高新企业认证解读

1、1 高新技术企业认定管理办法 解读 科技部火炬中心科技部火炬中心 20082008年年8 8月月 2 目录目录 l前言前言 l第一章第一章 概论概论 l第二章第二章 认定工作体系认定工作体系 l第三章第三章 认定条件认定条件 l第四章第四章 认定材料认定材料 l第五章第五章 认定与复审认定与复审 l第六章第六章 研究开发活动及费用的归集研究开发活动及费用的归集 3 前前 言言 l高新技术企业认定工作是一项关系到我国高新高新技术企业认定工作是一项关系到我国高新 技术企业发展和企业切身利益的政策性较强的技术企业发展和企业切身利益的政策性较强的 工作。为了使全国参与高新技术企业认定工作工作。为了使全

2、国参与高新技术企业认定工作 的管理人员充分理解新的认定工作内容和操作的管理人员充分理解新的认定工作内容和操作 规程，切实开展好高新技术企业认定工作，我规程，切实开展好高新技术企业认定工作，我 们编制了本篇讲义，供大家参考。们编制了本篇讲义，供大家参考。 4 前前 言言 l高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法（国科发火（国科发火2008 172号）号）,以下简称以下简称认定办法认定办法，经国务院批准，经国务院批准， 由科技部、财政部、税务总局于由科技部、财政部、税务总局于2008年年4月月14日日 联合发布。联合发布。 l国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域,以下简称

3、：以下简称： 重点领域重点领域。 l高新技术企业认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火（国科发火 2008362号）号） ，以下简称，以下简称工作指引工作指引，由科技，由科技 部、财政部、税务总局于部、财政部、税务总局于2008年年7月月8日联合发布。日联合发布。 5 第一章第一章 概概 论论 本章介绍：本章介绍： l我国高新技术企业认定工作的历史回顾我国高新技术企业认定工作的历史回顾 l新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 6 第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 l为适

4、应国内外科技经济发展的新趋势，迎接为适应国内外科技经济发展的新趋势，迎接 世界新技术革命的挑战，世界新技术革命的挑战，19851985年年3 3月月中共中共 中央关于科学技术体制改革的决定中央关于科学技术体制改革的决定提出我提出我 国的经济建设必须依靠科学技术、科学技术国的经济建设必须依靠科学技术、科学技术 工作必须面向经济建设的战略方针。工作必须面向经济建设的战略方针。 7 第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 l为加快新兴产业的发展，要在全国选择若干智为加快新兴产业的发展，要在全国选择若干智 力资源密集的地区，采取特殊政策，逐步形成力资源密集

5、的地区，采取特殊政策，逐步形成 具有不同特色的新兴产业开发区。具有不同特色的新兴产业开发区。 l为落实中央精神，国务院于为落实中央精神，国务院于9090年代初批准建立年代初批准建立 国家高新技术产业开发区，一大批科技人员纷国家高新技术产业开发区，一大批科技人员纷 纷进入高新区创办高新技术企业，纷进入高新区创办高新技术企业，并给予了一并给予了一 定的政策扶持定的政策扶持, ,由此拉开了我国由此拉开了我国高新技术企业高新技术企业 发展的序幕。发展的序幕。 8 第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 19911991年年由国务院授权开始国家高新区内高新由

6、国务院授权开始国家高新区内高新 技术企业的认定工作技术企业的认定工作（国发（国发199112199112号）号） 19961996年开始国家高新区外认定年开始国家高新区外认定关于国关于国 家高新技术开发区外高新技术企业认定工作家高新技术开发区外高新技术企业认定工作 有 关 执 行 规 定 的 通 知有 关 执 行 规 定 的 通 知 （ 国 科 发 火 字国 科 发 火 字 19960181996018号）号） 20002000年修订年修订国家高新技术开发区高新技术国家高新技术开发区高新技术 企业认定条件和办法企业认定条件和办法（国科发火字（国科发火字20002000 324324号）号） 9

7、 第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 截止截止20072007年底年底： 高新技术企业共高新技术企业共5604756047家，其中高新区内约家，其中高新区内约3234732347家家 科技经费支出总额科技经费支出总额4622.84622.8亿元，比上年增长亿元，比上年增长45.1 %45.1 % 研究开发经费支出研究开发经费支出1995.41995.4亿元，占全社会研究开发亿元，占全社会研究开发 经费支出的经费支出的54.5 %54.5 % 完成工业增加值完成工业增加值22109.922109.9亿元，占全国工业企业工业亿元，占全国工业企业工业

8、 增加值的增加值的20.6 %;20.6 %;实现利润实现利润6684.16684.1亿元亿元; ;上缴税额上缴税额 4851.44851.4亿元亿元; ;出口创汇出口创汇3683.53683.5亿美元亿美元 10 第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 l以上数字表明，我国的高新技术企业在经历以上数字表明，我国的高新技术企业在经历 了十几年的发展后，无论在数量上还是在质了十几年的发展后，无论在数量上还是在质 量上均取得了长足的进展量上均取得了长足的进展, , 对促进科技与经对促进科技与经 济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增济的结合、推动新兴产

9、业发展、实现经济增 长都起到了极为重要的作用。长都起到了极为重要的作用。 l高新技术企业已成为我国经济发展中最具有高新技术企业已成为我国经济发展中最具有 活力的产业大军活力的产业大军。 11 第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l胡锦涛总书记在胡锦涛总书记在2006年年1月召开的全国科学月召开的全国科学 技术大会上明确指出：技术大会上明确指出： “当今时代，人类社会步入了一个科技创新当今时代，人类社会步入了一个科技创新 不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结 构加快调整的重要时期。面对世界科技发展构加快调整的重要时期。面对世界科技发展 的大

10、势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只的大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只 有把科学技术真正置于优先发展的战略地位，有把科学技术真正置于优先发展的战略地位， 真抓实干，急起直追，才能把握先机，赢得真抓实干，急起直追，才能把握先机，赢得 发展的主动权。发展的主动权。” ” 12 第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l在党的十七大报告中又明确提出今后我国在党的十七大报告中又明确提出今后我国 发展的战略：发展的战略： “提高自主创新能力，建设创新型国家。提高自主创新能力，建设创新型国家。 这是国家发展战略的核心，是提高综合国这是国家发展战略的核心，是提高综合国 力的关键。要加快建立以企

11、业为主体、市力的关键。要加快建立以企业为主体、市 场为导向、产学研相结合的技术创新体系，场为导向、产学研相结合的技术创新体系， 引导和支持创新要素向企业集聚，促进科引导和支持创新要素向企业集聚，促进科 技成果向现实生产力转化。技成果向现实生产力转化。” 13 第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的 成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形 势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开 展科技研发活动的仅占展科技研

12、发活动的仅占25%25%，研究开发支出占企，研究开发支出占企 业销售收入的比重仅占业销售收入的比重仅占0.56%0.56%，大中型企业为，大中型企业为 0.76%0.76%，高新技术企业平均为，高新技术企业平均为2%2%；只有万分之三；只有万分之三 的企业拥有自主知识产权。的企业拥有自主知识产权。 l整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低， 创新能力明显不足创新能力明显不足。 14 第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l实践证明，自主创新能力是一个国家长远实践证明，自主创新能力是一个国家长远 发展的核心竞争力。自主创新能力是内生发展的

13、核心竞争力。自主创新能力是内生 的，核心技术是买不来的。在发展方式上，的，核心技术是买不来的。在发展方式上， 我们必须进行战略性调整，必须突出创新我们必须进行战略性调整，必须突出创新 能力建设。能力建设。 15 第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性 l改革开放改革开放30年来年来,企业已经逐步地成为了企业已经逐步地成为了 创新的主体创新的主体,从全国的技术交易中可以看从全国的技术交易中可以看 出。出。2007年全国实现技术合同年全国实现技术合同220868项，项， 成交金额成交金额2226亿元。亿元。 l2007年，全国共有各类技术卖方机构年，全国共有各类技术卖方机构 19614

14、家。其中，各类企业性质卖方机构家。其中，各类企业性质卖方机构 为为16902家，事业性质卖方机构为家，事业性质卖方机构为1745 家。企业已占技术卖方的家。企业已占技术卖方的92%，成交金，成交金 额已占总成交量的额已占总成交量的80%。 16 第三节第三节 新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 l总体目标总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，在建设创新型国家的战略指引下， 通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结 构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业 以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新

15、以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新 技术产业升级发展。技术产业升级发展。 l总体思路总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操通过进一步明确认定标准、规范操 作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好 高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正 落到实处。落到实处。 17 第三节第三节 新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 主要特点主要特点： l贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能 力为核心来认定高新技术企业，力为核心来认定高新技术企业，是新办法最

16、重要的是新办法最重要的 一个特点。一个特点。 l新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据， 避免了认定工作的随意性。避免了认定工作的随意性。 l新办法用新办法用国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域指导认指导认 定工作，避免了定工作，避免了高新技术产品目录高新技术产品目录的的局限性局限性。 18 第三节第三节 新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 主要特点主要特点： l新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研 发费用占销售收入的比例进行了发费用占销售收入的比例进行

17、了必要的调整。必要的调整。 l建立部门合作与政策协调的建立部门合作与政策协调的长效机制，长效机制，构建责权分明、构建责权分明、 监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企 业认定工作的一次重大改革。业认定工作的一次重大改革。 4.取消地域界限，不分区内区外，取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企统一认定高新技术企 业，业，实现了由区域政策向产业政策的转移。实现了由区域政策向产业政策的转移。 19 第二章第二章 认定工作体系认定工作体系 l本章介绍我国高新技术企业认定本章介绍我国高新技术企业认定 新的工作管理体系，重点是参与新的工作管理体

18、系，重点是参与 高新技术认定工作的有关部门、高新技术认定工作的有关部门、 机构和人员的工作职责和主要工机构和人员的工作职责和主要工 作内容作内容 20 第一节第一节 全国高新技术企业认定管理全国高新技术企业认定管理 工作领导小组工作领导小组 主要职责主要职责： （一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时 审议修订审议修订重点领域重点领域和和工作指引工作指引。 （二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协 调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。 （三

19、）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实 施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地 区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。 （四）审议（四）审议高新技术企业认定管理年度工作报告高新技术企业认定管理年度工作报告。 （五）发布（五）发布中国高新技术企业发展报告中国高新技术企业发展报告。 21 第二节第二节 领导小组办公室领导小组办公室 主要职责主要职责： （一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。 （二）提出（二）提出重点领

20、域重点领域和和工作指引工作指引的修订方案。的修订方案。 （三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告 （四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优 惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问 题题 的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领 导导 小组的决议。小组的决议。 22 第二节第二节 领导小组办公室领导小组办公室 主要职责主要职责： （五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（五）组建

21、专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。 （六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的 专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。 （七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专 家及中介机构实施备案管理。家及中介机构实施备案管理。 （八）负责（八）负责“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址： ）的建设和日常管理。）的建设和日常管理。 （九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（九）负责组织全国高企认定工

22、作的宣传、培训等事宜。 （十）承办领导小组交办的其他工作。（十）承办领导小组交办的其他工作。 23 第三节第三节 认定管理机构认定管理机构 主要工作：主要工作： （一）负责受理、审查和确定本地区企业提出的高企认定（一）负责受理、审查和确定本地区企业提出的高企认定( (复审复审) ) 申请，并统一报领导小组办公室备案。申请，并统一报领导小组办公室备案。 （二）负责本地区高企认定工作专家库的建立和维护，并将选用（二）负责本地区高企认定工作专家库的建立和维护，并将选用 的专家统一报领导小组办公室备案。的专家统一报领导小组办公室备案。 （三）对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关（三）对已

23、认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关 举报，并做出相应处理。举报，并做出相应处理。 （四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报领导（四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报领导 小组办公室研究处理。小组办公室研究处理。 （五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规（五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规 行为的中介机构和相关人员，经查实后在网上公告，且五行为的中介机构和相关人员，经查实后在网上公告，且五 年内不得参与高新技术企业认定工作。年内不得参与高新技术企业认定工作。 （六）向领导小组办公室提交本地区高新技术企业年度工作报告。（六）

24、向领导小组办公室提交本地区高新技术企业年度工作报告。 24 第四节第四节 专家专家 （一）专家条件（一）专家条件 （1 1）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。 （2 2）具有高级技术职称，并具有）具有高级技术职称，并具有重点领域重点领域内相关内相关 专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场 状况有较全面了解。状况有较全面了解。 （3 3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。 （4 4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术）了解国家科技、经济

25、及产业政策，熟悉高新技术 企业认定工作有关文件要求。企业认定工作有关文件要求。 25 第四节第四节 专家专家 （二）专家职责（二）专家职责 根据根据重点领域重点领域和和工作指工作指 引引的要求，运用专业技术领域方的要求，运用专业技术领域方 面的知识和经验，对企业申报的研面的知识和经验，对企业申报的研 究开发项目、高新技术产品（服务）究开发项目、高新技术产品（服务） 和自主知识产权情况进行审查，提和自主知识产权情况进行审查，提 出评价意见，作为认定机构对企业出评价意见，作为认定机构对企业 提出认定意见的重要依据。提出认定意见的重要依据。 26 第四节第四节 专家专家 （三）专家纪律（三）专家纪律

26、 l应按照应按照认定办法认定办法、工作指引工作指引和认定机构的要求，和认定机构的要求， 独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关 评价意见。评价意见。 l不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事 实不符的评价。实不符的评价。 l不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密， 不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审 结果。结果。 l不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企不得利用其特殊身

27、份和影响，采取非正常手段为申请企 业认定提供便利。业认定提供便利。 l不得收受申请企业给予的任何好处和利益。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。 27 第五节第五节 中介机构中介机构 （一）中介机构的条件（一）中介机构的条件 （1 1）具备独立执业资格，成立）具备独立执业资格，成立3 3年以上，近年以上，近3 3年年 内无不良记录。内无不良记录。 （2 2）财务中介机构承担认定工作当年的注册）财务中介机构承担认定工作当年的注册 会计师占职工总人数的比例不低于会计师占职工总人数的比例不低于20%20%， 年平均职工人数在年平均职工人数在2020人以上。人以上。 （3 3）熟悉高新技术企业认定工

28、作相关政策。）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。 28 第五节第五节 中介机构中介机构 （二）中介机构的职责（二）中介机构的职责 l主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、 高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计 并出具审计报告。并出具审计报告。 l参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身的背景参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身的背景 材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高 新技术企业认定工作。新技术企业认定工

29、作。 l中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应 据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将 取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。 29 第三章第三章 认定条件认定条件 l本章介绍新本章介绍新认定办法认定办法对高新技对高新技 术企业的定义，具体阐述符合哪些术企业的定义，具体阐述符合哪些 条件才能被认定为高新技术企业条件才能被认定为高新技术企业 30 第一节第一节 什么是高新技术企业什么是高新技术企业 l认定办法认定办法规定，高新技术企业是

30、在规定，高新技术企业是在 国家重点支持的高新技术领域内，持续国家重点支持的高新技术领域内，持续 进行研究开发与技术成果转化，形成企进行研究开发与技术成果转化，形成企 业核心自主知识产权，并以此为基础开业核心自主知识产权，并以此为基础开 展生产经营活动，在中国境内（不包括展生产经营活动，在中国境内（不包括 港、澳、台地区）注册一年以上的居民港、澳、台地区）注册一年以上的居民 企业。企业。 31 第二节第二节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件 （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的 企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、企业，近三年内

31、通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过并购等方式，或通过5 5年以上的独占许可方年以上的独占许可方 式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权自主知识产权。 （二）（二）企业的产品（服务）企业的产品（服务）应属于应属于国家重点支持国家重点支持 的高新技术领域的高新技术领域规定的范围。规定的范围。 （三）具有大学专科以上学历的（三）具有大学专科以上学历的科技人员科技人员占企业当年占企业当年 职工总数的职工总数的30%30%以上，其中研发人员占企业当以上，其中研发人员占企业当 年职工总数的年职工总数的10%10%以上。以上。 32 第二节第二

32、节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件 （四）企业持续进行了四）企业持续进行了研究开发活动研究开发活动，近三个会计，近三个会计 年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不 低于如下要求：最近一年销售收入低于如下要求：最近一年销售收入 小于小于5,0005,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于6%6% 5,000 5,000万元至万元至20,00020,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于4%4% 20,000 20,000万元以上的企业，不低于万元以上的企业，不低于3%3% 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额其中，企业

33、在中国境内发生的研究开发费用总额 占全部研究开发费用总额的比例不低于占全部研究开发费用总额的比例不低于60%60%。企业。企业 注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 33 第二节第二节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件 （五）（五）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业占企业 当年总收入的当年总收入的60%60%以上。以上。 （六）企业研究开发组织管理水平、（六）企业研究开发组织管理水平、 科技成果转化能力科技成果转化能力、 自主知识产权数量、自主知识产权数量、 销售与总资产成长性销售与总资产成长性 等指标符合等指

34、标符合工作指引工作指引的要求的要求 。 34 第四章第四章 认定材料认定材料 l本章介绍在申请高新技术企业认定时，企本章介绍在申请高新技术企业认定时，企 业需要准备哪些申请材料，其主要内容和业需要准备哪些申请材料，其主要内容和 用途是什么。用途是什么。 35 （一）高新技术企业认定申请书（一）高新技术企业认定申请书 （详见（详见工作指引工作指引附附2） l高新技术企业认定申请书高新技术企业认定申请书的电子版的电子版 可从可从“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网” （网址：（网址：）下载。）下载。 该申请书主要包括以下该申请书主要包括以下5个表格：个表格： 36 （一）高新技术

35、企业认定申请书（一）高新技术企业认定申请书 （详见（详见工作指引工作指引附附2） l企业基本信息表企业基本信息表 l企业研究开发项目情况表企业研究开发项目情况表 l上年度高新技术产品（服务）情况表上年度高新技术产品（服务）情况表 l 近近3年内获得的自主知识产权汇总表年内获得的自主知识产权汇总表 l企业年度研究开发费用结构明细表企业年度研究开发费用结构明细表 37 （二）企业营业执照副本、（二）企业营业执照副本、 税务登记证书税务登记证书 （复印件）（复印件） l企业的注册时间以营业执照副本为。企业的注册时间以营业执照副本为。 认定办法认定办法规定，注册时间一年以规定，注册时间一年以 上的企业

36、才能申请认定高新技术企业上的企业才能申请认定高新技术企业 ，否则不能申请认定高新技术企业。，否则不能申请认定高新技术企业。 l税务登记证书的登记号关系到企业所税务登记证书的登记号关系到企业所 得税的减免。得税的减免。 38 （三）专项审计报告（三）专项审计报告 l企业需选择有资质的中介机构，对其近企业需选择有资质的中介机构，对其近 三个会计年度研究开发费用和近一个会三个会计年度研究开发费用和近一个会 计年度高新技术产品（服务）收入进行计年度高新技术产品（服务）收入进行 专项审计。专项审计。 l中介机构应客观、公正地进行审计工作中介机构应客观、公正地进行审计工作 ，并出具相应的专项审计报告。，并

37、出具相应的专项审计报告。 39 （四）企业近三个会计年度的财务报表（四）企业近三个会计年度的财务报表 l企业财务报表（含资产负债表、利润及企业财务报表（含资产负债表、利润及 利润分配表、现金流量表，实际年限不利润分配表、现金流量表，实际年限不 足三年的按实际经营年限）主要用于评足三年的按实际经营年限）主要用于评 价企业的成长性，必须通过审计。已经价企业的成长性，必须通过审计。已经 通过年审的企业，可直接提供企业近三通过年审的企业，可直接提供企业近三 个会计年度的财务报表，无需再选择新个会计年度的财务报表，无需再选择新 的中介机构重新进行审计的中介机构重新进行审计。 40 （五）技术创新活动证明

38、材料（五）技术创新活动证明材料 l包括知识产权证书、独占许可协议、生产包括知识产权证书、独占许可协议、生产 批文，新产品或新技术证明（查新）材料、批文，新产品或新技术证明（查新）材料、 产品质量检验报告，省级（含计划单列市）产品质量检验报告，省级（含计划单列市） 以上科技计划立项证明，以及其他相关证以上科技计划立项证明，以及其他相关证 明材料。这五方面的材料，是认定高新技明材料。这五方面的材料，是认定高新技 术企业的重要依据。术企业的重要依据。 l企业上报的认定材料必须客观、准确、真企业上报的认定材料必须客观、准确、真 实，如发现存在虚假行为，将取消其高新实，如发现存在虚假行为，将取消其高新

39、技术企业认定资格。技术企业认定资格。 41 第五章第五章 认定与复审认定与复审 l本章介绍认定高新技术企业的工作程序；本章介绍认定高新技术企业的工作程序； 认定之后企业如何申请享受税收优惠政认定之后企业如何申请享受税收优惠政 策；高新技术企业证书期满时如何进行策；高新技术企业证书期满时如何进行 复审；以及对高新技术企业资格及其相复审；以及对高新技术企业资格及其相 关税收优惠政策落实产生争议时如何进关税收优惠政策落实产生争议时如何进 行复核。行复核。 42 第一节第一节 认定认定 l自我评价自我评价 l注册登记注册登记 l准备并提交认定材料准备并提交认定材料 l认定机构组织认定认定机构组织认定

40、l公示及颁发证书公示及颁发证书 l高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，高新技术企业资格自颁发证书之日起生效， 有效期为三年有效期为三年 43 第二节第二节 复审复审 l高新技术企业资格期满前三个月企业应提高新技术企业资格期满前三个月企业应提 出复审申请（复审申请书与出复审申请（复审申请书与工作指引工作指引 附附2 2相同），不提出复审申请或复审不合相同），不提出复审申请或复审不合 格的，其高新技术企业资格到期自动失效。格的，其高新技术企业资格到期自动失效。 l高新技术企业复审须提交近三个会计年度高新技术企业复审须提交近三个会计年度 开展研究开发等技术创新活动的报告，经开展研究开发等技术创新活

41、动的报告，经 中介机构出具的近三个会计年度企业研究中介机构出具的近三个会计年度企业研究 与开发费用等专项审计报告。与开发费用等专项审计报告。 44 第二节第二节 复审复审 l复审时应对照复审时应对照认定办法认定办法第十条进行审查，第十条进行审查， 重点审查第（四）款。对符合条件的企业，重点审查第（四）款。对符合条件的企业， 按照第十一条（四）款进行公示与备案，并按照第十一条（四）款进行公示与备案，并 由认定机构颁发由认定机构颁发“高新技术企业证书高新技术企业证书”。 l通过复审的高新技术企业资格自颁发通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新高新 技术企业证书技术企业证书”之日起有效期为三年。有效

42、之日起有效期为三年。有效 期满后，企业再次提出认定申请的，按初次期满后，企业再次提出认定申请的，按初次 申请办理。申请办理。 45 第三节第三节 申请享受税收优惠政策申请享受税收优惠政策 l认定（复审）合格的高新技术企业，自认定认定（复审）合格的高新技术企业，自认定 （复审）当年起可依照（复审）当年起可依照企业所得税法企业所得税法及其及其 实施条例实施条例、中华人民共和国税收征收管中华人民共和国税收征收管 理法理法、中华人民共和国税收征收管理法实中华人民共和国税收征收管理法实 施细则施细则等有关规定，可申请享受，减按等有关规定，可申请享受，减按15% 的税率征收企业所得税优惠政策。的税率征收企

43、业所得税优惠政策。 l未取得高新技术企业资格或不符合未取得高新技术企业资格或不符合税收征管税收征管 法法及其及其实施细则实施细则和和认定办法认定办法等有关等有关 规定条件的企业，不得享受税收优惠。规定条件的企业，不得享受税收优惠。 46 第四节第四节 复核复核 l对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实 产生争议的，凡属于产生争议的，凡属于认定办法认定办法第十四条、第第十四条、第 十五条情况的企业，按十五条情况的企业，按认定办法认定办法规定办理；规定办理； 对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即 采用企业

44、自认定前三个会计年度（企业实际经营采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营 不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日 的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总 额之比是否符合额之比是否符合认定办法认定办法第十条（四）款规第十条（四）款规 定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格 和享受税收优惠政策。和享受税收优惠政策。 47 第六章第六章 研究开发活动及费用归集研究开发活动及费用归集 l本章介绍什么是研究开发活动和本章介绍什么是研究开发活动和 研究开发项目；研究

45、开发费用包研究开发项目；研究开发费用包 括哪些内容；以及如何对研究开括哪些内容；以及如何对研究开 发费用进行归集发费用进行归集。 48 第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动定义定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新 知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技 术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动， 即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作 用，不包括企业从事的常规性升级或对某

46、项科研成果用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果 直接应用等活动。直接应用等活动。 包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技 术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产 品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。 49 第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 判断依据和方法判断依据和方法 （1）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界） 性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技性行业

47、协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新新 知识知识”、 “创造性运用科学技术新知识创造性运用科学技术新知识”或或“具有实具有实 质性改质性改 进的技术、产品和服务进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。等技术参数（标准）判断。 （2）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发 活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所 在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。 （3）目标或结果判定法（辅助标准）：）目标或结果判定法（辅助标准

48、）： 检查研发活动（项目）检查研发活动（项目） 的立项及预算报告，重点了解的立项及预算报告，重点了解 进行研发活动的目的（创进行研发活动的目的（创 新性）、计划投入资源（预新性）、计划投入资源（预 算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如 知识产权等形式的科技成果。知识产权等形式的科技成果。 50 第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 高技术服务业的企业高技术服务业的企业 l企业为支持其在高新技术服务业领域内企业为支持其在高新技术服务业领域内 开发新产品（服务）、采用新工艺等，开发新产品（服务）、采用新工艺等， 而在自然科学

49、和工程技术方面取得新知而在自然科学和工程技术方面取得新知 识或实质性改进的活动；或从事国家级识或实质性改进的活动；或从事国家级 科技计划列入的服务业关键技术项目的科技计划列入的服务业关键技术项目的 开发活动。判断标准与上款相同。开发活动。判断标准与上款相同。 51 第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 研究开发项目的确定研究开发项目的确定 l研究开发项目是指不重复的，具有独立研究开发项目是指不重复的，具有独立 时间、财务安排和人员配置的研究开发时间、财务安排和人员配置的研究开发 活动。活动。 l企业的研究开发费用应按照各研发项目企业的研究开发费用应按照各研发项目 为基本单位分别进

50、行测度并加总计算。为基本单位分别进行测度并加总计算。 52 第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算 （一）研究开发费用的内容包括：（一）研究开发费用的内容包括： l研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施 折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研 发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外 部研究开发费用支出等。部研究开发费用支出等。 l企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助 帐，认真

51、对每个研究开发项目进行费用登记，并以帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以 此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 53 第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算 （二）研究开发各项费用科目的归集范围（二）研究开发各项费用科目的归集范围 （1 1）人员人工）人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全从事研究开发活动人员（也称研发人员）全 年年 工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加 薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。薪、加班工资以及与其任职或者受雇

52、有关的其他支出。 （2 2）直接投入）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等企业为实施研究开发项目而购买的原材料等 相相 关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于 中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于 研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式 租入的固定资产发生的租赁费等。租入的固定资产发生的租赁费等。

53、 54 第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算 （3 3）折旧费用与长期待摊费用）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。生的长期待摊费用。 （4 4）设计费用）设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的

54、费用。 （5 5）装备调试费）装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所主要包括工装准备过程中研究开发活动所 发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产 和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模 批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工 程发生的费用不能计入。程发生的费用不能计入。 55 第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算 （6 6）无形资产摊销）无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括因

55、研究开发活动需要购入的专有技术（包括 专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等） 所发生的费用摊销。所发生的费用摊销。 （7 7）委托外部研究开发费用）委托外部研究开发费用 企业委托境内其他企业、大学、研企业委托境内其他企业、大学、研 究究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经 营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照营业务紧密相关）。

56、委托外部研究开发费用的发生金额应按照 独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用 发生额的发生额的8080计入研发费用总额。计入研发费用总额。 l独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市 场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费 用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采 纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的

57、指导原则。纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。 56 第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算 （8 8）其他费用）其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如为研究开发活动所发生的其他费用，如 办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发 保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用 的的 1010，另有规定的除外。，另有规定的除外。 （9 9）企业在中国境内发生的研究开发费用）企业在中国境内发生的研究开发费用 企业内部研企业内部研 究究 开发活动实际支出的全部费用与

58、委托境内的企业、大开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大 学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行 的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境 外外 机构完成的研究开发活动所发生的费用。机构完成的研究开发活动所发生的费用。 57 共性问题共性问题 1. 什么是独占许可什么是独占许可?其主要特征其主要特征？ 2. 参与高新技术企业认定工作的中介机构参与高新技术企业认定工作的中介机构 要要具备什么条件具备什么条件？ 3. 什么是什么是自主知识产权自主知识产权？ 4. 高新技术企业认定管理办法高

59、新技术企业认定管理办法中所指的中所指的 知识产权包括哪些内容？知识产权包括哪些内容？ 58 共性问题共性问题 5. 专利证书标明两个或两个以上专利证书标明两个或两个以上企业共有，企业共有， 是否能同时享受此专利？是否能同时享受此专利？ 6. 企业科技人员的范畴企业科技人员的范畴？ 7. 什么是高新技术产品（服务）收入什么是高新技术产品（服务）收入？ 8. 技术性收入的技术性收入的主要内容有何主要内容有何？ 59 共性问题共性问题 9. 申请高企是否必须符合认定标准的申请高企是否必须符合认定标准的 六个条件？六个条件？ 10. 对企业科技对企业科技成果转化能力成果转化能力评价指的是什么？评价指的

60、是什么？ 11. 对企业研究开发的组织管理水平评价对企业研究开发的组织管理水平评价 从从哪几个方面哪几个方面进行？进行？ 60 共性问题共性问题 12. 研究开发费用包括哪些内容研究开发费用包括哪些内容 ？ 13. 研究开发人员研究开发人员 的范畴？的范畴？ 14. 委托外部研究开发费用发生额的确定阶段委托外部研究开发费用发生额的确定阶段? 61 l高新技术企业认定内容咨询电话：高新技术企业认定内容咨询电话：l高新技术企业认定申报网络技术咨询电话：高新技术企业认定申报网络技术咨询电话：62 研究开发人员研究开发人员 l研究人员：企业主要参