出纳工作实操流程分享

1、 出纳工作分享 刘三虎 2016-6-5 一 、出纳工作概述 二、出纳工作流程 三、出纳工作技能 四、出纳工作的管理职能 目录 2021-7-16 一 、出纳工作概述 （一）什么是出纳 （二）出纳的工作内容 （三）出纳要具备哪些能力？ 2021-7-16 （一）什么是出纳？ 【出纳】是按照有关规定 和制度，办理本单位的现 金收付、银行结算及有关 账务，保管库存现金、有 价证券、财务印章及有关 票据等工作的总称。 顾名思义：出即支出，纳即收入。 出纳工作 （二）出纳的工作内容 1、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务 办理现金收付；办理银行结算；登记

2、日记账，保证日清月结。 2、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据 保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章、支票等重空凭证，登记 注销支票。 2021-7-16 （三）出纳要具备哪些能力？ 1、政策水平 l 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规 和制度，提高自己的政策水平。 l 出纳工作涉及的“规矩”很多， 如：企业会计准则 会计基础工作规范 会计法 支付结算办法 票据法 以及公司内部的各项财务管理制度、资金管理制度等。 不以规矩， 不成方圆。 2021-7-16 2、业务技能 l 要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理

3、一般会计事 务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专 业知识水平。 l 出纳工作需要很强的操作技巧，如：填写各种票据、银行开销 户等，都需要有一定基础的基本功。 台上一分钟， 台下十年功。 三、出纳要具备哪些能力？ l 出纳人员要有很强的数字运算 能力，必须具备较快的速度和非 常高的准确性。 （实操技巧&对数字的敏感） 2021-7-16 3、职业道德 严谨细致，处处注意复核，避免出错（零失误）； 安全意识，重要凭证、现金保管符合安全要求； 洁身自好。 三、出纳要具备哪些能力？ 如何做事就是如何做人 （公司的钱不准动，公司的物不准动，公司的人不准动） 2021-7-16 一 、

4、出纳工作概述 总结： 出纳做什么： 资金收支，现金、印章、票据保管； 出纳怎么做： 一个熟悉相关法规制度、掌握必备实操技 能、对数字极其敏感的好人 2021-7-16 二、出纳工作流程 （一）收款流程 （二）付款流程 置业顾问 销售内务 2021-7-16 流程 职责关键控制点 记录 审核收款凭证 认筹单/房源确认 单/合同 由置业顾问申请购房 者签字确认销售内务 审核 收款 出纳 复核收款凭证是否经过 购房者签字确认、销售 内务是否审核，收款金 额是否符合合同约定， 是否应该收取延期付款 违约金 （一）收款流程 开 始 并不是所有钱都可以收，以房地产企业收款为例： POS单、现金缴款 单、银

5、行回单等 开具发票或 者收款收据 出纳 根据公司规定按照收款 金额开具发票收据，注 意开票金额、客户名称、 房号，客户领取发票或 收据需签字 收据/发票，发票 领取签字簿 2021-7-16 （一）收款流程 流程 职责关键控制点 记录 记账 核对 出纳依据收款单、发票、收据 逐笔序时登记日记账，每日终 了盘点库存现金与现金日记 账余额核对，日清月结。 会计依据收款单、发票、收据 每日登记明细账、总账。 出纳 会计 月终出纳日记账余额必 须与总账科目余额核对 相符 出纳 会计 检查 会计 财务主管定期对日记账、总 账和明细账进行检查； 会计需编制现金盘点表、银 行存款余额调节表， 结束 现金日记

6、账 银行日记账 明细账、总账 现金盘点表、 银行存款余额调节表 现金日记账 银行日记账 明细账、总账 申请人 部门经理 财务经理 公司领导 2021-7-16 流程 职责关键控制点 记录 付款申请 由经办人提出申请部 门经理/财务经理审核审 核公司领导审批 付款 出纳 复核付款申请：签字齐 全、符合合同约定、取 得合法发票、符合公司 制度、在资金计划内、 收款人签收或取得收款 收据 （二）付款流程 开 始 相关人员签字的付 款申请 银行付款回单、收 款人签字、签字的 支票存根、收据等 记账 出纳依据付款申请及相关附件 逐笔序时登记日记账，每日终 了盘点库存现金与现金日记账 余额核对，日清月结。

7、 会计依据付款申请每日登记明 细账、总账。 出纳 会计 现金日记账 银行日记账 明细账、总账 2021-7-16 （二）付款流程 流程 职责关键控制点 记录 核对 出纳 会计 月终出纳日记账余额必 须与总账科目余额核对 相符 检查 会计 财务主管定期对日记账、总 账和明细账进行检查； 会计需编制现金盘点表、银 行存款余额调节表， 结束 现金盘点表、 银行存款余额调节表 现金日记账 银行日记账 明细账、总账 2021-7-16 二 、出纳工作流程 总结： 收款流程： 并非所有款都可以收，严格按照合同约定的付款比例、付款时间，经相 关部门审核后收款，并给客户开具相关票据。 付款流程： 业务最后一步

8、，严格把控，签字全、按制度、付款金额准确、付款要 求对方确认。 无论收付款均需要： 1、相关人员审核； 2、业务办理完毕后及时登记日记账，日清月结； 3、凭证及时传递给会计并登记入账； 4、定期核对货币资金余额。 2021-7-16 三、出纳工作技能 回顾一下出纳的工作内容： 三、出纳工作技能之现金结算 （一）认识现金 （二）现金收支及有关票据 （三）现金盘点 1、现金分类 （一）认识现金 2021-7-16 收付合法：现金来源与使用必需符合相关制度规定。 钱账分管（不相容岗位职责分离）：出纳管钱及日记账，会计管 理现金总账、银行总账。 收付两清：现金结算时，与业务对方当面结清钱款，不得用白条

9、 或其他票据抵款，即不允许白条抵库。 日清月结：每天或定期将日记账余额分别与库存现金和银行对账 单进行核对，做到账、款，账、单完全相符。 现金限额：根据企业实际情况，库存现金不超过3-5天的用量 企业间不得相互借用现金。 2、现金管理 （一）认识现金 （二）现金收支及有关票据 涉及 涉及 涉及 涉及 银行不同，现金进账（缴款单）单格式不同。但表单中的主要数据要素基本相同。一般一式 多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。以工行的 “现金进账单为例： 3602011719230147153广东恒企皮具商贸有限公司 变卖废旧空调收入 壹仟壹佰玖拾玖元整 ￥ 1 1 9 9 0 0 11 1 4 1

10、 211990 2012 11 10 1、向银行存现金的业务 （二）现金收支及有关票据 （二）现金收支及有关票据 3 2012 11 10 广东恒企 皮具 ￥50000.00 工 资 贰零壹贰 拾壹 零壹 拾 广东恒企皮具商贸有限公司 伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0 发放工资 存 根 已 裁 剪 3 2012 11 10 广东恒企皮具 ￥50000.00 工资 贰零壹贰 拾壹 零壹 拾 广东恒企皮具商贸有限公司 伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0 发放工资 l一般由出 纳人员开具 向银行提取 现金的票据。 l由于开户银行的不同， 现金支票格式也不尽相 同，但支票中的主要数 据要素基

11、本相同。 l现金支票一式一联， 正面左边印有存根， 截留企业作现金提取 的原始凭证。 l背面印有背 书信息，必需 填写。 2、从银行提取现金的业务 3 2012 11 10 广东恒企皮具 ￥50000.00 工资 贰零壹贰 拾壹 零壹拾 广东恒企皮具商贸有限公司 伍万元整 ￥5 0 0 0 0 0 0 发放工资 2.1“现金支票”填写要点 出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。 收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。 付款行名称、出票人账号：应与开户行名称、开户账号一致。 人民币金额：大写与“人民币”间不能空格，小写前面要加“￥”符号。有错不能更改。 用途：按真实用途填写，如提备用金（

12、注意限额）、支付工资、货款、借款等。 出票人签章：此处应加盖预留在银行的印鉴，一般是单位财务专用章和法人代表印章 支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。 支票正面填写要点 （二）现金收支及有关票据 2.2 现金提取业务办理流程 出纳填写“现金支票正面及存根” 并将正确填写的现金支票提交 印鉴管理人员盖章。 出纳将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提款手续。 （二）现金收支及有关票据 出纳根据现金支票存根登记日记账，然后将存根传递给会计登记银行和 现金明细账及总账。 3、收取或支付现金的业务 3.1 收取现金的主要情况（一般金额较小）： A. 业务收入 零星

13、小额的营业 收入（房地产企 业的面积差） 大额的通过转账 处理 B. 非业务收入 营业外收入（招标 文件的工本费） 罚款收入（如员工 迟到乐捐） 违约金收入 租金收入等 C. 往来款项 租赁保证金 各种小额押金 （二）现金收支及有关票据 3.2 收款收据格式及填写要点：一般为一式三联。第一联为存根备查，第 二联为交款人收据，领取需签字，需加盖财务专用章。第三联为本单位记 账联。各地印制的格式有所区别。 各种各样的现金收款收据各种各样的现金收款收据 当地政府规定的统一收据当地政府规定的统一收据 普通三联收款收据普通三联收款收据 （二）现金收支及有关票据 4、支付现金的业务 （二）现金收支及有关票

14、据 4.2 现金支付方式： A. 库存现金支付方式库存现金支付方式 B. 现金支票支付方式现金支票支付方式 出纳根据支款凭证用库存现金支付。 出纳根据支款凭证，填写现金支票交收 款人直接到银行提取。 （二）现金收支及有关票据 4.3 付款凭证审核及填写要点：付款凭证审核及填写要点： A. 员工借款单：员工借款单：各公司印制格式不同，但主要素大致相同 （二）现金收支及有关票据 B. 支付员工报销款支付员工报销款：支付员工为公司业务垫付的费用，如办公费、 差旅费、招待费等，采用现金或者现金支票形式进行支付。 注意要点：注意要点：付款前需检查报销单是否经经办人、部门负责人、财务负 责人及公司负责人签

15、字，还需确认发票等附件齐全，报销项目是否真 实发生，是否符合公司规定的报销标准，领款时应要求收款人签收确 认。 （二）现金收支及有关票据 C. 预付企业内部部门备用金：预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需要部分现金作 零星开支、零星采购等业务，可通过备用金核算业务处理。 9 12 11 18 劳灵采购部采购主管 采购办公用品借款 壹仟元整1000.00 劳灵谢近平陈绮叶卫芳劳灵 （二）现金收支及有关票据 D. 向员工发放非工资性现金：向员工发放非工资性现金： 如非工资性奖金、优秀员工奖金等。 出纳凭有关部门编制的表格及责任领导签字发放，企业自行设置 的这种表格至少需包含制表、复核、

16、审批、签名、出纳等这几个要素， 表上加盖“现金付讫”。 （二）现金收支及有关票据 现金盘点业务是指在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上， 并指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库存现金的完整，防止不 法行为的发生。 一般说，现金清查 采突击盘点，盘点 时间最好当天业务 没有开始或当天业 务结束，由出纳员 先将现金收付账项 全部登记入账，结 出账面余额。同时 清点现金是否相符。 “现金盘点表”一般格式如下： （三）现金盘点 三、出纳工作技能之银行结算 （一）银行结算账户 （二）认识银行结算业务 （三）常用的银行结算方式及票据种类 1、银行账户分类 按照资金的不同性质和用途分为： 基本存款

17、账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 （一）银行结算账户 1.1 基本存款账户 是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、 奖金、备用金等现金支出，只能通过基本存款账户办理。一般情况下， 存款人只能开立一个基本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主 要账户。 （一）银行结算账户 开立基本存款账户： 根据银行要求，持相关证件至银行开立基本存款账户，账户开立完 毕后取得人民银行颁发的银行开户许可证。 变更和撤销： 各单位变更账户名称或撤销基本存款账户，必须按规定办理相关手 续，撤销账户需将未使用完毕的重空凭证交还银行。 2021-7-16 （一）银行结算账户 1.2

18、一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机 构开立的银行结算账户。开立数量没有限制，有借款或其他结算需要的单位和组 织，开立基本存款账户的存款人都可以开立。 可办理现金缴存，但不能办理现金支取。 （一）银行结算账户 1.3 专用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使 用而开立的银行结算账户。（房地产企业的预售监管资金账户、住房维修基金账 户等） 1.4 临时存款账户： 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临 时存

19、款账户。 银行结算，主要指银行转账核算。是不 使用现金，通过银行将款项从付款单位(或个 人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人) 的银行账户的货币资金结算方式。 结算方式是单位间货币收付的程序和方 法，是办理结算业务的具体形式。 结算中心 （二）认识银行结算业务 （三）常用的银行结算方式及票据种类 1、银行结算方式 分类结算方式使用会计科目分类使用地点提示付款期限 票据结算 支票银行存款 现金、转账、普通 （划线只能转） 同一地区10天 银行汇票其他货币资金 转账汇票、填明“现 金”汇票（单位不可 申请） 异地1个月 商业汇票应付（收）票据 银行承兑、商业承兑均可10天 银行本票其他货币资金

20、定额、非定额同一地区2个月 非票据结算 汇兑银行存款信汇、电汇均可 电子支付银行存款均可 委托收款应收账款均可 托收承付应收账款异地 银行卡其他货币资金 金卡、普通卡 均可 单位卡、个人卡 仅就支票、电子支付、汇兑三种方式做介绍 付款方与收款方（即出票方与持票方）在同一开户银行：付款方或收款方出纳填制 好银行进账单，连同转账支票到出票方开户行办理转账。银行加盖“转讫”业务章。 收、付款方不在同一 银行：收款方出纳填好 银行进账单，连同转账 支票到收款方自身开户 行办理委托转账。收款 方开户银行在第一联进 账单加盖“收妥后入账” 章，待款项收到后，再 将第三联进账单加盖 “转讫”章，退给收款 方

21、作正式收款登账依据。 详见左图演示。 广东恒企皮具商贸有限公司广东恒企皮具商贸有限公司 3602011719230147153 工行广州分行天山路分理处工行广州分行天山路分理处 广东中天皮具工贸有限公司广东中天皮具工贸有限公司 360202212900130556 建行南城分理处建行南城分理处 10204436 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 伍拾万元整伍拾万元整 转账支票转账支票1张张 中国建设银行南城分理处 （2） 收妥后入账 2012 11 10 2、转账支票使用：（仅限于同城或同一票据交换区使用） 密码 2021-7-16 （三）常用的银行结算方式及票据种类 2、转账支票的使用 背

22、书是指票据持有人将票据权利转让给他人的一种票据行为。通过背书 转让其权利的人称为背书人，接受经过背书支票的人就被称为被背书人。由 于这种票据权利的转让，一般都在票据的背面进行的，所以叫做背书。 2021-7-16 （三）常用的银行结算方式及票据种类 2、转账支票的使用 支票一律记名 支票的有效期为10天 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废 签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支 票存根部分出票日期可用阿拉伯书写。 在签发人签章处加盖预留银行印鉴，签章不能缺漏 对约定使用支付密码的，出票人可在小写金额栏下方的空格中记载支付支 付密码。 签发人必须在银行余额内签发支票，不准签发空头支票。（现金浮游量） 处罚：除退票外还要按票面金额除以5%但不低于1000元的罚款 2021-7-16 （三）常用的银行结算方式及票据种类 3、电子支付 企业电子支付的常见方式：网银转账、单位结算卡、第三方支付（如广 银联批量收款或付款） 网银转账（与个人转账不同）： 至少经过一人复核 注意收款人户名、账号、开户行填写准确无误 可以单笔制单也可批量导入，如发工资 2021-7-16 （三）常用的银行结算方式及票据种类 4、汇兑 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两 种，信汇费用较低，而电汇速度快。 汇 全 称 XXXXXXXXXX