 负债：向中央银行借款17.810.02 22.20.02 62.810.05 同业存入及拆入75007.43 104009.04 110008.46 其中:同业存放款项68406.77 96608.40 97707.52 拆入资金662.720.66 787.250.68 12000.92 衍生金融工具负债93.580.09 133.10.12 115.410.09 交易性金融负债152.870.15 336.560.29 372.510.29 卖出回购金融资产款49.220.05 104.610.09 23.60.

21、02 客户存款9080089.90 9990086.87 11300086.92 应交税费342.410.34 471.890.41 532.710.41 应付利息656.590.65 805.540.70 12300.95 预计负债33.990.03 51.80.05 50.580.04 应付债券933.150.92 16801.46 26302.02 递延所得税负债2.430.00 3.580.00 3.320.00 其他负债246.60.24 355.980.31 473.890.36 负债合计101000100.00 115000100.00 130000100.00 所有者权益：股本

22、250035.66 250030.60 250025资本公积135019.26 135016.52 135013.5盈余公积506.817.23 675.768.27 867.188.6718一般风险准备613.478.75 673.428.24 804.838.0483未分配利润196027.96 289035.37 391039.1外币报表折算差额-30.39-46.15-48.18其他储备67.0663.830归属于母公司股东的权益697081109420少数股东权益41.1355.278.77股东权益合计701081709500负债及股东权益总计108000123000140000（2

23、）资产分析从建行的资产配置可看出，其客户贷款和垫款连续两年占了很大一部分比例，将近达到总额的50%以上。这主要是在保增长，扩内需的宏观政策背景下，在有效控制风险的基础上加大了对优质项目和重点客户的贷款投放规模，同时加强对市场发展潜力大，客户需求突出的民生领域支持力度。此外，投资的比例相比之下也比较凸显。主要是增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。图1 三年来中国建设银行总资产变化情况由图表1看出，中国建设银行3年内呈上涨趋势，资产总额2011年比2010年增加15000亿元，2012年比2011年增加17000 亿元，每年增幅为13.8%，上升比较稳定。图2 三年来中国建设银行主要项目变化

24、情况客户贷款和垫款总额，3年来呈上涨趋势明显，资产总额2011年比2010年增加8300亿元，增幅为14.6%，2012年比2011年增加10100 亿元，增幅为15.5%，上升比较稳定。主要放于基础设施行业，高信度等级客户，优质小企业客户，及个人住房贷款。投资性证券2011年较上年减少1400 亿元，2012年比2011年增加1800亿元，增幅为10.3%，主要是继续增持国债、政策性金融债以及评级较高的信用类债券；现金及存放中央银行款项2011年较上年增加5300亿元，增幅为28.6%，2012年比2011年增加800亿元，主要是由于法定存款准备金受客户存款大幅增长影响而增加。存放同业及拆出

25、资金,2011年较上年增加1986.82 亿元，2012年比2011年增加3090亿元，增幅将近1倍，主要是存放于银行同业款项大幅增加；买入返售金融资产2011年较上年增加190 亿元，2012年比2011年增加,1170亿元，在资产总额中的占比较上年上升0.63个百分点，主要是为提高资金使用效率，增持买入返售债券和买入返售票据。（3）负债分析图3 三年来中国建设银行总负债变化情况由图表3可以看出，2011年负债总额为14000亿元，较上年增长13.86%，2012年比2011年增加15000亿元，增幅为13.04%，得益于客户基础的拓展和巩固，客户存款2012年比2011年增加13100亿元

26、，较上年增长13.11%。是银行资金需求的表现之一。银行只要能提供贷款，就能从中获利，这就是银行的特殊性表现。负债较去年增长了13.04%，而客户存款增长了13.11%，吸收存款的增长速度高于总负债的增长速度，说明建行吸收存款能力是可以认可的。2.华夏银行（1）资产负债表华夏银行资产负债表单位：亿元人民币报表日期2010年12月31日2011年12月31日2012年12月31日项目金额比重(%)金额比重(%)金额比重(%)资产：货币资金1414.00 13.59 1724.73 13.86 2271.52 15.26 贵金属0.00 0.00 0.53 0.00 0.09 0.00 存放同业款

27、项75.30 0.72 1016.62 8.17 874.08 5.87 拆出资金364.86 3.51 299.36 2.41 314.34 2.11 衍生金融工具资产0.26 0.00 2.02 0.02 1.71 0.01 交易性金融资产1.06 0.01 40.05 0.32 97.57 0.66 买入返售金融资产2400.84 23.08 1978.68 15.90 2391.09 16.06 应收利息29.17 0.28 56.35 0.45 62.28 0.42 发放贷款及垫款5279.37 50.75 6114.63 49.15 7201.68 48.37 减:贷款损失准备13

28、0.73 1.26 172.59 1.39 203.07 1.36 可供出售金融资产148.59 1.43 284.88 2.29 591.66 3.97 持有至到期投资662.95 6.37 938.01 7.54 1134.56 7.62 长期股权投资0.82 0.01 0.82 0.01 0.82 0.01 投资性房地产0.39 0.00 0.55 0.00 0.17 0.00 应收投资款项58.50 0.56 35.00 0.28 10.00 0.07 固定资产净额53.14 0.51 64.64 0.52 75.38 0.51 在建工程5.87 0.06 2.82 0.02 1.21

29、 0.01 无形资产0.00 0.00 0.94 0.01 0.92 0.01 递延税款借项16.93 0.16 27.95 0.22 33.22 0.22 其他资产20.98 0.20 25.42 0.20 29.36 0.20 资产总计10402.30 100.00 12441.40 100.00 14888.60 100.00 负债：向中央银行借款0.30 0.002 同业存入及拆入1045.64 10.41 1626.04 13.78 3010.70 21.29 其中:同业存放款项935.80 9.31 1356.45 11.49 2292.55 16.21 拆入资金109.84 1.

30、09 269.58 2.28 718.15 5.08 衍生金融工具负债0.01 0.00 1.92 0.02 1.59 0.01 交易性金融负债0.00 0.00 0.51 0.00 0.00 0.00 卖出回购金融资产款898.67 8.94 783.27 6.64 474.22 3.35 客户存款7676.22 76.40 8960.24 75.92 10360.00 73.26 应交税费24.63 0.25 38.47 0.33 36.02 0.25 应付利息48.79 0.49 77.81 0.66 91.85 0.65 预计负债0.64 0.01 0.03 0.00 0.04 0.0

31、0 应付债券240.20 2.39 220.20 1.87 84.00 0.59 递延所得税负债0.065 0.00 0.515 0.00 0.43 0.00 其他负债91.93 0.91 62.19 0.53 40.41 0.29 负债合计10047.30 100.00 11802.10 100.00 14141.40 100.00 所有者权益：股本49.91 14.06 68.50 10.71 68.50 9.17 资本公积142.78 40.22 326.00 50.99 323.09 43.24 盈余公积23.83 6.71 33.05 5.17 45.85 6.14 一般风险准备84

32、.10 23.69 97.93 15.32 129.49 17.33 未分配利润54.35 15.31 113.53 17.76 180.02 24.09 归属于母公司股东的权益354.96 639.01 746.94 少数股东权益0.00 0.29 0.28 股东权益合计354.96 639.30 747.23 负债及股东权益总计10402.312441.40 14888.60 通过对华夏银行资产负债表的横向结构分析，我们可以了解到：资产：2011年，银行总资产为12441.40亿元，较2010年上升了2039.1亿元，增幅为19.6%，截止2012 年末，华夏银行总资产规模上升到14888

33、.60 亿元，同比增长19.67%，每年涨幅比较稳定，如图4。图4 三年来华夏银行总资产变化情况负债：由图表5可以看出，2011年负债总额比2010年上升为1754.8亿元，较上年增长17.46%，2012年比2011年增加2339.3亿元，增幅为19.82%，其中，客户存款2011年比2010年上升1284.02亿元，增幅为16.72%，2012年比2011年增加1399.76亿元，较上年增长15.6%。负债平均每年增长了18.64%，而客户存款平均每年增长16.16%，说明华夏银行的吸收存款能力是较强的。图5 三年来华夏银行总负债变化情况所有者权益：由图6可以看出，截止到2012年末，华夏

34、银行所有者权益合计747.23亿元，同比增加16.88%。其中，资本公积占比重最多，达到43.24%。图6 三年来华夏银行所有者权益合计变化情况图7 2010年、2011年、2012年华夏银行所有者权益所占比重图 从图表7可以比较出，三年来华夏银行的股本比重在逐年减少，由14.06%下降到10.71%，又由2011年的10.71%下降到2012年的9.17%。未分配利润的比重在逐年增加，由2010年的15.31%上涨到2011年的17.76%，2012年未分配利润达到了24.09%。3.北京农商银行（1）资产负债表北京农商银行资产负债表单位：亿元人民币报表日期2010年12月31日2011年1

35、2月31日2012年12月31日项目金额比重(%)金额比重(%)金额比重(%)资产：货币资金617.9418.65 737.5419.55 742.0217.49 贵金属0.420.01 存放同业款项413.4812.48 514.813.64 450.2810.61 拆出资金2.910.09 39.031.03 104.732.47 交易性金融资产0.090.00 8.630.23 7.160.17 买入返售金融资产249.27.52 151.324.01 141.013.32 应收利息8.110.24 10.380.28 10.270.24 发放贷款及垫款1319.339.81 1601.

36、7742.45 1930.4445.49 可供出售金融资产113.483.42 126.893.36 194.934.59 持有至到期投资428.9612.94 492.3113.05 510.2912.02 长期股权投资0.230.01 0.260.01 0.570.01 投资性房地产0.020.00 0.020.00 0.0190.00 应收投资款项85.892.59 23.730.63 73.691.74 固定资产13.670.41 21.980.58 38.070.90 无形资产0.090.00 0.160.00 0.30.01 递延税款借项12.220.37 17.920.47 22

37、.160.52 其他资产25.960.69 17.050.40 资产总计3313.97100.00 3773.16100.00 4243.58100.00 负债：向中央银行借款0.0780.002 0.09 0.002 同业及其他金融机构存放款项13.980.44 12.850.36 28.770.71 拆入资金300.94 0.630.02 15.660.39 卖出回购金融资产款95.412.99 140.053.88 288.217.11 吸收存款2970.0793.23 3360.7193.08 3550.5687.57 应付职工薪酬5.650.18 11.460.32 16.03 0.

38、40 应交税费7.580.24 14.090.39 11.12 0.27 应付利息28.980.91 35.810.99 57.061.41 应付债券250.78 250.69 761.87 其他负债4.120.13 9.80.27 11.240.28 总负债3185.85100.00 3610.47100.00 4054.74100.00 所有者权益：股本95.522.88 95.5258.72 95.5250.58 资本公积-2.74-0.08 11.827.27 10.295.45 盈余公积6.510.20 8.755.38 11.986.34 一般风险准备25.590.77 28.54

39、17.54 47.825.31 未分配利润2.970.09 17.7810.93 22.9312.14 归属于母公司股东的权益127.86162.4188.53少数股东权益0.240.270.31股东权益合计128.11162.68188.84负债及股东权益总计3313.973773.164243.582012年末报告期内，北京农商银行努力扩大资金来源，促进资产规模合理增长，积极调整优化资产负债结构，成功发行次级债补充二级资本。资产、负债与所有者权益增速分别为12.47%、12.30%与16.08%。资产：资产结构持续优化报告期内，北京农商银行持续调整资金运用结构，截至2012年末，本行总资产 4239.91亿元，同比增加471.57亿元，增幅为12.51%；各项贷款余额2023.38亿元，同比增加332.42亿元，增幅为19.66%；各项存款余额3547.29亿元，同比增加191.38亿元，增幅为5.70%。不断提升资产效益和质量。报告期末，北京农商银行