第9章 国际货款的收付

1、 2 第一节第一节支付工具支付工具 一、汇票一、汇票（BillofExchange；Draft） 汇票的含义和基本内容汇票的含义和基本内容 1.我国我国票据法票据法定义：汇票是出票人签发的，委定义：汇票是出票人签发的，委 托付款人在见票时或者在指定日前无条件支付确定托付款人在见票时或者在指定日前无条件支付确定 金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。 2.英国英国票据法票据法定义：定义：汇票是汇票是一个人一个人向向另一个人另一个人 签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以 确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一确定的时间，对

2、某人或其指定的人或持票人支付一 定金额的无条件的书面支付命令定金额的无条件的书面支付命令。 债权人债权人 债债 务务 人人 3 3.汇票的基本内容汇票的基本内容 (1)(1)（DrawerDrawer）。即签发汇票的人。在进出口）。即签发汇票的人。在进出口 业务中，通常是业务中，通常是。 (2)(2)（DraweeDrawee）。又称付款人（）。又称付款人（PayerPayer）。即接）。即接 受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是 。 (3)(3)（PayeePayee）。即受领汇票所规定金额的人，）。即受领汇票所规定金额的人， 在进出口业务中，

3、通常是出口人或其指定的银行。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。 (4)(4)。 (5)(5)。 (6)(6)。 (7)(7)。 (8)(8)。 (9)(9)。 (10)(10)。 4 汇票的种类汇票的种类 1.1.按出票人的不同，汇票可分为：按出票人的不同，汇票可分为： 银行汇票银行汇票（Bankers DraftBankers Draft） 商业汇票商业汇票（Commercial DraftCommercial Draft） 2.按照有无附属单据，汇票可分为：按照有无附属单据，汇票可分为： 光票光票（Clean BillClean Bill） 跟单汇票跟单汇票（Documentar

4、y BillDocumentary Bill） 5 3.3.按照付款时间的不同，汇票可分为：按照付款时间的不同，汇票可分为： 即期汇票即期汇票（Sight DraftSight Draft，Demand DraftDemand Draft） 远期汇票远期汇票（Time Bill or UsanceTime Bill or Usance Bill Bill）。）。 远期汇票付款时间的规定办法远期汇票付款时间的规定办法: : (1)(1)见票后若干天付款（见票后若干天付款（AtAtdays after days after sightsight）; ; (2)(2)出票后若干天付款（出票后若干天付

5、款（AtAtdays after days after datedate）; ; (3)(3)提单签发日后若干天付款（提单签发日后若干天付款（AtAtdays days after date of Bill of Ladingafter date of Bill of Lading）; ; (4)(4)指定指定日期付款（日期付款（Fixed DateFixed Date）。）。 6 （三）（三）汇票的使用汇票的使用 1.1.（IssueIssue） 出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款 金额、付款日期和地点以及受款人等项目，金额、付款日期和地点以及受款人

6、等项目， 经签字交给受票人的行为。经签字交给受票人的行为。 2.2.（PresentationPresentation） 提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或 付款的行为。提示包括付款的行为。提示包括和和 两种。两种。 7 3.3.承兑承兑（AcceptanceAcceptance） 承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付 款责任的行为。付款人在汇票上写明款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑承兑” 字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交 还持票人。还持票人。 4.4.付款付款（

7、PaymentPayment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人 即应付款即应付款;对远期汇票，付款人经过承兑后，对远期汇票，付款人经过承兑后， 在汇票到期日付款。在汇票到期日付款。 8 5.背书（背书（Endorsement） 背书是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票背书是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票 抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上 受让人（被背书人受让人（被背书人Endorsee）的名字，并把）的名字，并把 汇票交给受让人的行为。汇票交给受让人的行为。 对于受让人来说，所有在他以前的背书人对

8、于受让人来说，所有在他以前的背书人 （EndorserEndorser）以及原出票人都是他的）以及原出票人都是他的“前手前手”; ; 而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人 都是他的都是他的“后手后手”，前手对后手负有担保汇票，前手对后手负有担保汇票 必然会被承兑或付款的责任。必然会被承兑或付款的责任。 ABC 受票人受票人 出票人出票人 9 6.拒付（拒付（Dishonour） 持票人提示汇票要求承对时，遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承对时，遭到拒绝承兑 或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付 款，均称拒付，也称

9、退票。款，均称拒付，也称退票。 除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人拒不见除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人拒不见 票、票、死亡死亡或宣告破产，以致付款事实上已不或宣告破产，以致付款事实上已不 可能时，也称拒付。可能时，也称拒付。 当汇票被拒付时，最后的持票人有权向所有当汇票被拒付时，最后的持票人有权向所有 的的“前手前手”直至出票人追索。为此，持票人直至出票人追索。为此，持票人 应及时作成应及时作成拒付证书（拒付证书（ProtestProtest），），以作为以作为 向其向其“前手前手”进行追索的法律依据。进行追索的法律依据。 10 汇票示例汇票示例 11 12 开证银行开证银行 Citibank

10、 New York Branch 信用证号信用证号 CBLC010421047 开证日期开证日期 APR 21, 2001利息率利息率,远期远期L/C填写填写 汇票编号汇票编号付款金额小写付款金额小写 US$10,000.00 出票地点出票地点 出票日期出票日期 付款日期付款日期 150 days 或者或者 */* 收款人名称收款人名称 出口方或出口方银行出口方或出口方银行 付款金额大写付款金额大写 SAY TEN THOUSAND US DOLLARS ONLY 受票人受票人/付款人付款人 进口方或进口方银行进口方或进口方银行 出口方法人签出口方法人签 章章 13 二、本票（二、本票（Pro

11、missoryNote） （一）本票的含义（一）本票的含义 1.我国我国票据法票据法定义：本票是出票人签发定义：本票是出票人签发 的，承诺自己在见票时无条件支付确定的的，承诺自己在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。 2.英国英国票据法票据法定义：定义：本票是本票是一个人一个人向向另另 一个人一个人签发的，保证于见票时或定期或在签发的，保证于见票时或定期或在 可以确定的将来的时间，对某人或其指定可以确定的将来的时间，对某人或其指定 人或持票人支付一定金额的无条件的书面人或持票人支付一定金额的无条件的书面 承诺，简言之，承诺，简言之，本票是出票人对受款

12、人承本票是出票人对受款人承 诺无条件支付一定金额的票据诺无条件支付一定金额的票据。 债债 务务 人人 债债 权权 人人 14 （二）本票的种类（二）本票的种类 1.1.根据出票人的不同划分根据出票人的不同划分 本票可分为本票可分为商业本票商业本票和和银行本票银行本票。由工。由工 商企业或个人签发的称为商业本票或一商企业或个人签发的称为商业本票或一 般本票。由银行签发的称为银行本票。般本票。由银行签发的称为银行本票。 相关链接：相关链接：我国我国票据法票据法规定：规定：“本本 法所称本票是指银行本票法所称本票是指银行本票”。 15 2.2.根据付款期限划分根据付款期限划分 商业本票有商业本票有即

13、期即期和和远期远期之分。之分。银行本票银行本票 则都是即期的。则都是即期的。在国际贸易结算中使用在国际贸易结算中使用 的本票，大都是银行本票，的本票，大都是银行本票，其流通性相其流通性相 当于纸币当于纸币。 相关链接：相关链接：我国我国票据法票据法的规定，银的规定，银 行本票仅限于由中国人民银行审定的银行本票仅限于由中国人民银行审定的银 行或金融机构发行。行或金融机构发行。（Why?Why?） 16 本票示例本票示例 1.一般（商业）本票样例一般（商业）本票样例 17 2.银行本票样例银行本票样例 18 19 三、支票三、支票 支票的含义支票的含义 1.我国我国票据法票据法定义：支票是出票人签

14、发定义：支票是出票人签发 的，委托办理支票存款业务的银行或者其的，委托办理支票存款业务的银行或者其 他金融机构在见票时无条件支付确定金额他金融机构在见票时无条件支付确定金额 给收款人或持票人的票据。给收款人或持票人的票据。 2.英国英国票据法票据法定义：定义：支票是支票是以银行为付以银行为付 款人的即期汇票款人的即期汇票，即存款人签发给银行的，即存款人签发给银行的 无条件支付一定金额的委托或命令无条件支付一定金额的委托或命令。 20 （二）支票的种类（二）支票的种类 1.现金支票：只能用于支取现金。现金支票：只能用于支取现金。 2.转帐支票：只能用于转帐结算。转帐支票：只能用于转帐结算。 1.

15、本地使用的支票：本地使用的支票：10天天。 2.异地使用的支票：异地使用的支票：由央行另行规定由央行另行规定。 21 支票样例支票样例 22 23 24 第二节第二节汇付与托收汇付与托收 汇付的含义及当事人汇付的含义及当事人 1. .汇付的含义汇付的含义（RemittanceRemittance） 汇付是指付款人主动通过银行或其它途径将汇付是指付款人主动通过银行或其它途径将 款项汇交收款人。款项汇交收款人。 2.2.汇付方式的当事人汇付方式的当事人 汇款人（汇款人（RemitterRemitter） 收款人（收款人（Payee or BeneficiaryPayee or Beneficiar

16、y） 汇出行（汇出行（RemittingRemitting BankBank） 汇入行（汇入行（PayingPaying BankBank） 注意：汇款人要出具汇款申请书。（注意：汇款人要出具汇款申请书。（why?why?） 25 （二）汇付（二）汇付的方式的方式 1.1.信汇（信汇（M/TM/T） 汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄 给汇入行，授权解付一定金额给收款人的给汇入行，授权解付一定金额给收款人的 汇款方式。汇款方式。 2.2.电汇（电汇（T/TT/T） 汇出行应汇款人申请，拍发加押电报或汇出行应汇款人申请，拍发加押电报或 SWIFTSWIFT给

17、电传给汇入行，指示解付一定金额给电传给汇入行，指示解付一定金额 给收款人的汇款方式。给收款人的汇款方式。 26 3. 3.票汇（票汇（D/D)D/D) 汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立的、汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立的、 以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 支付一定金额给收款人的汇款方式。支付一定金额给收款人的汇款方式。( (可以可以 转让流通转让流通) ) 三种汇付方式流程示例三种汇付方式流程示例 1.信汇信汇 2.电汇电汇 l3.票汇票汇 也可以由进口也可以由进口 商商自行携带自行携带！ 29 汇付方式在国际贸易中的使用汇付方式在国际贸易中

18、的使用 1.货到付款货到付款（PaymentafterArrivalof theGoods）/赊销赊销（OpenAccount Transaction） 2.预付货款预付货款（PaymentinAdvance） 另外：大家有兴趣可查询一下另外：大家有兴趣可查询一下CAD方式方式 30 合同中汇付条款示例合同中汇付条款示例 参考译文：参考译文：“买方应于买方应于2005年年 10月月1日前将全部货款用电汇方日前将全部货款用电汇方 式汇付给卖方。式汇付给卖方。” 31 二、二、托收托收 托收的含义托收的含义（Collection） 1.1.定义定义：托收是指债权人（出口人）出具汇：托收是指债权人（

19、出口人）出具汇 票委托银行向债务人（进口人）收取货款的票委托银行向债务人（进口人）收取货款的 一种支付方式。一种支付方式。 2.2.基本做法基本做法：由出口人根据发票金额开出以由出口人根据发票金额开出以 进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出 托收申请，委托出口地银行（托收行）通过托收申请，委托出口地银行（托收行）通过 它在进口地的代理或往来银行（代理行）代它在进口地的代理或往来银行（代理行）代 向进口人收取货款。向进口人收取货款。 32 （二）（二）托收的托收的各关系方各关系方 1.1.委托人委托人。委托银行办理托收业务的人，通常。委托银行办理托收业务的

20、人，通常 是出口人。是出口人。 2.2.托收银行托收银行。接受出口人委托办理托收业务的。接受出口人委托办理托收业务的 银行。（银行。（一般为出口地银行一般为出口地银行） 3.3.代收银行代收银行。接受托收银行的委托向付款人收。接受托收银行的委托向付款人收 款的进口地银行，大都是托收银行的国外分款的进口地银行，大都是托收银行的国外分 行或代理行。行或代理行。 4.4.提示银行提示银行。是指向付款人作出提示汇票和单。是指向付款人作出提示汇票和单 据的银行。据的银行。（一般由代收银行兼任）（一般由代收银行兼任） 5.5.付款人付款人。通常为进口人。通常为进口人。 33 （三）（三）托收的种类托收的种

21、类 托收可分为托收可分为光票托收光票托收和和跟单托收跟单托收。国际贸易。国际贸易 中货款的收取中货款的收取大多采用跟单托收大多采用跟单托收。 跟单托收根据交单条件的不同，又可分为跟单托收根据交单条件的不同，又可分为付付 款交单款交单和和承兑交单承兑交单。 1.1.付款交单（简称付款交单（简称D/PD/P） (1)(1)即期付款交单即期付款交单（简称（简称D/P at sightD/P at sight） (2)(2)远期付款交单远期付款交单（简称（简称D/P after sightD/P after sight） 34 委托人委托人 （出口人）（出口人） 托收行托收行 付款人付款人 （进口人）

22、（进口人） 代收行代收行 （提示行）（提示行） 35 即期付款交单程序说明即期付款交单程序说明 进出口人在合同中规定采用即期付款交单方式支付。进出口人在合同中规定采用即期付款交单方式支付。 出口人按照合同规定装货后，填写托收委托书，开出即出口人按照合同规定装货后，填写托收委托书，开出即 期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款。期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款。 托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项 指示，寄交进口地代理银行，即代收行（提示行）。指示，寄交进口地代理银行，即代收行（提示行）。 提示行收到汇票及货运单据，

23、向进口人作出付款提示。提示行收到汇票及货运单据，向进口人作出付款提示。 进口人付清货款，赎取全套货运单据。进口人付清货款，赎取全套货运单据。 代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。 托收行将货款转帐至出口人的账户上。托收行将货款转帐至出口人的账户上。 23 36 合同中即期付款交单条款示例合同中即期付款交单条款示例 UponfirstpresentationtheBuyer shallpayagainstdocumentary draftdrawnbytheSelleratsight. Theshippingdocumentsaretobe del

24、iveredagainstpaymentonly. 参考译文：参考译文：买方凭卖方开具的即期跟买方凭卖方开具的即期跟 单汇票，于第一次见票时立即付款，单汇票，于第一次见票时立即付款， 付款后交单。付款后交单。 37 委托人委托人 （出口人）（出口人） 付款人付款人 （进口人）（进口人） 托收行托收行 代收行代收行 （提示行）（提示行） 38 远期付款交单程序说明远期付款交单程序说明 进出口人在合同中规定采用远期付款交单方式支付。进出口人在合同中规定采用远期付款交单方式支付。 出口人按合同规定装货后出口人按合同规定装货后,填写托收委托书填写托收委托书,声明声明“付款交单付款交单”， 开出远期汇票

25、开出远期汇票,连同全套货运单据送交托收银行代收货款。连同全套货运单据送交托收银行代收货款。 托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示， 寄交进口地代理银行，即代收行（提示行）。寄交进口地代理银行，即代收行（提示行）。 提示行收到汇票及货运单据，向进口人作出承兑提示。提示行收到汇票及货运单据，向进口人作出承兑提示。 进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据。进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据。 在到期日提示行做出付款提示。进口人付清货款，赎取全套货在到期日提示行做出付款提示。进口人付清货款，赎取全套货 运单据。运单据。

26、代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。 托收行将货款转帐至出口人的账户上。托收行将货款转帐至出口人的账户上。 39 对远期付款交单的说明对远期付款交单的说明 若付款日期晚于到货日期，买方为了抓住若付款日期晚于到货日期，买方为了抓住 有利时机转销货物，有两种做法：有利时机转销货物，有两种做法： 一、在付款到期日之前付款赎单，扣除提一、在付款到期日之前付款赎单，扣除提 前付款日至原付款到期日之间的利息；前付款日至原付款到期日之间的利息； 二、凭信托收据（二、凭信托收据（TrustReceipt）借取）借取 货运单据，先行提货，于汇票到期时再付货运单据，

27、先行提货，于汇票到期时再付 清货款清货款。 40 关于信托收据关于信托收据（TrustReceipt） 就是进口人借单时提供的一种书面信用担就是进口人借单时提供的一种书面信用担 保文件，用来表示愿意以代收行的委托人保文件，用来表示愿意以代收行的委托人 身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，身份代为提货、报关、存仓、保险或出售， 并承认货物所有权任属银行。并承认货物所有权任属银行。 货物售出后所得的货款，应于汇票到期时货物售出后所得的货款，应于汇票到期时 交银行。交银行。 信托收据（信托收据（TrustReceipt）是代收行自己）是代收行自己 向进口人提供的信用便利，而与出口人无向进口人提供的

28、信用便利，而与出口人无 关。即：如代收行借出单据后，到期不能关。即：如代收行借出单据后，到期不能 收回货款，由代收行负责。收回货款，由代收行负责。 41 但如果是出口人指示代收行借单，就但如果是出口人指示代收行借单，就 是由出口人主动授权银行凭信托收据是由出口人主动授权银行凭信托收据 借单给进口人，即借单给进口人，即远期付款交单凭信远期付款交单凭信 托收据借单托收据借单（D/PT/R）方式。方式。 D/PT/R方式对出口方而言风险较大，方式对出口方而言风险较大， 使用时应特别谨慎。使用时应特别谨慎。 42 案例分析案例分析 43 合同中远期付款交单条款示例合同中远期付款交单条款示例 TheBu

29、yershalldulyacceptthe documentarydraftdrawnbythe Sellersat60dayssightuponfirst presentationandmakepaymenton itsmaturity.Theshipping documentsaretobedelivered againstpaymentonly. 参考译文见参考译文见p215. 44 委托人委托人 （出口人）（出口人） 付款人付款人 （进口人）（进口人） 托收行托收行 代收行代收行 （提示行）（提示行） 45 承兑交单程序说明承兑交单程序说明 进出口人在合同中规定采用承兑交单方式支付。进

30、出口人在合同中规定采用承兑交单方式支付。 出口人按合同规定装货后出口人按合同规定装货后,填写托收委托书填写托收委托书,声明声明“承兑交单承兑交单”, 开出远期汇票开出远期汇票,连同全套货运单据送交托收银行代收货款。连同全套货运单据送交托收银行代收货款。 托收行将汇票连同货运单据托收行将汇票连同货运单据,并说明托收委托书上各项指示，并说明托收委托书上各项指示， 寄交进口地代理银行寄交进口地代理银行,即代收行（提示行）。即代收行（提示行）。 提示行收到汇票及货运单据提示行收到汇票及货运单据,向进口人作出承兑提示。向进口人作出承兑提示。 进口人承兑汇票后进口人承兑汇票后,取得全套货运单据，代收行保留

31、汇票。取得全套货运单据，代收行保留汇票。 在到期日提示行再作付款提示，进口人付清货款。在到期日提示行再作付款提示，进口人付清货款。 代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。代收行电告（或邮告）托收行，款已收妥转帐。 托收行将货款转帐至出口人的账户上。托收行将货款转帐至出口人的账户上。 46 合同中承兑交单条款示例合同中承兑交单条款示例 TheBuyershalldulyacceptthe documentarydraftdrawnbythe Sellerat60dayssightuponfirst presentationandmakepaymentson itsmaturity.Thesh

32、ippingdocuments aretobedeliveredagainst acceptance. 参考译文见参考译文见p215. 47 第三节信用证付款第三节信用证付款 一、信用证的含义（一、信用证的含义（Letterofcredit;L/C） 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款 的书面文件。的书面文件。 二、信用证的主要内容二、信用证的主要内容 1.1.对信用证本身的说明。对信用证本身的说明。 2.2.对汇票的说明对汇票的说明。 3.3.对货物的说明。对货物的说明。 4.4.对运输的说明。对运输的说明。 5.5.对单据的要求。对单据的要求。（核

33、心）（核心） 6.6.其他事项其他事项。 48 三、三、信用证的主要当事人信用证的主要当事人 1.1.开证申请人（开证申请人（ApplicantApplicant） 2.2.开证银行（开证银行（opening Bank,Issuing Bankopening Bank,Issuing Bank） 3.3.通知银行（通知银行（Advising Bank,Notifying BankAdvising Bank,Notifying Bank） 4.4.受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary） 5.5.议付银行（议付银行（Negotiating BankNegotiating B

34、ank） 6.6.付款银行（付款银行（PayingPayingBank,DraweeBank,DraweeBankBank） 49 受益人受益人 （出口人）（出口人） 通知行通知行 （议付行）（议付行） 开证申请人开证申请人 （进口人）（进口人） 付款行付款行 （开证行）（开证行） 50 信用证一般运作模式信用证一般运作模式说明说明 买卖双方在合同中约定凭信用证付款。买卖双方在合同中约定凭信用证付款。 买方向当地银行申请开证。买方向当地银行申请开证。 开证行开证，并寄交通知行。开证行开证，并寄交通知行。 通知行鉴定通知行鉴定L/C表面真实性后通知受益人。表面真实性后通知受益人。 卖方收到信用证

35、后如审核无误，即按信用证要求发卖方收到信用证后如审核无误，即按信用证要求发 货，并开出汇票和备妥各种单据交给通知行。货，并开出汇票和备妥各种单据交给通知行。 通知行将各种单据及汇票寄交开证行索要货款。通知行将各种单据及汇票寄交开证行索要货款。 开证行审单无误后，将货款拨付给通知行。开证行审单无误后，将货款拨付给通知行。 通知行将货款转帐至出口人通知行将货款转帐至出口人(收益人收益人)的账户上。的账户上。 开证行通知进口人付款赎单。开证行通知进口人付款赎单。 51 五、信用证项下的制单结汇五、信用证项下的制单结汇(P338) 1.收妥结汇收妥结汇 又称又称收妥付款收妥付款，是指信用证议付行收到，

36、是指信用证议付行收到 出口企业的出口单据后，经审查无误，出口企业的出口单据后，经审查无误， 将单据寄交国外付款行索取货款的做法。将单据寄交国外付款行索取货款的做法。 这种方式下，议付行是待收到付款行的这种方式下，议付行是待收到付款行的 货款后，才按当日外汇牌价将货款折成货款后，才按当日外汇牌价将货款折成 人民币拨入出口企业的帐户。人民币拨入出口企业的帐户。 52 收妥结汇示例收妥结汇示例（即一般程序）（即一般程序） 53 2.押汇押汇 又称又称买单结汇买单结汇，是指议付行在审单无误，是指议付行在审单无误 情况下，按信用证条款情况下，按信用证条款贴现贴现受益人（出受益人（出 口公司）的汇票或者以

37、一定的折扣买入口公司）的汇票或者以一定的折扣买入 信用证项下的货运单据，从票面金额中信用证项下的货运单据，从票面金额中 扣除从议付日到估计收到票款之日的利扣除从议付日到估计收到票款之日的利 息，将余款按议付日外汇牌价折成人民息，将余款按议付日外汇牌价折成人民 币，拨给出口企业。议付行向受益人垫币，拨给出口企业。议付行向受益人垫 付资金、买入跟单汇票后，凭票向付款付资金、买入跟单汇票后，凭票向付款 行索取票款。行索取票款。 未到期的远期汇票经承兑后，由银行未到期的远期汇票经承兑后，由银行 或贴现公司从票面金额中扣除按一定或贴现公司从票面金额中扣除按一定 贴现率计算的贴现息后，将票款的余贴现率计算

38、的贴现息后，将票款的余 额付给持票人。额付给持票人。 54 押汇示例押汇示例 55 3.定期结汇定期结汇 定期结汇是指议付行根据向国外付款行索定期结汇是指议付行根据向国外付款行索 偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期 限，并与出口企业约定该期限到期后，无限，并与出口企业约定该期限到期后，无 论是否已经收到国外付款行的货款，都主论是否已经收到国外付款行的货款，都主 动将票款金额折成人民币拨交给出口企业。动将票款金额折成人民币拨交给出口企业。 （该做法目前很少）（该做法目前很少） 56 六、信用证开立的形式六、信用证开立的形式 1.信开信开 开证形式开证形式 2

39、.电开电开 （1）简电开证简电开证 （2）全电开证全电开证 （3）SWIFT开证开证 MT700格式格式MT701格式格式 57 七、信用证的特点七、信用证的特点 1.信用证付款是一种银行信用信用证付款是一种银行信用 信用证付款方式下，由开证行以自信用证付款方式下，由开证行以自 己的信用作出付款保证，己的信用作出付款保证，银行处于银行处于 第一付款人的地位（第一付款人的地位（primary liabilitiesforpayment） 。 58 案例分析案例分析 某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/C， 出口公司按出口公司按L/C规定将货物装出，但规定将货物装出，但 在

40、尚未将单据送交当地银行议付之在尚未将单据送交当地银行议付之 前，突然接到开证行通知，称开证前，突然接到开证行通知，称开证 申请人已经倒闭，因此开证行不再申请人已经倒闭，因此开证行不再 承担付款责任。承担付款责任。 问：出口公司如何处理？问：出口公司如何处理？ 59 2.信用证是独立于合信用证是独立于合 同之外的一种自足的同之外的一种自足的 文件（文件（self-sufficient instrument） 信用证的开立以买卖信用证的开立以买卖 合同作为依据，但信合同作为依据，但信 用证的一经开出，就用证的一经开出，就 成为独立于合同之外成为独立于合同之外 的另一种契约，的另一种契约，不受不受

41、合同的约束合同的约束。 60 案例分析案例分析 我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批 装运，每批分别由中国银行开立一份装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第。第 一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交 单议付，议付行审单无误后，即向外国商人单议付，议付行审单无误后，即向外国商人 议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。 我方收到第一批货物后，发现货物品质与合我方收到第一批货物后，发现货物品质与合 同不符，因而要求开证行对第二份同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的项下的

42、 单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行这样做是否有道理？问：开证行这样做是否有道理？ 61 3.信用证付款是一种单据的买卖信用证付款是一种单据的买卖（pure documentarytransaction） 银行处理信用证业务时，只凭单据，不银行处理信用证业务时，只凭单据，不 问货物。它只审查受益人所提交的单据问货物。它只审查受益人所提交的单据 是否与信用证条款相符，以决定其是否是否与信用证条款相符，以决定其是否 履行付款责任。履行付款责任。 62 案例分析案例分析 我一公司接到客户发来的合同上规定交货我一公司接到客户发来的合同上规定交货 期为期为200

43、1年年8月，不久收到客户开来的信用证，月，不久收到客户开来的信用证， 该信用证规定：该信用证规定：“Shipmentmustbe effectedonorbeforeSeptember,2001”。 我方乃于我方乃于9月月10日装船并顺利结汇。约过了一日装船并顺利结汇。约过了一 个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索 赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一，赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一， 因迟装船因迟装船10天，所以应赔款百分之一。问：天，所以应赔款百分之一。问： 我方为什么能顺利结汇？我方为什么能顺利结汇？客户的这种索赔有客户的这种索赔

44、有 无道理？我公司是否应赔偿？无道理？我公司是否应赔偿？ 63 八、不符点(Discrepancy)的处理 进口交易中，银行审核出口商提交单进口交易中，银行审核出口商提交单 据无误，便按汇票付款或承兑。然后据无误，便按汇票付款或承兑。然后 通知进口商付款赎单。通知进口商付款赎单。 如审核发现不符，俗称如审核发现不符，俗称“不符点不符点”， 银行会征求进口商对不符单据的处理银行会征求进口商对不符单据的处理 意见。意见。 64 1.“不符点不符点”性质严重性质严重 “不符点不符点”性质严重，包括：性质严重，包括： 所交单据份数或种类与所交单据份数或种类与L/C规定不符；规定不符； 货款金额大于货款

45、金额大于L/C金额；金额； 单据中重要项目的内容与单据中重要项目的内容与L/C规定不符；规定不符； 单据之间相同项目的填写不一致。单据之间相同项目的填写不一致。 如出现上述不符，如出现上述不符，进口方可拒绝接受单据进口方可拒绝接受单据 并拒付全部货款并拒付全部货款。 65 2.“不符不符”性质不太严重性质不太严重 部分付款、部分拒付部分付款、部分拒付 货到检验合格付款货到检验合格付款 即买方向银行提出货到后如经检验货物符合即买方向银行提出货到后如经检验货物符合 合同规定，再接受单据，支付货款。合同规定，再接受单据，支付货款。 凭担保付款凭担保付款 即要求卖方或议付行出具货物与合同相符的即要求卖

46、方或议付行出具货物与合同相符的 担保，然后凭此担保付款。担保，然后凭此担保付款。 更正单据后付款更正单据后付款 如如“不符不符”系打印错误，且时间允许，可在系打印错误，且时间允许，可在 卖方更改单据后付款。卖方更改单据后付款。 66 九、九、L/C三个重要期限的关系三个重要期限的关系（补充）（补充） 1.L/C的有效期的有效期 UCP600第第42条条A款规定：款规定：“所有信用所有信用 证必须规定一个到期日和一个付款交单、证必须规定一个到期日和一个付款交单、 承兑交单的地点承兑交单的地点”；“除了自由议付信用除了自由议付信用 证外，一个议付交单的地点，规定的付款、证外，一个议付交单的地点，规

47、定的付款、 承兑或议付的到期日将被解释为交单到期承兑或议付的到期日将被解释为交单到期 日。日。” J一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第 15天；未规定有效期的天；未规定有效期的L/C无效。无效。 67 2.L/C的装运期的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期而一般应明确规定装运期；若只有有效期而 无装运期，可理解为二者为同一天，即无装运期，可理解为二者为同一天，即 “双到期双到期”。 3.L/C的交单期的交单期 根据根据UCP600的规定：的规定：银行拒绝接受银行拒绝接受 迟于运输单据出具后迟于运输单据出具后21天提交的单据，但天提交的单据，但 无论如何

48、交单期不得晚于无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。的有效期。 68 案例分析案例分析 国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运，证中规定最迟装运 期为期为2004年年12月月31日日，议付有效期为，议付有效期为2005 年年1月月15日日。我方按证中规定的装运期完成。我方按证中规定的装运期完成 装运，并取得签发日为装运，并取得签发日为2004年年12月月10日日的的 提单，当我方备齐议付单据于提单，当我方备齐议付单据于2005年年1月月4 日日向银行议付时，遭银行拒付。向银行议付时，遭银行拒付。 问：银行拒付是否有道理？为什么？问：银行拒付是否有道理？为什么？ 69 十、信用证的种类十、信用证的种类 1.跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证 (1)(1)跟单信用证跟单信用证(Documentary Credit)(Documentary Credit)是开证行是开证行 凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。所谓凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。所谓 “跟单跟单”，大多是指代表货物所有权或，大多是指代表货物所有权或证明货证明货 物已装运的运输单据物已装运的运输单据、商业