国税“六员”培训考试

1、国税“六员”培训考试 策法规部分）（税收政市国税局“六员”培训考试题（税收政策法规部分一、单项选择题：（每题1分，共30分）1、下列哪些项目的进项税额可以抵扣 （）oA、购进固定资产、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物E、用于集体福利或者个人消费的购进货物2、对建筑用石料等货物一经选定釆用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在）年内不得变更计税方法。A、三C、五D、3、某增值税一般纳税人某月份将自产的水 泥用于在建工程，成本5000元，不含税售 价6000元，正确的账务处理为（）oA、借：在建工程 7020贷:产品销售收入 6000贷：应交稅金一应交增值税（销

2、项税额） 1020B、借：在建工程 5850贷：产成品 5000贷：应交税金一应交增值税（进项税额转出）850C、借：在建工程5850贷：产成品 5000贷:应交税金一应交增值税（销项税50贷:应交税金一应交增值税（销项税额）D、借：在建工程 6020贷：产成品 5000额） 10204、某商场销售空调机，并提供安装服务， 另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收 费，单独记帐核算，则该商场计征增值税的 方法是（）oA、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、茶座缴纳营业税 座收入缴纳营业税、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均缴纳营业税 5、某工业企业购进材料适

3、用税率17%,月 初库存材料金额150万元，本月耗用材料 130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费 20 万元，则该企业本 月进项税额为（ ）万元。A、15.3 B 、17.3 C、16.7 D、18.1 6 、农产品贸易公司，向各大农场收购初级 农产品。今年 6 月，该公司仓库遭受水浸， 所储存的一批棉花已全部变质报废， 经核查 该批棉花的帐面收购成本为 87000 元（ 已 付款），则应申报扣减当期进项税额为 （） 。A、13000 元 B 、 11310 元 C、 8700 元 D 、 13110 元7 、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石 料连续生产砖、瓦、石灰，本月

4、取得含税销 售额 53 万元，该企业本月应纳增值税额为 （ ）。A 、 9.01 万元 B、 6.09 万元 C、 3.18 万 元 D 、3 万元8 、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所 支付的邮寄费，其抵扣处理是（ ）。A、按13% 抵扣 B、按10% 抵扣 C、按 7% 抵扣 D 、不得抵扣9 、某增值税一般纳税人某月销售三批货 物，每批各 1000 件，销售价格分别为每件 120 元、 100 元和 40 元。如果 40 元 / 件 的销售价格被税务机关认定为不合理， 则纳 税人该月计算销项税额的销售额应为 （ ） 元。A 、 260000 B 、 300000 C 、 360000D

5、 、 33000010 、某小规模工业纳税人， 年销售自制桌椅 不含税收入 100 万元，其中 25 万元经税务 审查价格明显偏低且无正当理由， 此部分成 本为 50 万元，企业本期成本利润率为 8 ， 在无法确定企业平均销售价格情况下， 该企 业应纳增值税税额为 （保留 2 位小数）（ ） 万元。A、7.31 B 、7.74 C、7.36 D 、7.811 、A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品， A 厂提供的原材料成本为 54000 元， B 厂收 取加工费 9000 元，该应税消费品适用税率 为 30 ，受托的 B 厂没有同类消费品的销 售价格。 A 厂将委托加工的已税消费品一半 用于直

6、接销售， 一半用于继续生产最终应税 消费品后销售， 取得销售收入额 89000 元， 适用税率为 40 。 A 厂实际负担的消费税 额为（ ）。A、8600 元 B 、49100 元 C、 24028.5 元 D 、 22100 元12 、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的 （ ） 作为计 税依据 ,计算消费税 。A 、 同 期 销 售 价 格 B 、 平 均 销 售 价 格 C、最高销售价格D、最低销售价格13 、下列项目中， 属于财税 200633 号新 增征收消费税的项目是（ ）。A、爽身粉 B、发令纸C、石脑油D、出国人员

7、免税商店销售的金银首饰14 、财政部 国家税务总局关于调整和完 善消费税政策的通知 （财税 200633 号） 自（ ）年（ ）月（ ）日起执行。（ ）A、自2006年1月1日起执行B、自 2006 年 4 月 1 日起执行C、自2006年6月1日起执行D、自 2006 年 7 月 1 日起执行15、 葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎（压 榨）、发酵而成的酒精度在（ ）度（含） 以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为原 料的蒸憾酒）。A、0.5 度 B、1 度C、1.5 度D、2度16、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为 福利发给本厂职工，该类产品没有同类消费 品销售价格。生产成本为12000元,

8、成本利 润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为 8%,则该厂应缴纳的消费税为（）。A、960 元 B、1008 元 C、1095.65 元 D、 1088.64 元17、下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（）。A、乙提供原材料委托甲加工B、甲提供原材料受委托给乙加工C、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料D、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税18、 纳税人自产的应税消费品用于（）， 不用缴纳消费税。A、在建工程B、集资 C、赞助D、连续生产应税消费品19 、某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万 元，已知小轿车关税税率为 110% ，消费

9、 税率为 5% 。进口这些轿车应缴纳（ ） 万元消费税。A 、 61.6 B 、 123.79 C 、56 D、 8020 、现行消费税的规定， 下列说法正确的是 （ ）。A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生 产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳 消费税B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生 产应税消费品，应征收消费税C、香皂属于应税消费品，应征收消费税D 、子午线轮胎，免征消费税21 、现行企业所得税法规规定， 年应纳税所 得额在 3 万元以上至 10 万元（含 10 万元） 的，暂时适用的税率是（ ）。A、15 B 、 18 C、 27 D、3322 、纳税人每纳税年度的收入总额减去

10、（ ）后的余额，为企业所得税的计税依 据。A、生产成本B、费用C、准予扣除项目 D、 营业外支出23 、一企业 1996 年至 2001 年各年应纳 税所得情况如下（单位：万元） ：年 度 1996 1997 1998 1999 2000 2001应纳税所得 -100 10 -10 40 30 80 则 6 年内企业共缴纳所得税为（ ）。A、16 B 、 16.5C、 29.7 D 、 19.824 、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应 税收入无关的贷款担保， 因被担保方不能还 清贷款而由该担保纳税人承担的本息， 在计 算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。A、可以扣除B、不准扣除C、只能扣除本

11、金D、只能扣除利息25 、某企业 2000 年度亏损 10 万元 ,2001 年度应纳税所得额 5 万元（含国库券到期利 息收入 3 万元），如果 2002 年度企业盈利 10 万元，可弥补 2000 年的亏损（ ）。 A、5 万元 B、8 万元 C 、0 万元 D、 10 万元26 、某企业在册职工为 150 人，当地规定 人均月计税工资标准为 500 元。该企业当 年实发工资总额为 86 万元，计算企业所得 税应纳税所得额时， 准予扣除的职工工会经 费、职工福利费、职工教育费是（ ）。A、75 万元 B 、15.05 万元 C 、14.4 万元 D 、 13.76 万元27 、某企业上年度

12、实现会计利润为 20 万元。 经某注册税务师审核， “财务费用”账户中 列支有两次利息费用： 一次是向银行流动资 金借款的利息支出 5 万元，借款金额 200 万，借款期限 12 个月；另一次是经过批准 向本企业职工集资借款的利息支出 5 万元， 集资金额 50 万元，借款期限 12 个月。企 业计算应纳税所得额时， 准许扣除的利息费 用是（ ）。A、10 万元 B 、8.25 万元 C 、7.5 万 元 D 、 6.25 万元28 、作为纳税调整项目的调减项目，包括（ ）。A、未计或少计应税收入的项目B、超过税收规定允许扣除的范围和标准的 项目C、研究开发费用附加扣除额D、超过规定范围和标准

13、提取的折旧29 、纳税人实行所得税核定征收方式的， 下 列说法不正确的是（ ）。A、不能享受企业所得税各项优惠政策B、实行定额征收办法的，主管税务机关按 年从高直接核定纳税人的应纳所得税额C、企业所得税征收方式一经确定，如无特 殊情况，一般不得变更D、纳税人经营多业的，由税务机关根据其 主营项目， 核定其适用某一行业的应税所得 率30 、以前年度销售的商品， 在年度终了后至 年度财务报告批准报出前退回的， 应（ ）。A、冲减本年年度主营业务收入及相关的成 本、税金B 、直接调整年初未分配利润C、冲减报告年度主营业务收入及相关的成本税金D、冲减退回月份的主营业务收入及相关的 成本税金二 、多项选

14、择题： （每题 1 分，共 20 分） 1 、 下 列 行 为 不 可 以 开 具 专 用 发 票 的 有 （ ）。A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C、将货物用于非应税项目D、将货物对外投资2、一般纳税人必须按规定的时限开具专用 发票，不得提前或滞后，专用发票的具体开 具时限为（ ）。A、采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款 的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天D、将货物分配给股东的，为货物移送的当天3 、某单位外购的下列货物，按增值税有关 规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A、外购的固定资产B、外购货物用于免税项目C

15、、外购货物用于集体福利 D、外购货物用 于无偿赠送他人4、下列应合并计入销售额征收增值税的项 目有（ ）。A、违犯规定销售货物被执法部门没收的违 法所得B、价外收取的管理费用C、出版社支付给发行单位并且单独开具发票的经销手续费D、酒厂销售白酒收取的包装物押金5 、下列属于农业生产者销售自产初级农业 产品免征增值税的有（ ）。A、农民贩卖蔬菜 B、酱园购进蔬菜腌制 后销售C、农民宰杀销售自猪羊 D、橡胶园种植的 天然橡胶6、下列项目中按税法规定应视同销售的有 （ ）。A、将购买的货物用于赠送客户B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资C、将购买的货物用于本单位基本建设D、将委托加工收回的货物作为对外

16、投资7、 下列为含税收入的项目有（）。A、零售商场的营业款B、价外费用 C、普通发票上注明的金额 D、货物销售额8、葡萄酒购货证明单各联用途分别为（ ）A、第一联为回执联，由销货方主管税务机 关留存；B、第二联为退税联，作为销货方申请退税 的报送资料；C、第三联为核销联，用于购货方主管税务 机关核销证明单领取记录；D、第四联为备查联，作为销货方会计核算 资料。9、财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知(财税200633号）新增税目有（)A高尔夫球及球具B高档手表C木制一次性筷子D实木地板10 、加工应税消费品消费税的组成计税价格 中应包括的项目有（ ）。A、加工费用B、委托方提供加

17、工材料的实际成本C、受托方代垫辅助材料的实际成本D、受托方代收代缴的消费税11 、下列说法不正确的是（）。A、外购酒精生产的白酒按照酒精使用原料 确定适用税率， 无法确定的按照粮食白酒的 税率征收消费税B、夕卜购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各 种酒的平均税率征收消费税C、 进口卷烟适用的税率为45% D、商 贸公司享受出口退税待遇12 、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。A. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D. 应税消费品征收消费税的， 其税基不含有 增值税13 、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。

18、A. 凡是征收消费税的消费品都征收增值税B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税C. 应税消费品征收增值税的， 其税基含有消 费税D. 应税消费品征收消费税的， 其税基不含有 增值税14 、下列白酒中， 应按粮食白酒征税的适用税率征收消费税的有（）。A 以粮食白酒为酒基的配置、泡制酒B 粮食和薯类、 糠麸等多种原料混合生产的 白酒C 以果木为原料的蒸馏酒D 以白酒或酒精为酒基， 但酒基所用原料无 法确定的泡制酒15 、企业所得税纳税人的收入总额包括（ ） 。A、生产、经营收入； B.财产转让收入；C. 联营企业分回利润；D. 从国外分回利润 ； E. 利息收入；F.租赁收入；G.特许权使用费收入

19、；16 、企业取得的下列收入中， 需交纳所得税 的有（ ）。A、工商企业取得的预收货款；B.接受货币捐赠 ;C. 返还流转税收入 ;D. 在建工程试运行收入17 、如果缴纳企业所得税的单位改变经营方 式，实行承租经营的，其纳税人的规定是 （ ）。A、凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以被租企业为纳税人B、凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以承租企业为纳税人C、承租方重新办理登记证的，以新登记的企业为纳税人D、承租方重新办理登记证的，以原被租企业为纳税人18 、下列各项中， 符合企业所得税有关坏帐处理条件的有 （） 。A、逾期2年以上仍未收回的应收帐款B、逾期3年以上仍未收回的应收帐

20、款C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其 财产确实无法清偿的应收帐款19 、某企业 2003 年发生以下业务，需要 进行所得税纳税调整的事项有（ ）。A、4 月以产成品一批抵偿债务 10 万元B、6月份按照新会计制度规定的范围按 3 %。 计提了坏账准备C、7 月接受现金捐赠 10 万元D 、 8 月支付非金融机构的借款利息 2 万元 （利率同银行）20 、减免或返还的流转税应并入企业利润，照章征收企业所得税的有（）。A 、即征即退 B 、先征后退 C 、出口退税 D 、先征后返 三、判断题：（每题 1 分，共 20 分）1 、纳税人为他人

21、代购货物，不管结算方式 与发票开具形式等如何， 取得的手续费收入 均应征收增值税。 （ ）2 、企业购进原材料塑料一批，购进成本 2 ， 000 元，进项税额 340 元，均已登记入帐。 后将原材料用于对外捐赠， 则企业帐务处理为： 借：营业外支出2 ，340.00贷：应交税金应交增值税（进项税转出） 340.00原 材 料 2 ，000.00 （ ）3 、目前按农产品规定注释消毒奶属初级农 业产品，因此对奶业公司收购鲜奶加工自产 销售的消毒奶， 应按农业生产者自产初级农 产品免税规定给予免税处理。 （ ）4 、某企业本月将废旧纸箱销售给废品收购 站，对这部分企业自已使用过的物品纸箱应 照征增

22、值税。（ ）5 、民政福利企业享受即征即退增值税的货 物，只限于本企业生产的货物。对外购货物 直接销售和委托外单位加工的货物不适用 即征即退增值税的办法。 （ ）6 、带广告的图书、报刊、杂志等印刷品的 行为，不属于增值税的混合销售。 （ ）7 、纳税人采取折扣方式销售的，一律按照 折扣后的销售额征收增值税。 （ ）8 、自 2002 年 1 月 1 日起，对白酒实行从 价定率和从量定额相结合的办法征收消费 税。（ ）9 、娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额为250 元 / 吨。（ ）10 、纳税人外购已税消费品生产应税消费品 的，不得扣除外购已税消费品的已纳税款。（ ）11 、企业将生产的应税

23、消费品用于在建工 程、非生产机构等其他方面的 ,按规定应缴 纳消费税 ,借记“固定资产” ,“在建工程、 “营业外支出” 、“产品销售费用”等科目 贷记“应交税金应交消费税”科目 （）12 、计算纳税人自产自用的应税消费品的组 成计税价格公式为 （ 成本 + 利润 ）（1 消费 税税率 ） 其“利润”为该企业年平均利润。 （）13 、对既销售金银首饰， 又销售非金银首饰 的生产单位，凡不能分别核算销售额的，符 合 征 税 条 件 的 一 律 依 5% 征 收 消 费 税 （）14 、葡萄酒消费税管理办法(试行) 自 2006 年 7 月 1 日起实施。( )15 、纳税人直接向受赠人的用于公益

24、、 救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。 ( )16 、纳税人来源于中国境外的所得， 已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时， 从其应纳税额中扣除， 但是扣除额不得超过 其境外所得依照企业所得税暂行条例规定 计算的应纳税额。 ()17 、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的， 可以按完工进度或完成 的工作量确定收入的实现。 ()18 、纳税人已作为支出、 亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时， 可不计入应纳税所得额。 ()19 、企业以生产的应税消费品换取生产资料或抵偿债务、支付代扣手续费等，, 应视同销售进行会计处理。 ( )。20 、因

25、债权人缘故确实无法支付的应付款 项，新会计制度规定应当计入资本公积，但 应该在纳税调整时调增应纳税所得额， 计算缴纳企业所得税。 （ ）四、计算题：（第 1 小题 8 分，第 2 小题 10 分，第 3 小题 12 分，共 30 分）（一）（ 8 分）某酒厂生产粮食白酒、类白 酒和啤酒。 2005 年 6 月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精 票上注明的单价每吨（2）外购粮食酒精 票上注明的单价每吨10 吨，增值税专用发1500 元；20 吨，增值税专用发2100 元；3 ）外购生产白酒的各种辅料，增值税专 用发票上注明的价款共计 12000 元； （4）外购生产啤酒的各种原料，增值税

26、专用发票上注明的价款共计 250000 元； （ 5 ）当月用 8 吨薯类酒精及辅料生产薯类 白酒 22 吨，销售了 20 吨，每吨 12000 元（ 6 ）当月用 15 吨粮食酒精及辅料生产粮 食白酒 32 吨，销售了 30 吨，每吨 18000（ 7 ）用剩余的酒精和辅料生产白酒 10 吨， 每吨的实际生产成本为 8500 元，这部分白 酒用于抵偿债务， 已知该白酒的每吨销售价 格分别为 9000 元 .10000 元.11000 元。 （8 ）当月销售啤酒 140 吨，每吨的出厂价 为 3500 元。根据以上资料，回答下列问题：1. 用于抵偿债务的白酒应纳消费税是多少2. 用于抵偿债务的

27、白酒的销项税额是多少 元？3. 当月应纳的消费税为是多少元？4. 当月应纳的增值税为是多少元？二）（ 10 分）某供销公司系一般纳税人，2005 年 12 月份该公司主要发生如下业务： （1 ）销售钢材 120 吨，销售额 180 万元 （不含税），按规定开具专用发票，并在其 中某张发票上注明销售折让 15 万元，本公 司车辆代客户送货开具普通发票运费收入 11.7 万元； （2 ）该公司于 2005 年 6 月销售给外地冰 箱 50 台，每台不含税价 4,000 元，因质量 问题，本月退回 25 台，根据购货方提供的 退货证明单，开具红字专用发票；（3）销售苹果收入 20 万元（不含税） ；

28、 （4 ）销售给农民化肥、农药收入 10 万元； （5 ）购进钢材 100 吨，共计价款 105 万 元，进项税额 17.85 万元； （6 ）使用统一收购凭证收购苹果支付款 14 万元，按规定代扣代缴农林特产税 1.1 万 元；（ 7 ）支付铁路运输部门的货票内含运费 80,000 元，装卸费 5,000 元，建设基金 5,000 元，保险费 3,000 元，其中购进化 肥运费 20,000 元，装卸费 1,000 元，建 设基金 1,000 元；（8 ）将购进的钢材 4 吨用于本公司新建门 市部。假设该公司截至 2005 年 11 月份留抵税款2 万元， 12 月份已缴纳增值税税款 8 万

29、元， 试计算该公司 12 月份应补交增值税（请分 步计算）。（三）（ 12 分）某企业财务人员将 2005 年 度企业所得税的计算列表如下：项 目 行次 金额 （ 元） 一、主营业务收入 1 25 000 000 减：主营业务成本 2 19 000 000 主营业务税金及附加 3 935 000二、主营业务利润 4 5 065 000 加：其他业务利润 5 0 减：营业费用 6 1550 000 其中：广告费用 7 600 000 经营性租赁费用 8 50 000 销售费用 9 900 000 管理费用 10 2 681 000 其中：业务招待费 11 145 000 坏帐准备金 12 12

30、000 短期投资跌价准备金 13 24 000 上交总机构的管理费 14 550 000 其他管理费用 15 1 950 000 财务费用 16 580 000三、营业利润 17 254 000 加：投资收益 18 180 000 其中：国库券利息收入 19 120 000 股利 （ 甲股份公司 ） 20 -195 000 股利 （ 乙股份公司 ） 21 255 000 补贴收入 22 0 营业外收入 23 15 000 减：营业外支出 24 200 000 其中：财产损失 25 140 000 通过非营利团体向红十字事业捐增 26 60 000四、利润总额 27 249 000 减：所得税

31、28 82 170五、净利润 29 166 380 补充材料：(1) 2005 年 8 月 1 日发生经营性租入固资 产业务，租赁期 10 个月，租赁费 50 000 元。(2) 2005 年应收帐款、应收票据帐户期末 余额分别为 1 200 000 元、 400 000 元。 坏帐准备金帐户期初无余额， 当年未发生坏 帐损失。(3) 甲、乙股份公司的投资收益为投资所 得，企业所得税税率均为 15% 。对甲、乙 股份公司的投资均采用权益法核算。要求：(1) 根据企业所得税有关规定， 指出上表在 计算企业所得税方面存在的问题， 简要说明 依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。(2) 计算该企业 2

32、005 年度应补或退的企 业所得税。税收政策法规考试题答案、单项选择题（每题 1 分，共 30 分）：1、B 2 、A3、D 4、B5 、C6 、A7、D8 、 D9、D10 、B11、B 12、C13、C 14、B15 、B16 、C17、B18 、 D19、B20 、D21、C 22、C23 、B 24、B25 、A26 、B27 、D28 、C29、C30 、C、多项选择题（每题 1 分，共 20 分）：1 、 ABC 2 、ABD 3 、 ABC 4 、 ABCD 5 、 CD 6 、AD 7 、ABC 8 、ABCD 9 、ABCD10 、ABCD 11 、BCD 12 、 ACD

33、13 、 ACD14 、ABCD 15 、ABEFG 16 、BCD17 、AC 18 、BCD 19 、AC 20 、ABD 三、判断题（每题 1 分，共 20 分）：1 X 2 X 3 X 4 V 5 V 6 V 7 X 8 X 9V 10 x 11 V 12 x 13 V 14 V15 X 16 V 17 V 18 X 19 X 20 V四、计算题（共 30 分）：（一）（8 分）答案：1 、用于抵偿债务的应税消费品，应当按照纳税 人同类消费品的最高销售价格作为计算消费税 的依据， 用剩余的酒精和辅料生产白酒， 其税率 从高按粮食白酒税率适用 .用于抵偿债务的白酒应纳消费税 =10110

34、0025%+1020000.5=27500+100 00=37500 （元）。（ 2 分）2、用于抵偿债务的白酒的销项税额= （ 9000+10000+11000）31017%=17000（元）。（2 分）3 、应纳消费税的计算： 薯类白酒应纳消费税 =120002015%+2020000.5=36000+200 00=56000 （元） 粮食白酒应纳消费税 =180003025%+3020000.5=135000+30 000=165000 （元）混合白酒应纳消费税 37500 （元） 啤酒应纳消费税 =140250=35000 （元） 当月应纳的消费税为 56000+165000+3750

35、0+35000=293500（元）。 （2 分）4 、应纳增值税的计算：允许抵扣的进项税额（101500+202100+12000+250000）17%=54230（元）销项税额的计算：薯类白酒的销项税额=201200017%=40800（元）粮食白酒的销项税额=301800017%=91800（元）啤酒的增值税销项税=140350017%=83300（元）混合白酒的销项税额 17000 （元） 销项税额合计 =40800+91800+17000+83300=232900（元），当 月应 纳增值 税 =232900-54230=178670 （元）。（2 分）（二）（10 分）答案：1 、销售

36、钢材销项税额 = （1800000-150,000）X 仃=280500（元）（1分）运费收入销项税额=1仃000*（ 1+仃 ）X17%=17000（元）（ 1分）2、退回冰箱应冲减销项税额 =4000 X 25 X17%=17000 （元） （1 分）3 、 销 售 苹 果 销 项 税 额 =200000 X13%=26000（元）（1 分）4 、 销 售 化 肥 、 农 药 收 入 免 税（1 分）5 、 购 进 钢 材 进 项 税 额 =178500（元） （1 分）6 、收购苹果进项税额 = （ 140000+11000）X 13%=19630（元）（1分）7 、支付运费抵扣进项税额 = （80000+5000）X 7%=5950（元）购进免税货物所支付的运费不予抵扣的进项税 额=（20000+1000 ）X 7%=1470 （元） （1 分）8 、购进钢材用于基建，其进项税额不予抵扣，应进项税额转出进项税额转出=1050000 十1