第一章商业银行财务管理概论

1、商商业银业银行行财务财务管理管理 会计系 张高丽 l 银行业在经济体系中的重要作用 l 商业银行财务管理在商业银行管理 中的核心地位 l 拓宽知识面，补充和完善知识体系， 体现院教学特色 一、课程学习意义一、课程学习意义 二、教学内容二、教学内容 商业银行财务信息与财务分析 商业银行流动性管理 商业银行资本金管理 商业银行负债管理 商业银行贷款管理 商业银行资产负债管理 商业银行表外业务管理 三、本课程的学习方法三、本课程的学习方法 具备会计学、财 务管理学、货币银 行学等有关知识。 一、一、 在掌握银行业务运 作原理的基础上， 掌握商业银行财务 管理的方法手段。 二、二、 认真完成思考题 和

2、练习题 三、三、 四、教材及参考书目四、教材及参考书目 商业银行财务管理商业银行财务管理教材教材 银监会、中国人民银行相关的规范性文件银监会、中国人民银行相关的规范性文件 关注有关银行的咨讯信息关注有关银行的咨讯信息 五、本课程考核五、本课程考核 平时成绩：平时成绩：20% 期末考试期末考试 ：80% 第一节第一节 商业银行的性质和组织形式商业银行的性质和组织形式 第二节第二节 商业银行的业务和发展趋势商业银行的业务和发展趋势 第三节第三节 商业银行财务管理含义、目标及重要性商业银行财务管理含义、目标及重要性 第四节第四节 商业银行的内部组织形式商业银行的内部组织形式 第第1章章 商业银行财务

3、管理概论商业银行财务管理概论 掌握商业银行的概念掌握商业银行的概念 了解商业银行的业务和发展趋势了解商业银行的业务和发展趋势 掌握商业银行财务管理的内容和目标掌握商业银行财务管理的内容和目标 理解商业银行财务管理的重要性理解商业银行财务管理的重要性 第一节第一节 商业银行的产生与发展商业银行的产生与发展 一、商业银行的概念、性质一、商业银行的概念、性质 2004年年2月月1日起实施的日起实施的中华人民共和国商业银行法中华人民共和国商业银行法 第二条：第二条：“本法所称商业银行是指依据本法和本法所称商业银行是指依据本法和中华人中华人 民共和国公司法民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办设

4、立的吸收公众存款、发放贷款、办 理结算等业务的企业法人。理结算等业务的企业法人。” 概念概念 商业银行是综合性、多功能的金融企业商业银行是综合性、多功能的金融企业 第一节第一节 商业银行的产生与发展商业银行的产生与发展 商业银行的性质商业银行的性质 第一节第一节 商业银行的产生与发展商业银行的产生与发展 二、商业银行的形成与发展二、商业银行的形成与发展 西方商业银行形成的两条途径：西方商业银行形成的两条途径： 旧式高利贷银行演变为而来；旧式高利贷银行演变为而来； 以股份公司形式创立的银行以股份公司形式创立的银行 1694年英格兰银行成立，历史上第一家股份制银行，年英格兰银行成立，历史上第一家股

5、份制银行， 现代商业银行的标志。现代商业银行的标志。 两大商业银行模式：两大商业银行模式： 传统英国式传统英国式融通短期资金。德国式融通短期资金。德国式综合银行。综合银行。 中国银行业的发展中国银行业的发展 鸦片战前，只有当铺、钱庄、票号；鸦片战后，英、美等外资银行陆续鸦片战前，只有当铺、钱庄、票号；鸦片战后，英、美等外资银行陆续 进入进入 1897年中国通商银行成立，国人开办的第一家银行，后有大清银行、年中国通商银行成立，国人开办的第一家银行，后有大清银行、 交通银行相继设立。交通银行相继设立。 民国时期的银行业民国时期的银行业 官方资本官方资本中、中、交、农中、中、交、农 私人资本私人资本

6、南三行、北四行南三行、北四行 新中国的银行：新中国的银行： 83以前中国人民银行以前中国人民银行-84年以后国家专业银行体系年以后国家专业银行体系- 1994年确立国有商业银行和新兴商业银行体系年确立国有商业银行和新兴商业银行体系 第一节第一节 商业银行的产生与发展商业银行的产生与发展 2012年6月，我国金融机构基本情况：政策性银行3家， 商业银行425家（大型银行5家，股份制银行141家，农村 商业银行214家，外资银行65家），农村合作银行190家， 村镇银行667家，农村信用联社1990家，资金互助社47家， 信托公司69家，财务公司134家，金融租赁公司18家，汽 车金融公司14家2

7、011年全球按一级资本和业绩排名的 1000家银行中，中国有101家。 商业银行是整个国民经济活动的中枢商业银行是整个国民经济活动的中枢。 商业银行的业务活动对社会货币供给有重要影响。商业银行的业务活动对社会货币供给有重要影响。 商业银行是社会经济活动的信息中心。商业银行是社会经济活动的信息中心。 商业银行是国家实施宏观调控的重要途径和基础商业银行是国家实施宏观调控的重要途径和基础 第一节第一节 商业银行的产生与发展商业银行的产生与发展 三、商业银行的地位三、商业银行的地位 2008年底总资产排名年底总资产排名100全球银行全球银行 欧洲欧洲49家家 亚太地区亚太地区 27家家 美洲美洲24家

8、家 入选最多的国家是美国，16家银行，其次是中国，10家银行 2014年总资产排名年总资产排名100全球银行全球银行 欧洲欧洲47家家 亚太地区亚太地区 35家家 美洲美洲18家家 入选最多的国家是中国，14家银行，其次是美国，10家银行 纵观财富纵观财富500强榜单变化，透析世界产业发展格局强榜单变化，透析世界产业发展格局 世界七大行业呈现两级世界七大行业呈现两级 梯队，能源、银行、保险位梯队，能源、银行、保险位 居前三居前三 能源和银行几乎是每个能源和银行几乎是每个 老牌资本主义国家重点发展老牌资本主义国家重点发展 的优势行业，世界这两大产的优势行业，世界这两大产 业的布局已被基本瓜分。受

9、业的布局已被基本瓜分。受 到金融危机影响，目前银行到金融危机影响，目前银行 业世界范围内存在萎缩态势，业世界范围内存在萎缩态势， 各发达国家的银行入榜企业各发达国家的银行入榜企业 数目和排名均在下降，而中数目和排名均在下降，而中 国的银行入榜企业数量和排国的银行入榜企业数量和排 名反而逆势上升，七家上榜。名反而逆势上升，七家上榜。 负债业务负债业务资产业务资产业务中间业务中间业务国际业务国际业务 自有资本自有资本 各种存款各种存款 长、短期借款长、短期借款 现金资产现金资产 贷款贷款 证券投资证券投资 担保和类似的或有负债担保和类似的或有负债 承诺承诺 与利率或汇率有关的或有项目与利率或汇率有

10、关的或有项目 国际负债业务国际负债业务 国际资产业务国际资产业务 国际中间业务国际中间业务 第二节第二节 商业银行业务内容和发展趋势商业银行业务内容和发展趋势 一、商业银行经营业务一览表一、商业银行经营业务一览表 商业银行业务多样化、综合化的趋势商业银行业务多样化、综合化的趋势 商业银行业务证券化的趋势商业银行业务证券化的趋势 商业银行管理电子化的趋势商业银行管理电子化的趋势 商业银行业务经营国际化的趋势商业银行业务经营国际化的趋势 第二节第二节 商业银行业务内容和发展趋势商业银行业务内容和发展趋势 二、二、 现代商业银行的发展趋势现代商业银行的发展趋势 财务管理对象财务管理对象 银行筹资引起

11、的财务活动银行筹资引起的财务活动 银行投资引起的财务活动银行投资引起的财务活动 银行经营引起的财务活动银行经营引起的财务活动 银行分配引起的财务活动银行分配引起的财务活动 一、一、 商业银行财务管理的含义商业银行财务管理的含义 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 财务管理的内容财务管理的内容 筹资管理筹资管理 投资管理投资管理 成本管理成本管理 利润管理利润管理 财务计划和财务分析财务计划和财务分析 风险管理风险管理 商业银行的重组与清算商业银行的重组与清算 利润最大化利润最大化 股东财

12、富最大化股东财富最大化 银行价值最大化银行价值最大化 二、财务管理的目标二、财务管理的目标 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 1、总体的目标、总体的目标 银行价值最大化具体内容包括：银行价值最大化具体内容包括： n 强调风险与报酬的均衡；强调风险与报酬的均衡； n 创造与股东之间的利益协调关系；创造与股东之间的利益协调关系； n 关心本银行职工利益，创造优美和谐的工作环境；关心本银行职工利益，创造优美和谐的工作环境； n 不断加强与债权人的联系，重大财务决策请债权人参加讨不断加强与债权人的联系，重大财务决策请债权人参加讨 论，培养可靠的资金供应者；论，培养

13、可靠的资金供应者； n 关心客户的利益，不断推出新产品来满足顾客的要求，以关心客户的利益，不断推出新产品来满足顾客的要求，以 便保持收入的长期稳定增长；便保持收入的长期稳定增长； n 讲求信誉，注意银行形象的宣传；讲求信誉，注意银行形象的宣传； n 关心政府政策的变化。关心政府政策的变化。 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 盈利性盈利性 安全性安全性 流动性流动性 使借贷资本在运动中尽可能地实现利润最大化。使借贷资本在运动中尽可能地实现利润最大化。 商业银行盈利商业银行盈利=银行业务收入银行业务收入银行业务支出银行业务支出 银行高负债经营，财务活动是建立在

14、货币时间价银行高负债经营，财务活动是建立在货币时间价 值基础上，其风险程度远远大于一般企业。要防值基础上，其风险程度远远大于一般企业。要防 御风险，减少资金损失，保全资产和负债。御风险，减少资金损失，保全资产和负债。 银行资产和负债在不损失价值的情况下能迅速转银行资产和负债在不损失价值的情况下能迅速转 换成现金，以便能应付客户提存及银行支付的需换成现金，以便能应付客户提存及银行支付的需 要。要。 2、银行财务管理具体目标、银行财务管理具体目标 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 三、财务管理的原则三、财务管理的原则 （建设银行为例）（建设银行为例） 1 1、科学管理原则、科学管理原则 2 2、统一管理原则、统一管理原则 3 3、审慎管理原则、审慎管理原则 4 4、规范原理原则、规范原理原则 第三节第三节 商业银行财务管理的含义、目标商业银行财务管理的含义、目标 股东大会股东大会 各种委员会各种委员会 总经理总经理 监事会监事会 董事会董事会 总稽核 各级分支行各级