煤矿监督管理

1、dont pay too much attention to the looks of yourself and others, and your abilities are not written on your face.（页眉可删）煤矿监督管理 煤矿监督管理摘 要：随着我国市场经济体制的逐步发展与完善，以经济全球化和市场经济为主导的新经济形势基本形成新经济形势下，资本市场中企业间的竞争日趋激烈，尤其是经历了全球经济危机的冲击之后，企业所面对的市场竞争进一步加剧所面对的经营风险也呈现出不断扩大的态势;如此环境下，内部制约在企业经营、管理及发展中的重要地位与作用也越来越突出，提升企业内部制约

2、与监督的整体水平、加强对风险的识别与制约成为企业经营、管理的当务之急。因而，_将主要围绕煤矿机械制造企业内部制约与监督的理由进行简单的分析研究。关键词：企业内部制约监督新经济形势的确立推动了企业经营、管理水平的不断优化，同时也造成全球财务造假、舞弊案件的发生，加剧了企业的经营风险。自 年美国安然事件的披露之后，我国资本市场中琼民源、黎明股份、红光实业以及银广夏等会计造价的案件也纷纷曝光，而这些财务舞弊和财务造假行为的发生，无一例外地折射出目前企业在内部制约方面的缺陷. 自此开始，加强企业内部制约与监督，保障内部制约的积极作用得以有效发挥也成为企业经营、管理及发展过程中亟待解决的理由。一、 企业

3、内部制约与监督及其必要性(一)企业内部制约与监督对企业而言，其实施内部制约的主要目的是有效监管、及时防范各种经营风险。通常，企业内部制约将专业化的管理制度作为基础，通过在企业内部建立起全方位的过程制约体系、描述并找出关键的制约点，对流程式的生产及经营业务的整个过程进行规范化的管理。企业内部制约包含内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通和内部监督五个方面的基本要素，其中内部监督主要是指企业对其内部制约的建立及落实的具体情况进行全面的监督与检查，并对其内部制约的执行力与有效性进行系统的评价，以便于及时发现企业内部制约工作中存在的不足与缺陷，以待改善。(二)企业内部制约与监督的必要性在企业的经营、

4、管理活动以及未来的发展筹划中，以健全的内部制约机制为指导，推动企业内部制约与监督的有效实施可谓作用重大。而结合目前我国企业所处的经济环境及其经营、管理和发展的需求来看，其内部制约与监督的必要性主要体现在以下几个方面：1、加强企业内部制约与监督是现代企业制度的基本要求。在新经济形势下，企业只有通过对自身内部制约与监督的不断加强，按照现代企业制度的.基本要求进行运作，才能够实现自主经营与自我的发展。2、加强企业内部制约与监督是企业决策的基本组织保障。通过内部制约体系对企业决策步骤、决策方式以及决策组织等内容的明确规定，可以使信息搜集、方案制定与评价筛选等工作的责任更明确，避开互相推诿的情况发生，为

5、避开决策失误、提高企业决策的准确性提供保障。3、加强企业内部制约与监督是企业践行各种制度法规的重要保证对企业而言，要对近期内国家所出台的一系列新法律、新政策及新规定进行全面的贯彻与执行，离不开健全的内部制约与监督体系。4、加强企业内部制约与监督是保障其财会信息真实性的基础。企业内部制约与监督的整体质量直接影响着其内部财会人员的财务和会计处理行为，而要保障企业财会信息可以切实发挥其在宏观调控、微观管理以及推动企业经济发展等发面的积极作用，就必须不断加强其内部制约与监督这一基础工作的落实。5、加强企业内部制约与监督是保障企业资金与资产安全性的有效手段。只有严密、科学且有效的内部制约与监督，才能够使

6、企业各个部门、各个层次以及各个环节之间的业务行为形成一种相互制约的机制，为企业财产及物资的安全性提供保障。二、企业内部制约与监督存在的不足企业内部制约与监督质量的考核与评价主要通过审计监企业经贸督的形式来进行，通过企业内部审计监督工作的有效开展，能够对企业内部制约每一个环节的工作进行及时的监督与制约。但由于我国与企业内部制约相关的各种法律、法规并不严格，企业内部审计部门缺乏足够的独立性与权威性，内部审计的模式与策略相对落后，再加之审计人员专业水平和业务能力的局限性，直接影响了企业内部制约与监督的审计质量。(一)审计机构设置不健全据相关调查显示，在我国，32%的企业内部设置了相对健全的审计机构，

7、48%的企业设立了内部审计机构，但审计机构的组织结构并不健全，另外，还有20%的企业并没有设立内部审计机构，其内部制约工作中审计工作处于零发展状态。(二)内部制约与监督职能淡化目前，大多数企业的内部制约与监督工作的组织开展缺少专门的内部制约部门，内部制约与监督工作主要依赖于审计部门的辅助。但我国超过85%的企业当中，内部审计的工作重点都集中于对企业财务收支的审核与监督，对内部制约与监督方面的投入相对较少，这直接造成企业内部制约与监督职能的淡化与模糊。(三)内部制约与监督的执行困难内部制约与监督的目的是通过检查结果对企业内部各个职能或者是业务部门的工作进行相应的指导与调整，在近30%的企业当中，

8、内部审计与监督执行起来都相对困难，检查结果无法得到职能部门和业务部门的重视与回应，而超过45%的企业内部制约与监督都处于一种重人情、轻规定的状态，其应有的刚性被扭曲。(四)企业内部制约与监督方式存在缺陷尽管目前我国多数企业都已经意识到内部制约与监督对其经营、管理及发展的重要作用，但这并不意味着其内部制约与监督工作已经得到有效落实。据调查，我国近90%的企业，内部制约与监督缺少动态的跟踪、检测与调节，无法对内部制约工作中存在的理由进行及时的发现，而多数情况下，内部制约与监督工作的开展也仅仅依靠于企业自身的力量，缺乏相应审计监督部门的协同管理，这也造成企业内部制约与监督的滞后性与间歇性。三、企业内

9、部制约与监督工作的优化与完善针对以上分析中所提及的目前我国企业内部制约与监督的几点不足之处，除了我国相关部门对内控方面的相关法律、法规进行进一步的完善之外，企业应该从以下几个方面对其内部制约与监督进行相应的调整，以期实现对内部制约与监督的优化与完善。(一)完善内部制约与监督的组织建设，提高内控部门的独立性与权威性对于组织机构比较完善的企业而言，基于其内部制约与监督的组织机构需求，分别设立审计委员会与审计部这两个组织机构，其中审计委员会归企业董事会直接管理，其成员主要由企业外部的董事组成;而审计部门则由企业的总经理进行直接领导，直接对审计委员会负责。而对于那些经营规模较小，企业内部组织机构相对单

10、一的企业而言，其内部制约与监督的组织机构则由总经理来直接领导负责，以便于转变传统内部制约与监督工作中总经济师、财务主管、总会计师或者是财务部门独立领导的基本模式，使企业内控部门的独立性和权威性得到有效提高。(二)加强团队建设，提高内部制约与监督人员的专业化水平和专业素养1、人员配置的优化与完善。企业内部制约与监督的团队建设首先要解决的就是人员配置理由。从企业内部制约与监督工作的岗位需求来看，不仅需要财务人员对企业的财务状况以及管理目前状况进行全面地检查，与此同时，熟知企业管理的经济师、了解并掌握企业生产流程与研发制约的工程师和精通现代计算机系统的分析人才也是企业内部制约与监督工作中不可或缺的。

11、所以企业应该根据自身的经营规模及发展目前状况，对内部制约与监督的人员配置进行更合理的筹划与安排。2、专业化水平的提高。要保证企业内部制约与监督的整体质量，相关岗位人员的专业素养、知识结构与工作能力也是尤为重要的。随着企业内控与审计监督专业化水平的不断发展，企业应该借助于业务培训或者是继续教育等方式，使其内部制约与监督的岗位人员可以在最快的时间内了解并掌握最新的专业知识，提高自身的专业化水平和业务能力。实现企业内部制约事后监督向过程制约的转化，通过权责机制的设置，建立起不同层次的内部制约与监督，将环境因素、风险因素等都纳入到企业内部制约与监督评价的体系之内。当然，企业内部制约与监督工作要在发展的过程中形成一套系统可行的内控监督新模式，应该按照前期准备风险确定会议讨论出具风险制约报告落实整改措施的基本流程进行内部的制约与监督，并对该过程中相对薄弱的环节进