中小企业财务管理存在的主要问题及对策

1、艺华旅游职业学院2012届毕业设计（论文）所属系别： 所属专业： 所属班级： 姓 名： 标 题： 指导教师： 广东江门艺华旅游职业学院教务处制目 录摘 要1一、我国中小企业及其财务管理发展概况1（一）目前中小企业的规模在我国的国民经济中所起的作用1（二）我国中小企业财务管理的特征1（三）加强中小企业财务管理的重要性2（四）财务管理在企业融资活动中所起到的作用21.建立健全企业的财务会计系统22.有效规范企业财务制度23.健全信息披露机制2二、我国中小企业财务管理中存在的问题3（一）落后的财务观念3（二）对财务人员没有足够的培训兼素质差3（三）中小企业融资难3（四）收益分配不合理3（五）中小企业

2、投资缺乏科学性3三、完善我国中小企业财务管理的对策4（一）如何更新中小企业财务管理的观念41.增强中小企业竞争观念42.树立中小企业财务管理中的时间价值43.树立中小企业的投资风险观念44.树立中小企业创新观念4（二）完善中小企业财务制度41.建立建全中小企业现金管理制度42.建立建全中小企业预算管理制度53.建立建全中小企业经济责任制度54.加强财务人员技术培训5（三）建立健全成本控制体系61.加强管理成本控制62.加强目标成本控制63.加强材料采购成本控制64.加强人工成本控制6（四）加强中小企业的资本运营工作7参考文献8 广东江门艺旅游职业学院旅游系毕业设计（论文）中小企业财务管理存在的

3、主要问题及对策署名摘 要：本文首先介绍了我国中小企业发展的概况目前的规模、在国民经济中起到的作用以及我国中小企业财务管理的现状及加强中小企业财务管理的重要性、作用；接着分析我国中小企业财务管理中存在的问题；然后给出了更新中小企业财务管理的观念的主要措施；另外介绍了完善中小企业财务制度的方法；又从加强中小企业财务管理的方便给出了解决中小企业融资困难的方法；分析了加强我国中小企业投资项目的可行性研究和加强我国中小企业的成本控制，建立成本控制体系的方法；最后给出了中小企的优势以及如何在经营中发挥其优势。关键词：中小企业；财务管理；投资项目；融资一、我国中小企业及其财务管理发展概况（一）目前中小企业的

4、规模在我国的国民经济中所起的作用作为国民经济重要组成部分的中小企业，它对我国狗民经济整体的保持上有着很重要的作用主要表现在：（1）打破市场经济的垄断，促进市场经济良性的发展，使得整个市场经济都充满了活力。许多的中小企业在市场上的活动，大大的充实了市场上经济的竞争，于此同时，很多的中小企业在机制的运行上，也都是按照市场的机制进行的，所以中小企业在市场上的竞争力进一步的发育了我国的市场，也是经济转轨的重要因素。(2)对技术的创新具有促进作用。大量的事实表明，在技术的创新上，中小企业发挥这不可估量的重要性。据科技部高新技术发展及产业化司统计，我国在进行了改革开放以后，在技术的创新上，中小企业占70%

5、左右，在专利的发明上中小企业占60%左右，在开发的新产品上中小企业所占的比例为80%左右。（3）是培养企业家的摇篮。优秀企业领导人(包括投资者、经营管理者)的简称就是企业家。在小企业中，投资与经营他们都是同步进行的，一开始产业的人一般都是从中小企业开始的，企业的发展随着激烈的市场竞争不断的成长。 (4)解决了市场就业的压力。劳动密集型产品是中小企业主要的产品类型，所以，在一样投资的情况下，他们所拥有的劳动力要比大企业的多的多。（二）我国中小企业财务管理的特征在我国，中小企业的财务管理，一方面是在财务管理上中小企业没有突出的核心地位，在管理上仍然是按传统的思想进行的，把对财务的管理与生产经济性的

6、管理一样看待啦，所以，就没能真正的发挥出财务管理的作用。再者，宏观的经济体制与环境的变化也对财务管理造成了一定的影响。（三）加强中小企业财务管理的重要性对于中小企业来说，财务的管理对它们的发展有着重要的作用。主要表现在以下几方面上：（1）对企业投资的决策上具有重要的影响。企业投资最主要的目标:一是使资本得到一定的增加;二就是要把投资的风险进行合理的控制。然而这字儿目标的实现都与财务的管理师分布开的，如果不能正确的从财务的角度进行评估和赛选的话，就会使得企业在发展上出现问题，而造成投资风险，进而不能到达所预期的目标。(2)就是在公司业务发展上的影响，而最为明显的、最直接的莫过于是在资金的安排上。

7、公司业务成长在公司具备了技术、机制、产品、团队等战略要素，使得公司的业务得到了一定的增长，但是起到主要作用的还是资金。公司业务正常成长的重要推动力就是对财务稳健的安排。(3)财务管理和财务监督对企业长远发展的影响。他们包括:现金流量管理、负债比率控制、成本管理、资产结构等，而又以负债比率的设计控制、资产结构和现金流量管理最为重要。若是处理的不好，企业就有可能面临着倒闭破产的危险。（四）财务管理在企业融资活动中所起到的作用在财务的管理上中小企业往往都是很混乱的，从而会使会计在信息上造成一定量的失真。在经营的管理层上，对于中小企业来说，他们的管理者的素质一般都是很低的，简单的认为对于财务的管理就是

8、掌握住财权，并且没有健全的财务管理的制度，在重大的决策上，随意性非常的强。1.建立健全企业的财务会计系统在中小企业的财务管理上，一定要设置合理的财务机构和一些专业的财会人员，只有这样才能真实准确的对会计进行核算。同时中小企业号必须保证对所输出的会计信息的真实性。2.有效规范企业财务制度中小企业要充分的利用已有的金融工具来对企业的财务制度进行更进一步的规范，提高资金的充分利用率同时使财务的水平得到进一步的提高。彻底消除弄虚作假的行为和摒弃“两套账”，提高原始数据的准确性和真实性，并且对企业的信息进行透明化，这是建立完善的财务核算制度的前提。3.健全信息披露机制对于中小企业来说，它们的披露机制一定

9、要是健全的，这样的话，银行就会在很容易的了解到中小企业的经营状况的前提下，来对中小企业的审贷成本上进行相应的降低，并且中小企业的融资还能再更高级的市场上进行。但是，中小企业在进行信息披露时要注意两个方面:一是要反映无形资产。对于核心技术，可以披露其所有权具体比例，该技术在专业市场上的地位，以及竞争对手的替代技术情况等。二是要反应经营风险，特别应该注意披露经营失败的风险可能性。对于人力资源，可以披露其货币化信息和非货币化信息。二、我国中小企业财务管理中存在的问题（一）落后的财务观念在我国中小企业中大部分都是民营企业，在管理的方式上是家族式的管理，所以，企业的投资者和管理者一般都是合二为一的，在管

10、理的决策上，老板的主观性起着很到的左右，从而导致了中小企业现代管理制度的难以建立。（二）对财务人员没有足够的培训兼素质差对于中小企业来说，管理者在资金成的考虑下，为了对成本进行节约，便会在财务人员的要求上比较松散，并且又不能进行相应的培训，所以就造了财务人员素质的不高。 况且有的财务人员他们所拥有的财务知识相对来说都是比较的落后或是欠缺，对知识的掌握没有主动性，存在经济动态分析和重视资金运作轻视后续财务资料的加工处理的问题。（三）中小企业融资难在我国由于中小企业自身的原因，使得融资的来源主要是银行，所以在很大一定的程度上，就制约了我国中小企业的发展。中小企业规模不大，资本不多，在贷款上更没可抵

11、押的物品和担保的证件或是人，而银行又是乐意向那些规模雄厚的大企业发放贷款。在近几年，国家虽然推出了很多利于中小企业融资的政策，可是还是有一部分的扶助政策不能很好的落实到实处。（四）收益分配不合理中小企业经营者在支配企业收益上的随意性和主观意志较大的主要原因是所有权与经营权高度统一存在在大部分的中小企业里，中小企业的只看重眼前利益，讲求眼前消费，不注重积累，大肆铺张浪费、而疏于对企业的可持续发展的考虑等问题，是中小企业在收益分配上的主要问题，由于对利润的不合理的分配，造成了中小企业在资金上的不足，而影响了企业的发展。（五）中小企业投资缺乏科学性在中小企业里，它们的投资决策根本不是日常生活中财务的

12、重要一部分，所以。经营管理这对资金的预算计划就显得不那么的重视。而中小企业在重大的决策上，一般都是有经营管理者根据自己的主管经验来决定的。三、完善我国中小企业财务管理的对策（一）如何更新中小企业财务管理的观念1.增强中小企业竞争观念在走过了30多年的改革开放的路程后，我国已经初步建立了市场经济体系。在市场经济中，竞争是它们最基本的保障，从而使得企业不的不改善管理制度，在生产上，成本进一步的降低，质量进一步的提高，从而来实现效益妇人提高。在现代的经济市场中，企业的一切工作必须遵循市场经济的体系，正确的面对市场的竞争，从众来获取企业的生存和发展。2.树立中小企业财务管理中的时间价值企业的财务管理简

13、单的说就是对企业内资金运动开展的过程。资金的运动它即会带来价值上的增加又会促使资金成本的产生。相反，如果把资金的周转期缩短的话，它不仅没能使资金增值而且还能进一步的降低资金的成本，来把公司的经济效益进一步的提高。所以，企业的财务管理人员一定要把资金成本和时间的价值观念统一起来企业的管理者哎对财务的决策中及经营中一定要坚持早开发、早受益、早投资、早偿还的基本原则， 在节约资金的占有率上来更好的合理的充分利用所用的资金，达到企业提高效益的目的性。3.树立中小企业的投资风险观念在市场的经济竞争中存在着来自各方面的风险和威胁，在现代级企业的财务管理中，由于很多人为不能确定的因素，造成了企业在财务上的获

14、取的好处要比预期的差的多，从而造成了企业在经济上的重大损失。在企业里，他们在进行财务管理控制的时候，一般都是在有风险的环境下和在存在不确定因素的情况下来进行的，所以，对企业的报酬的不就做出正确的评估。4.树立中小企业创新观念中小企业一系列财务创新的基本条件是财务观念的创新，财务观念得到了一定的创新，那些在财务管理上惯有的思维方式就会得到改变。在目前对于在财务上观念的创新改变主要从传统的财务资源向注重泛财务资源转变、由单纯注重生产经营转向生产经营与资本经营并重、从以物为中心的管理转向人本管理等几种转变的体现上。（二）完善中小企业财务制度1.建立建全中小企业现金管理制度在企业的财务管理理中“现金是

15、企业的血液”是他们一直都很肯定的事实。中小企业认识到资金是他们发展的一个主要因素，所以，他们就一定要建立起完善的财务管理制定，来更好的管理资金。具体的做法有以下几点：(1) 严格的费用报销制度,在企业成本的开支上进一步的降低,在资金的使用效率进一步的提高。在费用开支上建立严格的审批程序并且要严格的执行遵守。对费用的开支杜绝在管理上只是流于形式,尤其在费用的开支上要防止虚报、错报、多报行为。在会计核算中要加强对费用的核算,通过经费节约考核进行绩效管理,从而来激励企业中的全体员工对增效的节约。(2)加强往来款管理，建立严格的信用制度和标准。中小企业面临的一个难题就是资金回收非常的困难,因此一套行之

16、有效的信用审批和管理制度的建立，对于中小企业来说是必须的。也可以利用在销售人员业绩的挂钩来更好的使款项得到进一步的收回。(3) 进一步的完善财务管理制度,提高财务信息披露的准确性和真实性，形成良好企业财务信誉。途径不畅、融资渠道单一等尽管是中小企业在信贷上所面临的问题，可是，公司的此案无总监应该去找寻心的资源。2.建立建全中小企业预算管理制度在预算管理制度上一定根据中小企业的自身特质来建立， 对于中心企业来说，这是很有必要的，也是重要的一点。改变了传统的预算思维方式，才能对财务的管理观念有所创新， 来建立起以战略目标为导向的全面预算管理制度。财务预算机制运行的基本保证是财务预算组织,，完善的财

17、务预算管理组织机构是预算管理目标的实现的基础。在预算管理委员会下可设日常工作部门, 具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报等工作并跟踪监督财务预算的执行情况。3.建立建全中小企业经济责任制度加强中小企业经济责任制度的建设，确立和落实企业各部门的工作职责和内部财务管理制度和。企业要实行职务分离制和授权批准制，要根据业务的重要性在各项财务的活动中，设立授权批准的层次和程序、范围，明确授权批准人的责任，在没有经合法授权的情况下，企业所有的人员不能行使相应的权利和业务；企业在根据某种经济业务设立相应的职务分离制，根据不同的人员分配不同的职责，让每一个人的工作相对于其他的员工来说都是一种自动的

18、检查，这样员工互相检查的行为制定，可有有效的避免工作中所发生的不良行为；要在内部管理制度中明确规定各部门、个人的权力责任，做到互相监督、分级负责、相互制约、职责分明。通过实施这些制度，有效提高企业的财务管理水平。4.加强财务人员技术培训在对先进企业的管理模式的引进的同时，加强员工的技能配需你来提高员工的工作效率。虽然财务活动是针对企业资金的使用、投放、筹集、分配和收回等一系列行为，可是这些行为都不是有人所能决定的，在企业中，如果员工在管理的素质上合专业技能上都比较的优越，那么这个企业的生产效益就会比其他的企业好很好。但是，对于现在的中小企业来说，他们财务人员的素质不高，人员的文化又良莠不齐，再

19、加上他们家族式的管理模式，从而对财务的管理制度得不到好的发展。解决这个问题，就要加大财务人员的培训力度，加强他们在在会计上的专业知识的培训，和政治思想教育的培训，来提高他们正确的认识，促进企业更好的发展。（三）建立健全成本控制体系1.加强管理成本控制建立健全生产环节的日程管理和控制制度。第一, 要严把材料的进口和出口关, 定期或不定期地清查盘点, 按需测算, 限量发料; 第二, 要模拟市场运作, 推进企业内部的市场模拟机制, 通过建立责任成本中心来控制和考核责任成本; 2.加强目标成本控制规划目标利润,分解目标成本。首先确定目标利润率;再根据计划期的销售业绩等指标预计目标利润,并据此确定企业的

20、目标总成本,作为成本控制的上限;然后,根据以往的资料,确定产品生产成本占企业总成本的比例,推算生产成本总额;最后,依据材料成本、人工成本和制造费用等具体成本项目占生产成本的比例,逐步分解直接材料目标成本、直接人工目标成本和制造费用目标成本,以此作为生产环节材料成本、人工成本、制造费用的控制目标。3.加强材料采购成本控制(1)建立严格的采购制度在采购的制度上，一定要严格、完善，这样不仅能杜绝部门、提高效率、规范企业的采购活动、并且也能进一步的的来对采购人员的行为进行很好的约束。采购制度应规定物料采购的流程、授权人的批准权限、物料采购的申请、相关部门(特别是财务部门) 的责任和关系、各种材料采购的报价和价格审批、规定和方式等。(2)建立材料的标准采购价格在重点监控的材料上财务部要根据产品标准成本和市场的变化来对采购价格定期定出不同的标准, 来提高采购人员对寻找货源的积极性，以最低的价格来购买道最好的材料。根据价格的评估体系，来对采购的价格进行评估的标准，并且根据是否能够在完成企业对