教育部参赛—银行存款的清查—杨达文【ppt】

1、复习引入1、财产清查的种类？按清查的对象和范围分类按清查的对象和范围分类全面清查全面清查局部清查局部清查按清查的时间分类按清查的时间分类定期清查定期清查不定期清查不定期清查2、财产清查的技术方法财产清查的技术方法?实地盘点法实地盘点法 技术推算法技术推算法 余额核对法余额核对法 查询对账法查询对账法? ?银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查讲授新课：银行存款的清查讲授新课：银行存款的清查1、清查方法：、清查方法：余额核对法余额核对法(与与“银行对账单银行对账单”核对核对)。2、清查手段：、清查手段：通过编制通过编制“银行存款余额调节表银行存款余额

2、调节表” 核对企业核对企业“银行存款日记账银行存款日记账”与与“银行对银行对账单账单”的余额，看其是否相符。的余额，看其是否相符。两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。查找企业与银行之间的未达账项。查找企业与银行之间的未达账项。 编制编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”，调整未达账项。，调整未达账项。 如果如果“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调节后不平衡，调节后不平衡，应进一步查找企业或银行账簿记录的错误，应进一步查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。找出原因，进行处理。3、清查步骤：、清查步骤：银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的

3、清查银行存款的清查银行存款的清查4、未达账项：、未达账项： 对于同一项业务，由于时间的关系，对于同一项业务，由于时间的关系，造成企业与银行之间一方已登记入账，另造成企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登记入账的事项。记入账的事项。？未达账项的种类：未达账项的种类：企业已企业已收收，银行未，银行未收收。企业已企业已付付，银行未，银行未付付。银行已银行已收收，企业未，企业未收收。银行已银行已付付，企业未，企业未付付。银行未达企业未达提问：让学生列举产生未达账项的情况？提问：让学生列举产生未达账项的情况？5、调节表的编制原理：在银行存

4、款日记账和对账单原来余额的基础上分别加（或减）己方未达账项。公式为：日记账余额日记账余额（调整前）（调整前）+银行已收银行已收企业未收款企业未收款-银行已付银行已付企业未付款企业未付款=银行对账单银行对账单余额余额（调整前）（调整前）企业已收企业已收银行未收款银行未收款企业已付企业已付银行未付款银行未付款+- 银行存款日记账银行存款日记账 2010年年5月月例例某企业某企业2010年年5月的银行存款日记账与月的银行存款日记账与对账单的资料如下：对账单的资料如下：2010年年凭凭证证摘摘要要借方借方贷方贷方余额余额月月日日51略略略略1000043000055200011200002030000

5、2320003140000 银行对账单银行对账单 2010年年5月月 2010年年凭凭证证摘摘要要借方借方贷方贷方余额余额月月日日51略略略略100005300006500001120000203000025 50003135000企业企业已收已收, ,银行银行未收未收企业记企业记增加增加企业记企业记减少减少银行记银行记减少减少银行记银行记增加增加核对核对核对核对企业已付企业已付, ,银银行未付行未付银行已银行已收收, ,企业企业未收未收银行银行已付已付, ,企业企业未付未付6、举例演示、举例演示 将将“银行存款日记账银行存款日记账”借借方发生额与方发生额与“银行对账单银行对账单”的的贷贷方发

6、生额相核对，方发生额相核对， “银银行存款日记账行存款日记账”贷贷方发生额与方发生额与“银行对账单银行对账单”的的借借方发生额相核对（打方发生额相核对（打v），找出下列未），找出下列未达账项。达账项。解析：企业已收，银行未收款企业已收，银行未收款 52000企业已付，银行未付款企业已付，银行未付款 2000银行已收，企业未收款银行已收，企业未收款 50000银行已付，企业未付款银行已付，企业未付款 5000将上列未达账项登记记入下列将上列未达账项登记记入下列“银行存银行存款余额调节表款余额调节表”：银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款的清查银行存款余额

7、调节表银行存款余额调节表年年 月月 项项 目目金金 额额项项 目目金金 额额 元元银行存款日记账余额银行存款日记账余额40000 银行对账单余额银行对账单余额35000加：银行已收企业未收款加：银行已收企业未收款 50000减减：银行已付企业未付款：银行已付企业未付款5000加加:企业已收银行未收企业已收银行未收减减:企业已付银行未付企业已付银行未付520002000调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额85000850002010 5 单位：单位：期末余额期末余额注意一、一、“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”不是原始凭证，不是原始凭证，只起对账作用，不可以作为企业调整银行存款只起对账

8、作用，不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据。对于未达账项，必须在收到账簿记录的依据。对于未达账项，必须在收到结算凭证后才能作会计处理。结算凭证后才能作会计处理。二、二、其调整后的余额反映了企业可以动用的银其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额。行存款实有数额。调节后仍不相等的，应进一步查明原因调节后仍不相等的，应进一步查明原因 1恒星电器企业恒星电器企业2010年年8月月30日银行日记账账面余额为日银行日记账账面余额为127 000元，银行对账单余额为元，银行对账单余额为103 210元。经核对，有以下几项元。经核对，有以下几项未达账项：未达账项： (1)15日，企业开出转账支

9、票日，企业开出转账支票3 500元购买办公用品，企业已元购买办公用品，企业已入账，银行尚未记账。入账，银行尚未记账。 (2)21日，银行代企业划付电费日，银行代企业划付电费11 050元，银行已记账，付款元，银行已记账，付款通知单未送达企业。通知单未送达企业。 (3)30日，银行代企业收销货款日，银行代企业收销货款6760元，银行已记账，企业未元，银行已记账，企业未收到收款通知。收到收款通知。 (4)30日，企业收到转账支票一张，票面金额日，企业收到转账支票一张，票面金额23 000元，支票元，支票已送存银行，企业已记账，银行未入账。已送存银行，企业已记账，银行未入账。 要求：根据以上资料编制

10、银行存款余额调节表。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。你能行的你能行的银行存款余额调节表项项 目目金金 额额项项 目目金金 额额 调节后余额调节后余额 调节后余额调节后余额 年年 月月 单位：单位：银行存款日记账余额银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款加：银行已收企业未收款减减：银行已付企业未付款：银行已付企业未付款加加:企业已收银行未收企业已收银行未收减减:企业已付银行未付企业已付银行未付银行对账单余额银行对账单余额追加追加任务任务目的目的巩固内化，上升到一个新高度小结：1、银行存款清查的方法和步骤、银行存款清查的方法和步骤2、未达账项的概念和种类、未达账项的概念和种类3、未达账项的查找、未达账项的查找4、银行存款余额调节表的编制、银行存款余额调节表的编制课后作业：课后作业：使用时，直接删除本页！使用时，直接删除本页！精品课件，你值得