【财务管理内部审计 】情况和其他财政收支情况审计结果

1、 财务管理内部审计情况和其他财政收支情况审计结果 收益；对所属外交学院新校区扩建一期工程超概算未报批问题,要求责成其加快结算审查,将超概算情况按规定上报审批；对所属外交学院沙河校区厨房设备采购项目未公开招标问题,要求责成其加强政府采购管理；对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题,要求责成其调整会计账目。针对审计发现的问题,审计署建议：外交部应进一步加强预算管理,切实提高预算编制的科学性；进一步加强对政府采购和基本建设项目的管理,严格执行有关规定。四、审计发现问题的整改情况对此次审计发现的问题,外交部及相关所属单位高度重视、积极整改。对所属外交学院下属后勤服务总公司会计核算不规范问题

2、,该院已收回了历年供暖费和承包费收入结余,并调整会计账目。其他问题正在整改中。国家发展和改革委员会 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据中华人民共和国审计法的规定,2011 年 11 月至 2012 年 3 月,审计署对国家发展和改革委员会（以下简称发展改革委）2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了委本级和所属经济体制与管理研究所、价格认证中心等 5 个单位,并对有关事项进行了延伸审计。一、基本情况 发展改革委为中央财政一级预算单位,部门预算由委本级和 18 个二级预算单位的预算组成。财政部批复发展改革委 2011 年度的部门预算支出为 1022

3、86.39 万元（指财政性资金预算,下同）,发展改革委决算（草案）反映的当年预算执行数为 79747.90 万元,其部门预算与执行结果的差异总额为 22538.49 万元。差异的具体情况及产生原因见附件 1。本次审计发展改革委本级及所属单位 2011 年度预算支出共计 79321.18 万元,占部门预算支出总额的 77.55%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额 4543.93 万元,其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1311.93 万元。上述问题对发展改革委 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。审计结果表明,发展改革委本级和本次审计的所属单位 2011 年度

4、预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规,会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定,能够认真做好本部门预算编报的组织工作,进一步加强预算和财务管理,建立健全有关规章制度。二、审计发现的主要问题（一）预算执行中存在的主要问题。12011 年,发展改革委有 6 个项目未按规定编制政府采购预算,涉及金额 4327万元；所属价格认证中心在未编制政府采购预算的情况下列支政府采购支出131.19 万元。22011 年,所属两家单位超预算支出 85.74 万元。其中,价格认证中心车辆购置及运行费支出共 45.42 万元,超出预算 20.84 万元；基建物业管理中心签订机房节能改造合同金额 199.90 万元,

5、超出预算 64.90 万元。 （二）其他财政收支中存在的主要问题。12011 年,委本级向非定点会议单位支付会议费 295.16 万元,向非定点印刷单位支付印刷费 301.75 万元。22011 年,所属宏观经济研究院下属的国宏物业有限公司在实施“国宏大厦基础设施更新改造项目”中,未按规定公开招标,而是由中介机构以邀请招标方式确定了其中预算 320 万元工程的施工单位。至年底工程实际支出 379.52 万元,超出预算 59.52 万元。32011 年,所属经济体制与管理研究所未经财政部门审批,将按规定应公开招标的科研基础平台建设二期项目,改以竞争性谈判方式确定中标方,涉及合同金额 335.5

6、万元,至年底已支付 286.32 万元。三、审计处理情况和建议对上述问题,审计署已依法出具了审计报告。对政府采购预算编制和执行不规范问题,要求加强政府采购预算编制工作,严格执行政府采购程序和相关规定；对所属单位超预算支出问题,要求严格执行预算；对向非定点单位支付会议费和印刷费问题,要求严格执行定点采购相关规定；对所属宏观经济研究院部分工程采购项目未公开招标问题,要求责成其严格执行公开招标制度；对所属经济体制与管理研究所擅自变更项目采购方式问题,要求责成其严格执行政府采购规定。针对审计发现的问题,审计署建议：发展改革委应进一步提高项目预算编制的科学性和执行的规范性,加强对所属单位的预算及财务管理

7、,保障预算执行效果；进一步严格政府采购预算编制和采购程序,规范采购行为。四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题,发展改革委在纠正的同时,要求各单位引以为戒,进一步提高预算编制的科学性和执行的规范性,严格政府采购预算编制和采购管理。具体问题正在整改中。附件：1发展改革委 2011 年度预算执行总体情况表2发展改革委 2011 年度重点审计单位和资金预算执行情况表教育部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据中华人民共和国审计法的规定,2011 年 11 月至 2012 年 3 月,审计署对教育部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了部本级和所

8、属北京师范大学、中国人民大学、中国农业大学（以下分别简称北师大、人大、农大）,并对有关事项进行了延伸审计。一、基本情况教育部为中央财政一级预算单位,部门预算由部本级和 103 个二级预算单位的预算组成。财政部批复教育部 2011 年度的部门预算支出为 1301.88 亿元（指财政性资金预算,下同）,教育部决算（草案）反映的当年预算执行数为 1181.41 亿元,其部门预算与执行结果的差异总额为 120.47 亿元。差异的具体情况及产生原因见附件 1。本次审计教育部本级及所属单位 2011 年度预算支出共计 322.9 亿元,占部门预算支出总额的 24.8%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度

9、规定的问题金额 33154.74 万元,其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额 71487.37 万元。上述问题对教育部 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。审计结果表明,教育部本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规,会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定,进一步建立健全了预算执行和管理机制,加强了对所属单位的监管。二、审计发现的主要问题（一）预算执行中存在的主要问题。12011 年,所属科技发展中心 6 月收到部拨博士点基金预算资金 3 亿元,但至12 月 30 日才向承担有关课题的高校拨付 2.91 亿元。22011 年,所属北京邮电

10、大学等 3 所高校扩大支出范围,在项目支出中列支设备购置和教学费用等基本支出 2406.74 万元。32011 年,所属农大未经批准,在“985 工程”子项目之间调剂使用预算资金 1648万元。（二）其他财政收支中存在的主要问题。12011 年,所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格。其中：所属 10 所高校未按规定上缴各项收入共 58677.74 万元；北师大未将 5 个网络教育学习中心所收学费 246.63 万元纳入法定账册核算和按规定上缴。2所属部分单位执行政府采购制度不规范。其中：农大 2008 年和 2010 年金额共 1111 万元的采购存在未在指定媒体发布通告或化整为零规避公开

11、招标的问题； 北师大 2011 年采购计算机等未委托集中采购机构进行,涉及金额 1092 万元；中央音乐学院附属小学等 3 家单位 2011 年购置设备未实施政府采购,涉及金额1179.21 万元。3至 2011 年底,所属两所高校长期挂账未清理的应收款项余额共计 8911.74 万元,最长账龄逾 7 年。4所属两所高校价值共 269.05 万元的设备闲置未用。其中：农大 2011 年 5 月购置的液相色谱质谱联用仪至 2012 年 2 月底仍未安装；北师大 2010 年购置的3 台植物生长箱至 2012 年 3 月底仍未投入使用。5至 2011 年底,部本级软件正版化专项检查和整改工作不到位

12、,仍有 404 台电脑未安装正版办公软件。此外,所属人大图书采购未按规定实行集中统一管理,而是由各学院和部门分散进行。三、审计处理情况和建议对上述问题,审计署已依法出具了审计报告、对教育部下达了审计决定书。对所属科技发展中心博士点基金拨款滞后问题,要求责成其按规定时间办理；对所属3 所高校扩大支出范围问题,要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对所属农大自行调整项目预算问题,要求责成其履行调整报批手续；对所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格问题,要求责成其按规定上缴相关收入,并统一核算下属各单位收入；对所属部分单位执行政府采购制度不规范问题,要求责成其严格履行政府采购规定的程序；对所属部分

13、高校应收款项长期挂账未清理问题,要求责成其清理往来款项；对所属部分高校设备闲置问题,要求责成其加强设备购置管理；对软件正版化专项检查和整改工作不到位问题,要求尽快按规定采购和 安装正版软件；对所属人大未集中统一管理图书采购问题,要求责成其统筹图书采购工作。针对审计发现的问题,审计署建议：教育部应加强对所属高校的监督与管理,确保各项经费专款专用；加强对所属单位零余额账户使用和政府采购管理,及时组织清理长期挂账的往来款项。四、审计发现问题的整改情况对此次审计发现的问题,教育部高度重视,认真组织整改。对执行“收支两条线”规定不严格问题,10 所高校已将学费收入等 58677.74 万元按规定上缴。其

14、他问题正在整改中。附件：1教育部 2011 年度预算执行总体情况表2教育部 2011 年度重点审计单位和资金预算执行情况表科学技术部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据中华人民共和国审计法的规定,2011 年 11 月至 2012 年 3 月,审计署对科学技术部（以下简称科技部）2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了部本级和所属火炬中心、机关服务中心等 8 个单位,并 对科技部主管的 6 个社会团体进行了审计调查,对有关事项和单位进行了延伸审计。一、基本情况科技部为中央财政一级预算单位,部门预算由部本级和 21 个二级预算单位的预算组成。财政部

15、批复科技部 2011 年度的部门预算支出为.43 万元（指财政性资金预算,下同）,科技部决算（草案）反映的当年预算执行数为.01 万元,其部门预算与执行结果的差异总额为 41488.42 万元。差异的具体情况及产生原因见附件 1。本次审计科技部本级及所属单位 2011 年度预算支出共计.19 万元,占部门预算支出总额的 68.04%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额157478.78 万元,其中 2011 年发生 157293.78 万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额 6077.37 万元。上述问题对科技部 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。审计结果表明

16、,科技部本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本能够遵守预算法及相关法律法规,会计处理基本能够符合会计法及有关会计制度规定。二、审计发现的主要问题（一）预算执行中存在的主要问题。12011 年,部本级申报和承担的 45 个项目中,有 10 个未纳入项目库,涉及金额 153400 万元。其中,年中追加的 3 个项目无申报文本,涉及金额 9650 万元。 2超出预算年度列支 2051.45 万元。（1）2011 年 12 月,科技部安排所属火炬中心项目经费 1316 万元,用于其 2012年筹办有关活动支出；该中心还在科技型中小企业技术创新基金管理费项目中列支 2012 年房租等费用

17、86.95 万元。（2）2010 年,科技部安排所属信息中心 2011 年度项目支出 185 万 元；2011 年,科技部安排该中心 2012 年度项目支出 195 万元。（3）2011 年,科技部将应在 2012 年及以后年度支出的 11 个项目的经费268.50 万元提前拨付给项目承担单位。32011 年,所属火炬中心未经批准,在科技型中小企业技术创新基金管理费项目中列支基本支出 939.08 万元和其他项目支出 82.50 万元。42011 年,所属信息中心对高新技术企业认定系统网络建设和运行维护费项目未按规定编制政府采购预算,涉及金额 520 万元；所属火炬中心对科技型中小企业技术创新

18、基金管理费项目未编制政府采购预算,实际发生采购支出 116 万元。52011 年,科技部制作宣传台历未按规定委托集中采购机构办理,支付文印费19.75 万元；所属火炬中心创新基金网络系统开发和维护、机关服务中心物业管理未按规定公开招标,分别向供应商支付 230 万元和 120 万元。此外,2011 年度预算中有两个项目的预算到当年 11 月和 12 月才分别作出细化安排。（二）其他财政收支中存在的主要问题。 12011 年,部本级使用收款单位提供的已作废资金往来收据入账,涉及金额 17万元；所属机关服务中心使用施工单位提供的两张假发票入账,涉及金额 12.37万元。22011 年,科技部未将所

19、属火炬中心处置报废电子产品等事项报财政部门备案,涉及金额 129.09 万元。3所属火炬中心存在的其他财政收支问题。（1）2011 年,该中心未报主管部门备案即将自有资金 2000 万元转为定期存款,当年实现利息收入 50.05 万元。（2）2011 年 11 月和 12 月,该中心先后两次将零余额账户中的科技型中小企业技术创新基金管理费划转至基本存款账户,涉及金额 1400.97 万元。（3）至 2012 年 3 月,该中心未及时收回其控股的北京兴国火炬科技发展有限责任公司从 2002 年起代收的投资红利和股权转让款 925 万元。4主管的社会团体存在的主要问题。（1）所属火炬中心管理的中国

20、高新技术产业开发区协会职能人员与火炬中心交叉重叠,其 4 个分支机构分别设置于火炬中心 4 个相关处室,日常工作也均由这些处室承担。上述状况与国务院关于行业协会设置的有关规定不符。（2）主管的高新区协会违反有关社会团体的单位会员不得为国家机关的规定,将 81 个地方高新产业开发区管委会和 14 个省市级科技厅（委）吸收为单位会员,2010 年至 2011 年收取会费 94.2 万元。 （3）至 2011 年底,主管的中国民营科技促进会未将 2 个分支机构财务纳入统一管理,涉及资产共 50.16 万元。（4）2010 年和 2011 年,主管的中国民营科技实业家协会多收取理事单位会费200 万元

21、,专门用于支付常务理事单位休闲度假等与协会无关的开支,至 2011年底已支出 131.61 万元,其中 2011 年发生 37.89 万元。（5）2010 年和 2011 年,主管的中国科技产业化促进会以购买办公用品等名义虚列支出,分别购买购物卡 14.77 万元和 11.34 万元。（6）2009 年,主管的中国科技产业化促进会将正式成立前企业捐赠价值 22.31万元的 1 辆汽车登记在管理人员个人名下,至 2011 年底仍未办理车辆变更手续。此外,所属信息中心受托实施的 5 个课题,在任务期限临近或届满后才签订任务合同；中国民营科技实业家协会部分往来款长期挂账。三、审计处理情况和建议对上述

22、问题,审计署已依法出具了审计报告、对科技部下达了审计决定书。对项目库不完善和无项目申报文本问题,要求抓紧完善项目库,按规定报送申报材料；对超出预算年度支出问题,要求调整会计账目和决算（草案）；对所属火炬中心在项目支出中列支其他支出问题,要求责成其调整会计账目和决算（草案）；对政府采购预算编制和执行不够规范问题,要求按规定编制和执行政府采购预算；对部分项目预算未细化问题,要求编制预算时即细化；对使用不规范票据问题,要求加强对原始根据的审核；对未将所属单位处置国有资产等事项报备问题,要求严格执行相关规定；对所属火炬中心将自有资金转为定期存款、将资金从零余额账户划转至基本存款账户、未收回投资红利和股

23、权转让款问题,要求责成其予以纠正；对有关社会团体存在的问题,要求责成相关单位认真纠正；对所属部分单位合同管理不规范问题,要求责成其进一步加强合同管理。 针对审计发现的问题,审计署建议：科技部应进一步加强和改进预算编制工作,严格预算执行；进一步完善项目库,加强政府采购和国有资产管理；进一步加大对主管社会团体的监管。四、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题,科技部高度重视,积极采取措施进行整改。科技部本级和所属单位已纠正使用不规范票据问题,主管的中国高新技术产业开发区协会已纠正吸收地方政府部门为单位会员问题。其他问题正在整改中。附件：1科技部 2011 年度预算执行总体情况表2科技部 2011

24、年度重点审计单位和资金预算执行情况表工业和信息化部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据中华人民共和国审计法的规定,2011 年 11 月至 2012 年 3 月,审计署对工业和信息化部 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了部本级和所属软件与集成电路促进中心、中国电子信息产业发展研究院（以下分别简称软促中心、电子信息研究院）等 10 个单位,并对有关事项进行了延伸审计。一、基本情况工业和信息化部为中央财政一级预算单位,部门预算由部本级和 67 个二级预算单位的预算组成。审计结果表明,工业和信息化部本级和本次审计的所属单位 2011 年度预算收支

25、基本遵守了预算法及相关法律法规,会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定,能够认真做好本部门预算编报的组织工作,不断建立健全内部控制制度。二、审计发现的主要问题（一）预算执行中存在的主要问题。12011 年,部本级在未编报预算的情况下,动用以前年度结余资金 433.93 万元发放津贴补贴。22011 年,部本级未按规定报经批准,支出节能惠民工程工作经费 286 万元。32011 年,部本级未经批准将公用经费 76.66 万元调整用于弥补人员经费缺口。42011 年,部本级审核把关不严造成项目单位重复申报并分别获得两个项目专项资金 166 万元和 120 万元。52010 年,所属人才交流中心未

26、经批准将“中小企业人才大众服务平台”专项委托其控股公司建设运营,并将项目资金 150 万元转入该公司,其中 61.97 万元用于房租等非项目支出。62011 年,所属软促中心通过签订虚假设备租赁合同,将科技重大专项资金416.2 万元转移至两家民营企业,在扣除 37.27 万元手续费后将余额以服务费名义转回部属其他单位。72010 年至 2011 年,所属 4 家公司在承担科技重大专项课题中违规扩大支出范围,将 178.6 万元课题经费用于其他项目支出等。 82008 年至 2010 年,所属北京航空航天大学（以下简称北航）在“985 工程”二期财政专项资金中无预算列支研究生教学实验条件建设等

27、支出 1945.25 万元。（二）其他财政收支中存在的主要问题。12011 年,部本级未将国际组织返还的垫付费用 163.98 万元冲减相关支出,导致多计支出。22011 年,部本级和所属电子信息研究院部分服务和设备采购执行政府采购制度不规范,分别支出会议费和印刷费 71.33 万元、设备采购费 287.14 万元；所属电子信息研究院设备采购等实际支出 565.01 万元,未按规定编制政府采购预算。32011 年,所属中国软件评测中心（以下简称软评中心）以“服务费”名义向其控股的赛迪信息产业（集团）有限公司付款 9500 万元,实际用于偿还借款利息；未经批准将部分房产出租给该公司等,取得房租收

28、入 368.39 万元。42011 年,所属软评中心调拨 1 亿元资金给工业和信息化部所属电子信息研究院,用于增加该院事业基金。52009 年至 2011 年,所属北航部分基建项目支出未按规定在基建账中核算,导致基建账少反映资产 7676.22 万元。62009 年至 2011 年,所属北京理工大学（以下简称北理工）部分科研项目的报销根据中,有不规范发票 404.26 万元,其中 2011 年发生 130.84 万元。 72009 年至 2011 年,所属北理工通过邀请招标方式采购设备和图书时未发布资格预审通告,涉及金额 1946.77 万元,其中 2011 年发生 1201.08 万元；两项

29、设备采购对投标单位资格审查不严,有效投标人的数量也不符合规定。8至 2011 年底,所属北理工有 15647.32 万元基本支出拨款未在规定的会计科目中核算；对下属公司投资的 1500 万元未在账面反映；良乡校区建设中存在少计建设成本、违反招投标规定等问题。三、审计处理情况和建议对上述问题,审计署已依法出具了审计报告、对工业和信息化部下达了审计决定书。对动用以前年度资金未编报预算问题,要求进一步规范预算编报；对未经批准动用项目经费问题,要求严格履行报批手续；对将公用经费用于弥补人员经费缺口问题,要求严格按规定用途使用资金；对审核把关不严使项目单位重复申报专项资金问题,要求进一步加强对项目的审批

30、管理；对所属人才交流中心将项目委托控股公司建设运营问题,要求责成其收回非项目支出并上缴；对所属软促中心违规转移财政资金问题,要求责成其追回资金并上缴；对课题承担单位违规扩大支出范围问题,要求责成其调整会计账目；对所属北航无预算列支问题,要求责成其严格执行预算制度；对多计项目支出问题,要求调整会计账目和决算（草案）；对执行政府采购制度不规范或未编制政府采购预算问题,要求严格执行政府采购相关规定,规范政府采购预算编报；对所属软评中心虚假支付控股公司服务费、未经批准出租房产等问题,要求责成其将资金收回并调整会计账目和决算（草案）,补办房产出租相关手续,加强对下属单位监管；对所属北航账面少反映资产问题

31、,要求责成其调整相关会计账目；对所属北理工存在的问题,要求责成其加强财务管理,严格发票和投标单位审查,切实遵守政府采购规定,并调整会计账目；对所属北理工良乡校区建设中的问题,已转送相关部门处理。针对审计发现的问题,审计署建议：工业和信息化部应进一步加强预算和财务管理,强化预算执行约束力,严格按照预算支出范围使用资金；严格项目审批,健全项目资金使用监管机制；加大对所属单位的监督检查力度,不断健全内部控制制度,促进有关单位严格遵守财经法规。 四、审计发现问题的整改情况对此次审计发现的问题,工业和信息化部高度重视,积极进行整改。对所属软促中心违规转移财政资金问题,已追回资金并上缴。其他问题正在整改中

32、。国家民族事务委员会 2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果根据中华人民共和国审计法的规定,2011 年 11 月至 2012 年 3 月,审计署对国家民族事务委员会（以下简称国家民委）2011 年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了委本级和所属中央民族大学（以下简称民大）、民族文化宫等 7 个单位,并对有关事项进行了延伸审计。一、基本情况国家民委为中央财政一级预算单位,部门预算由委本级和 19 个二级预算单位的预算组成。财政部批复国家民委 2011 年度的部门预算支出为 563163.27 万元（指财政性资金预算,下同）,国家民委决算（草案）反映的当年预算执行

33、数为451905.85 万元,其部门预算与执行结果的差异总额为 111257.42 万元。差异的具体情况及产生原因见附件 1。本次审计国家民委本级及所属单位 2011 年度预算支出共计 126127.21 万元,占部门预算支出总额的 22.39%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题 金额 2962.77 万元,其中 2011 年发生 1631.38 万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额 27063.62 万元。上述问题对国家民委 2011 年度预算执行结果的影响见附件 2。审计结果表明,国家民委本级及本次审计的所属单位 2011 年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规

34、,会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。二、审计发现的主要问题（一）预算执行中存在的主要问题。12011 年,委本级政府采购实际执行 716.04 万元,超出政府采购预算 134.04万元；委本级和所属民族文化宫未严格按政府采购程序采购设备,涉及金额共394.35 万元。22011 年,委本级和所属 3 个单位分别在专项经费中列支 656.19 万元、371.49万元,用于公用经费和人员经费等支出；委本级在公用经费中列支人员经费和职工独生子女医药费支出共 71.47 万元。32009 年,委本级在所购货物尚未收到的情况下,提前列支家具和地毯购置款81.16 万元。42010 年,所属民大在

35、采购设备尚未收到的情况下,提前列支设备款 262.82万元。52011 年,委本级报销使用的根据中,有不规范航空运输电子客票行程单 72.40万元,其中多付票款 13.69 万元。 62011 年,委本级委托不具备资质的中介机构承办部分团组出国,并用其开具的不规范票据报销支出 162.38 万元。7所属民大“985 工程”实施管理中存在的问题。（1）2009 年至 2011 年,违规从“985 工程”和“211 工程”专项中列支 228.01 万元,用于支付与项目无关的费用等。其中,2011 年发生 163.41 万元。（2）2004 年至 2008 年,未经批准自行调整“985 工程”二期预

36、算 212.01 万元。（3）2009 年,在未经充分论证的情况下启动民族医药中试基地建设,支付装修工程和设备购置款 316.45 万元,至 2011 年底并无实际进展。此外,国家民委 2011 年度部分民族工作经费预算至当年 7 月才陆续细化到具体单位和项目。（二）其他财政收支中存在的主要问题。12008 年至 2009 年,委本级将“中澳少数民族地区消除贫困与人权事业发展研讨会”经费 38.91 万元,交由主管的中国人类学民族学研究会代收管理,已全部列支。2至 2011 年底,委本级未清理核销 868.04 万元已出售房产,导致资产账实不符；未将已办理竣工决算的两处工程纳入法定账册核算,涉

37、及金额 6464.21 万元；职工房屋租金和其他经费等收入 1726.84 万元长期在往来科目中挂账。 3至 2011 年底,所属高等院校的学费、住宿费等行政事业性收费 4957.74 万元和所属机关服务中心代收的本级房屋拆迁款 1479.19 万元,未按“收支两条线”管理规定上缴。4至 2011 年底,所属中央民族干部学院 2009 年交付使用的综合楼及其室外工程和防洪护坡工程仍未办理竣工决算,涉及投资 9626 万元。5所属机关服务中心下属的中国民族经济开发总公司将原值 164.03 万元的 3 套商品房登记在职工个人名下,2011 年 8 月出售其中 1 套得款 205 万元在往来科目中

38、挂账,未按规定计作收入。6所属民大在工程建设和设备采购中的问题。（1）2010 年,未经公开招标发包基建装修工程,合同金额共 205.35 万元；采取化整为零方式规避公开招标,以契约供货方式购置设备支出 480.37 万元。（3）2010 年至 2011 年,未经财政部门核准采购进口设备支出 661.23 万元,其中 2011 年发生 288.22 万元。（4）2007 年至 2010 年,先后购置价值共 171.83 万元的 3 台设备,一直闲置未用。7委本级软件正版化专项整改工作不到位,2011 年购置总价 14.88 万的国产正版办公软件,到年底仍未安装。此外,所属民族文化宫部分文物和图

39、书未登记入账。 三、审计处理情况和建议对上述问题,审计署已依法出具了审计报告、对国家民委下达了审计决定书。对执行政府采购制度不规范问题,要求规范政府采购预算编制,严格执行政府采购规定程序；对违规在专项经费、公用经费中列支人员经费等问题,要求归还资金原渠道；对购置货物长期未收到并虚假入账问题,要求清理纠正；对使用不规范票据报销问题,要求清理不规范票据,追回多付票款；对出国团组组织管理不规范问题,要求加强出国组织及经费管理；对所属民大“985 工程”实施管理中的不规范问题,要求责成其对违规支出归还资金原渠道,并严格执行预算调整报批程序,认真整改中试基地建设管理问题；对预算未细化问题,要求按规定细化预算；对将项目经费交由所属单位代管问题,要求收归委本级统一核算管理；对会计核算不规范问题,要求清理纠正,调整会计账目和决算（草案）；对所属单位未按规定上缴收费和拆迁款问题,要求责成其按照相关规定尽快上缴；对所属中央民族干部学院未及时办理工程竣工决算问题,要求责成其尽快办理；对所属机关服务中心房屋产权管理不规范问题,要求责成其收回并清理规范,