项目的费用计划与控制

1、q 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述q 项目费用估算项目费用估算q 项目预算项目预算q 项目费用控制项目费用控制q 项目进度与费用控制项目进度与费用控制q 应用案例应用案例项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 项目费用计划是项目管理的项目费用计划是项目管理的重要方面重要方面。在传统的。在传统的项目项目管理管理中中, ,费用费用管理是和管理是和进度进度( (时间时间) )管理、管理、质质量管理量管理并重的并重的三大三大方面方面；在现代项目管理中在现代项目管理中, ,它它仍然是项目管理中的仍然是项目管理中的主要要素主要要素。q 项目项目的费用计划是项目费用控制的的费用计划是项

2、目费用控制的基础基础, ,因此项因此项目费用计划的目费用计划的质量质量，直接影响了项目直接影响了项目进行质量进行质量, ,费用计划的费用计划的执行情况执行情况也是考察也是考察项目项目经理经理绩效绩效的一的一个主要指标。个主要指标。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.1 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述 计划与控制计划与控制是管理是管理两大职能两大职能, ,也是也是两重要环节两重要环节。项目费用计划与控制是项目费用管理项目费用计划与控制是项目费用管理主要内容主要内容。 由项目定义知由项目定义知, ,项目是在项目是在资源和

3、时间资源和时间约束下约束下, ,为为完成某一独特完成某一独特产品产品或服务所做的一次性或服务所做的一次性努力努力。 项目资源约束项目资源约束, ,决定了要决定了要完成完成项目的项目的可交付成可交付成果果, ,在项目执行过程中就须对在项目执行过程中就须对资源消耗资源消耗, ,即即费用严费用严格管理格管理。项目费用。项目费用计划计划是在是在计划阶段计划阶段做的工作做的工作, ,项目项目费用控制费用控制则是在项目则是在项目执行过程执行过程中做的工作。中做的工作。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.1 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与

4、控制概述 项目费用项目费用计划内容计划内容包括确保在限定的预算内完成项目的包括确保在限定的预算内完成项目的资资源源计划计划过程、过程、成本估计成本估计过程、过程、成本成本预算预算过程过程; ; 项目费项目费用用控制内容控制内容包括包括成本变更控制、绩效测量、挣得值分析、成本变更控制、绩效测量、挣得值分析、补充计划编制、修正成本估算、更新预算、采取纠偏措补充计划编制、修正成本估算、更新预算、采取纠偏措施和完工估算施和完工估算等等( (见图见图4-1)4-1)。 据据PM-BOKPM-BOK手册手册, ,项目项目费用管理费用管理的的主要内容为主要内容为 : : (1) (1)资源计划过程资源计划过

5、程决定完成项目各项工作需要哪些资决定完成项目各项工作需要哪些资源源( (人人、设备、材料设备、材料) )以及每种资源的需要量。以及每种资源的需要量。 (2) (2)费用估计过程费用估计过程估计完成项目各工作所需每种资估计完成项目各工作所需每种资源源成本的近似值。成本的近似值。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.1 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述 据据PM-BOKPM-BOK手册手册, ,项目项目费用管理费用管理的的主要内容为主要内容为: : (1) (1)资源计划过程资源计划过程决定完成项目各项工作需要哪些资决定完成

6、项目各项工作需要哪些资源源( (人人、设备、材料设备、材料) )以及每种资源的需要量。以及每种资源的需要量。 (2) (2)费用估计过程费用估计过程估计完成项目各工作所需每种资估计完成项目各工作所需每种资源源成本的近似值。成本的近似值。 (3) (3)费用预算过程费用预算过程把估计总成本分配到各具体工作。把估计总成本分配到各具体工作。 (4) (4)费用控制过程费用控制过程控制项目预算的改变。其中的资源控制项目预算的改变。其中的资源计划过程在本书的计划过程在本书的前前章作了介绍章作了介绍, , 本章只介绍项目的本章只介绍项目的费费用估算、预算及控制过程。用估算、预算及控制过程。项目的费用计划与

7、控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.1 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.1 4.2.1 概述概述 费用估算费用估算是估计未完成项目各工作是估计未完成项目各工作所需资源所需资源费用的费用的近近似值似值。资源资源包括要获得项目目标所需要的各种包括要获得项目目标所需要的各种资源资源或需或需支出的各种支出的各种费用费用, ,如人力、原材料、管理费、差旅费等。如人力、原材料、管理费、差旅费等。 费用估算费用估算

8、时时, ,要考虑要考虑经济环境经济环境( (如通货膨胀如通货膨胀、税率、利税率、利 息率和汇率等息率和汇率等) )的的影响影响, ,并以此为并以此为基准基准对估算结果进行适对估算结果进行适当的当的修正修正。当费用估算涉及到重大。当费用估算涉及到重大不确定因素不确定因素时时, ,应设法应设法减小风险减小风险, ,并对余留的风险考虑适当的并对余留的风险考虑适当的应急备用金应急备用金。 费用估算费用估算有时还要对各个备选有时还要对各个备选方案的费用方案的费用进行估算进行估算, , 并将结果并将结果作为作为方案选择方案选择的的依据依据。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控

9、制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.1 4.2.1 概述概述 在这里在这里, ,要区分要区分费用估算费用估算与与项目报价项目报价两个概念之间的区两个概念之间的区别。当一个项目按合同进行时别。当一个项目按合同进行时, ,费用估算费用估算涉及的是对可能涉及的是对可能定量结果的估计定量结果的估计, ,即为提供即为提供产品或服务产品或服务, ,项目项目实施组织实施组织要要付出付出多少多少费用费用。而。而项目报价项目报价是一种是一种商业决策商业决策, ,即为完成项即为完成项目产品或服务目产品或服务, ,项目实施组织要项目实施组织要索取索取多少多少费用费用。 项目估算和报价

10、有时项目估算和报价有时相吻合相吻合, ,有时却存在一有时却存在一定定偏差偏差, ,甚至甚至报价报价会会低于低于项目项目估算估算, ,这往往都是出自项目实施组织的一这往往都是出自项目实施组织的一种种商业策略商业策略。但有一点是确定的。但有一点是确定的项目的项目的费用估算费用估算是是进行选择进行选择项目报价项目报价的主要的主要基准基准。框架如图。框架如图4-24-2所示。所示。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.1 4.2.1 概述概述 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划

11、与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.2 4.2.2 费用估算的内容费用估算的内容 项目的项目的费用估算费用估算应是从应是从项目建议书项目建议书开始的开始的, ,在承包商或项在承包商或项目团队制订项目建议书时就要目团队制订项目建议书时就要估计项目费用估计项目费用。项目费用。项目费用估算首先需分解项目的各种估算首先需分解项目的各种费用项目费用项目, ,包括包括: :(1)(1)劳动力劳动力。涉及的各类人员。涉及的各类人员, ,如设计、管理或程序员等。如设计、管理或程序员等。(2)(2)原材料原材料。需采购的各种原材料费用。需采购的各种原材料费用, ,如水泥等建筑

12、材料、如水泥等建筑材料、木料、食品、计算机或者软件包等。木料、食品、计算机或者软件包等。(3)(3)分包商和顾问分包商和顾问。缺少某项专门技术或没完成某项目任。缺少某项专门技术或没完成某项目任务务的资源时的资源时，他们可雇佣分包商和顾问执行这些任务。比他们可雇佣分包商和顾问执行这些任务。比如编制培训手册、编制软件等。如编制培训手册、编制软件等。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.2 4.2.2 费用估算的内容费用估算的内容 (4) 租用设备和工具租用设备和工具。如设备使用。如设备使用少少, 则购

13、买就显然不划则购买就显然不划算。可用租借或租赁。算。可用租借或租赁。 (5) 差旅费差旅费。 此外此外, 还应准备一定量的还应准备一定量的意外开支准备金意外开支准备金。如有遗漏的。如有遗漏的项目、原材料和人工的价格上涨等。项目、原材料和人工的价格上涨等。 还还需借助需借助一一些工具些工具, 如如工作分解结构工作分解结构(WBS)、资源分解资源分解结构结构 (RBS) 、进度计划进度计划等来初定项目所需等来初定项目所需资源数量资源数量等等,作作为项目估算的为项目估算的输人变量输人变量,以得到项目费用的以得到项目费用的估算估算。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项

14、目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入 1. 1. 工作分解结构工作分解结构 (WBS) WBS 是项目管理的一项是项目管理的一项基础性工作基础性工作。应用。应用 WBS 控制项控制项目可按目可按三个阶段三个阶段进行进行 : 第一阶段第一阶段是在确定是在确定责任和预算责任和预算的的同时建立编码同时建立编码；第二阶段第二阶段是报告是报告投资和进度投资和进度; 第三阶段第三阶段是是调整调整时间和预算时间和预算。 (1) 编码、责任和预算的建立编码、责任和预算的建立。WBS一般可从项目网络图一般可从项目网络图中导出。实际上中导出。

15、实际上,网络图和网络图和WBS是是同时建立同时建立的。最初的。最初制订制订项目轮廓和有关概念项目轮廓和有关概念的人的人, 应把工作做到应把工作做到直接制订直接制订WBS的的阶段为止。阶段为止。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入 1. 1. 工作分解结构工作分解结构 (WBS) 在正常情况下在正常情况下, 各项各项工作将按逻辑归类工作将按逻辑归类。用。用编码系统编码系统为逻为逻辑分类中的各个元素配置数字。辑分类中的各个元素配置数字。 (2) 投资和进度报

16、告投资和进度报告。WBS 在业务方面的运用是报告投资在业务方面的运用是报告投资和进度和进度, 也是项目也是项目控制的重要手段控制的重要手段。WBS 可与可与项目的项目的财财务系统务系统和和控制系统控制系统相相结合结合, 对项目的投资和进度进行对项目的投资和进度进行追踪追踪和报告和报告, 收集项目实施过程中的各种精确的收集项目实施过程中的各种精确的信息信息, 获得当获得当前进度的前进度的实际费用实际费用, 及时对预算进行及时对预算进行修正修正。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用

17、估算的输入费用估算的输入 1. 1. 工作分解结构工作分解结构 (WBS) (3) 调整时间和预算调整时间和预算。常存在的问题就是。常存在的问题就是编码不一致编码不一致, 这这就造成了就造成了解释预算解释预算与与实际支出实际支出的差异时的的差异时的困难困难 , 因形成这因形成这种差异的原因是非常微妙和复杂的。如果项目中使用统种差异的原因是非常微妙和复杂的。如果项目中使用统一的编码一的编码, 则有助于这种问题的解决。则有助于这种问题的解决。 2. 2. 资源需求资源需求 这这是项目是项目估算的基础估算的基础,项目项目估算的结果估算的结果就是取决于项目就是取决于项目的的资源需求量资源需求量和和资源

18、单价资源单价两个两个因素因素。资源需求的。资源需求的种类种类和和数量数量及其及其单价单价 , 决定的项目的决定的项目的费用估算值费用估算值。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入 2. 2. 资源需求资源需求 这这是项目是项目资源计划资源计划过程的过程的输出成果输出成果。资源需求包括项。资源需求包括项目目所需的资源种类所需的资源种类（人力、设备、材料和资金等人力、设备、材料和资金等) 和数量。和数量。 资源需求资源需求 的的生成生成也是基于项目的也是基于项

19、目的WBS, 在项目的基本工在项目的基本工作单元作单元资源需求估计资源需求估计的基本上逐层汇总得到的。的基本上逐层汇总得到的。 要要充分充分利用项目团队及其所在企业利用项目团队及其所在企业已完成已完成项目的历史项目的历史统统计数据计数据某估计单位工作的某估计单位工作的资源消耗资源消耗。 要考虑到要考虑到备选或替备选或替代代方案方案的的资源需求资源需求。目的是通过比较。目的是通过比较要找出项目利益相关者要找出项目利益相关者最满意最满意的项目的项目实施方案实施方案。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.

20、3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入 2. 2. 资源需求资源需求 实际资源占用实际资源占用与与资源利用效率资源利用效率有很大关系。有很大关系。资源资源在整个项目进程在整个项目进程中中配置越均匀配置越均匀 (一致一致), 资源利用效率就越高资源利用效率就越高, 由于由于资源闲置率较低资源闲置率较低,所所以以资资源源实际需求量就会越低实际需求量就会越低,实际成本就会下降实际成本就会下降。如图。如图4-3。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制资源使用分布基本均匀资源使用分布基本均匀(一致一致)资源使用分布不均匀资源使用分布不均匀(不一致

21、不一致)q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入 2. 2. 资源需求资源需求 图图4-3a和和图图4-3b是为完成同样的项目任务而是为完成同样的项目任务而消耗的资消耗的资源分布图源分布图。因因项目进度安排不同项目进度安排不同,所以所以资源消耗分布不同资源消耗分布不同。在两个图中在两个图中,资源实际消耗资源实际消耗 (实线下面积实线下面积) 相同相同,但但因因资源使资源使用分布均匀程度不同用分布均匀程度不同,资资源源的的实际占用有很大差异实际占用有很大差异。 在图在图4-3a中中,因因资源使用分布较为资源使用分布较为均匀均匀,则则资源实际资源实

22、际占用占用较低较低, 相应的相应的成本就较低成本就较低; 而在图而在图 43b 中中 , 由于资源使用分布由于资源使用分布不均匀不均匀 , 且资源实际且资源实际占用较高占用较高 , 相应的相应的成成本就较高本就较高。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入3. 3. 资源单价资源单价 单价获得可通过单价获得可通过市场调查市场调查,了解各类资源单价了解各类资源单价 (如工资如工资率率,设备设备购买价、折旧费率或租赁、使用费率购买价、折旧费率或租赁、使用费率,

23、材料价材料价,利利息率等息率等) 。因因地域不同地域不同, 资源单价资源单价在区域之间就可能存在在区域之间就可能存在差异差异, 对对跨区域跨区域项目项目, 在资源单价可能在资源单价可能不一致不一致, 不利于不利于项目项目绩效的评比绩效的评比。解决方法可考虑用。解决方法可考虑用平均价格平均价格或或加权平均价加权平均价格格, 来作为整个项目来作为整个项目资源的单价的基准资源的单价的基准。 另外另外,还要分析价格还要分析价格市场变化特性市场变化特性,如在项目执行期是上如在项目执行期是上扬还是下降等扬还是下降等,降低降低项目的项目的市场价格风险市场价格风险。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制

24、概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入4. 4. 工作历时估算工作历时估算 时间是指完成该项工作所需要的时间是指完成该项工作所需要的持续时间持续时间。人工、设人工、设备和资金备和资金的的使用成本使用成本都与都与时间时间有关。在估算项目各工作有关。在估算项目各工作单元消耗的单元消耗的资源成本资源成本时时,要要先估算先估算与这些资源使用或占用与这些资源使用或占用有关的工作有关的工作持续持续 时间时间。1）项目项目人工费人工费 =人工的日人工的日(或小时或小时)工资率工资率人工人工需求量需求量 人工人工需

25、求量需求量通常用通常用工日工日(或时或时) 数数来表示。来表示。 项目某项目某工作单元工作单元(工作工作)人工人工需求量需求量 = 该工作单元该工作单元每天需求人每天需求人数数该工作单元的该工作单元的持续时间持续时间。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入4. 4. 工作历时估算工作历时估算 2 2）项目项目设备使用费设备使用费= =设备使用设备使用时间时间 相应设备相应设备使使用费率用费率 自有设备自有设备:使用费率主要构成是设备使用费率主要构成是设备折

26、旧折旧和和运行费用运行费用; ; 租赁设备租赁设备: :使用费率主要构成是设备使用费率主要构成是设备租赁费租赁费和和运行费用运行费用。 设备设备使用时间使用时间取决于需要设备的工作单元的取决于需要设备的工作单元的持续时持续时间。间。3 3）资金使用成本资金使用成本是利息是利息, ,有两个有两个决定决定要素要素: :本金和时间本金和时间 显然显然, ,项目执行过程中项目执行过程中, ,资金占用的时间越长资金占用的时间越长, ,则支付利则支付利息就越多息就越多, ,相应的成本也就越高。相应的成本也就越高。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4

27、.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入4. 4. 工作历时估算工作历时估算 可见可见, ,项目的工作历时时间是项目费用估算的要素之一。项目的工作历时时间是项目费用估算的要素之一。一般地一般地, ,工作历时时间估算方法有工作历时时间估算方法有: :(1)(1)经验类比法经验类比法。据已完类似工作需要的持续时间来估算本。据已完类似工作需要的持续时间来估算本项工作的持续时间。项工作的持续时间。(2)(2)专家建议法专家建议法。由由经验的专家分析项目的各项工作经验的专家分析项目的各项工作, ,给出各给出各项工作持续时间的项工作持续时间的乐观估计乐观估计O

28、O、悲观估计悲观估计P P和和最可能时间最可能时间的估计的估计M M。然后然后得得各项工作持续时间的各项工作持续时间的估计值估计值T T。 T=（0+4M+P）/6项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入4. 4. 工作历时估算工作历时估算 (3)(3)德尔菲德尔菲( (Delphi)Delphi)法法。是一是一种种利用和开发利用和开发群体专家知识群体专家知识的技术。过程是的技术。过程是： 第一轮第一轮：向专家向专家介绍项目介绍项目和需估算工作单元和需估算工

29、作单元, ,请专家每人请专家每人给出给出最好估计最好估计, ,其结果以其结果以列表和直方图列表和直方图形式反馈。形式反馈。 第二轮第二轮：给出给出估计估计与平均值相差大的人各自讲述自己的与平均值相差大的人各自讲述自己的理由理由, ,然后进行下次然后进行下次预测预测, ,得到新结果。得到新结果。 第三轮第三轮：依次类推依次类推, ,直到推测直到推测结果集中结果集中程度满意时止。程度满意时止。 此时此时, ,专家群体专家群体估算结果的均值估算结果的均值就是我们所要就是我们所要结果结果。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项

30、目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入4. 4. 工作历时估算工作历时估算 (3)(3)德尔菲德尔菲( (Delphi)Delphi)法法。 (4)(4)工时定额法工时定额法。工时定额工时定额是指规定的完成是指规定的完成单位单位工作量工作量所需所需时间时间, ,或在或在单位时间单位时间内完成的内完成的工作量工作量。 对于常规项目对于常规项目, ,可基于可基于历史数据历史数据编制各类工作编制各类工作的工时定额。利用的工时定额。利用工时定额工时定额和项目各项工作单元和项目各项工作单元的的工作量工作量, ,就可估算出工作就可估算出工作持续时间持续时间。项目的费用计划与控制概

31、述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入5. 5. 历史信息历史信息 项目团队和其所在企业或其他组织已完成的项目团队和其所在企业或其他组织已完成的类似项目类似项目的的历史记录历史记录, ,以及资源市场价格的以及资源市场价格的历史数据历史数据, ,都可以作为都可以作为费用估算的参考信息费用估算的参考信息前者前者为当前项目的工作分解结为当前项目的工作分解结构、各工作单元的资源消耗估计、各工作单元的持续时构、各工作单元的资源消耗估计、各工作单元的持续时间估计提供了参考依据。间估计提供了

32、参考依据。后者后者为分析判断当前项目所需为分析判断当前项目所需资源的市场价格及其走势提供参考依据。资源的市场价格及其走势提供参考依据。 一般可用一般可用移动平均移动平均或或加权移动平均加权移动平均的时间序列方法预的时间序列方法预测项目执行期内的测项目执行期内的资源价格资源价格。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入5. 5. 历史信息历史信息 为简化为简化, ,也可据近年价格变化估计各类资源的也可据近年价格变化估计各类资源的年均变化年均变化幅度幅度f f。

33、f=0f=0, ,表示价格表示价格不变不变; ;f f0 0, ,表示价格表示价格均匀上升均匀上升; ; f f0 0, ,表示价格均匀下降。表示价格均匀下降。 设某建设项目的建设期为设某建设项目的建设期为n n年年, ,预计明年开工预计明年开工, ,该项目该项目所需第所需第i i种资源的当年种资源的当年价格价格为为P Pi0i0, ,建设期内第建设期内第t t年需该类资年需该类资源源数量数量为为Q Qitit根据历史信息分析根据历史信息分析, ,得知该类资源的年均变化得知该类资源的年均变化幅度为幅度为f f。则该项目需该类资源的估算成本则该项目需该类资源的估算成本C Ci i为为: :项目的

34、费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制tiontitifPQC)1 (1q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.3 4.2.3 费用估算的输入费用估算的输入5. 5. 历史信息历史信息6. 6. 账目表账目表 账目表表明了项目的账目表表明了项目的费用构成费用构成框架框架, ,也是项目执行过程也是项目执行过程中进行中进行费用记录和控制费用记录和控制的框架。的框架。 4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 仅是一种近似值的估计仅是一种近似值的估计, ,更多地是基于一种历史信息对更多地是基于一种历史信息对项目当前或将来的项目

35、当前或将来的费用支出的预计费用支出的预计。常用的方法有。常用的方法有类比类比估算法、参数模型法估算法、参数模型法和和自下而上的估算自下而上的估算。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 1. 1. 类比估算法类比估算法 类比估算法类比估算法 ( (也称自上而下估算法也称自上而下估算法) )就是指利用以前就是指利用以前已完成的已完成的类似项目的类似项目的实际费用实际费用估算当前项目费用的方法。估算当前项目费用的方法。 这种方法这种方法简便易行简便

36、易行, ,是经常使用的进行是经常使用的进行粗略估算粗略估算的方的方法之一法之一, ,但不足之处就是精度取决于被估算的项目与以前但不足之处就是精度取决于被估算的项目与以前项目的项目的相似程度相似程度、相距时间相距时间和和地点地点远近远近, ,需有较详细的同需有较详细的同类项目历史信息。类项目历史信息。 估算时要求专家针对类似项目和当前项目交付成果的估算时要求专家针对类似项目和当前项目交付成果的差异差异、相距、相距时间时间和和距离距离对估算费用加以修正和调整。对估算费用加以修正和调整。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项

37、目费用估算 4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 1. 1. 类比估算法类比估算法 对于建设项目对于建设项目, ,项目交付成果的差异可能是建筑结构上项目交付成果的差异可能是建筑结构上的差异、建筑装饰材料的差异和建筑的差异、建筑装饰材料的差异和建筑规模的差异规模的差异等。这等。这类差异对估算费用的影响可通过类差异对估算费用的影响可通过估算差异估算差异部分的费用来部分的费用来修正。修正。 项目的项目的时间、地点时间、地点不同不同都会导致所需相同都会导致所需相同资资源源价格价格由由于时间、地点的不同而有所于时间、地点的不同而有所不同不同。这种价格不同对估算。这种价格不同对

38、估算费用的影响可利用费用的影响可利用价格调整系数价格调整系数来来修正修正。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 1. 1. 类比估算法类比估算法 例例4-14-1 某公司拟在其分公司某公司拟在其分公司甲甲地建办公楼一座。该公司地建办公楼一座。该公司3 3年前曾在年前曾在公司总部公司总部乙地乙地建成相似办公楼一座。建成相似办公楼一座。乙地乙地办公楼实际造价为办公楼实际造价为48004800万万元。两座办公楼除室内地面装饰元。两座办公楼除室内地面装

39、饰地砖不同地砖不同外外, ,建筑结构、面积和建筑建筑结构、面积和建筑材料均相同材料均相同。甲地甲地拟建办公楼的建筑面积为拟建办公楼的建筑面积为80008000m2, m2, 地面全部铺地面全部铺 500500mmmm500mm500mm豪华型防滑瓷砖豪华型防滑瓷砖, ,每平方米每平方米260260元元。乙地办公楼室内地。乙地办公楼室内地面铺的是印度红大理石地面砖面铺的是印度红大理石地面砖, ,每平方米每平方米380380元元。 另外另外,3,3年来人工平均工资率上涨年来人工平均工资率上涨10%10%, ,其他资源的价格和费率均未其他资源的价格和费率均未变。在乙地办公楼的全部实际造价中变。在乙地

40、办公楼的全部实际造价中, ,人工费占人工费占20%20%。根据上述资料。根据上述资料, ,用类比法估算甲地拟建办公楼的费用。用类比法估算甲地拟建办公楼的费用。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制2mq 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 1. 1. 类比估算法类比估算法 例例4-14-1 甲地拟建办公楼的费用为甲地拟建办公楼的费用为 : : C= C= 类似项目类似项目实际成本实际成本 + + 价格价格调整调整修正值修正值 + + 交付成果交付成果差异修正值差异修正值 =48000

41、0000+48000000 =480000000+48000000Ox20%x(1+10%)+8000Ox20%x(1+10%)+8000(260-380)(260-380) =57600000( =57600000( 元元 )=5760( )=5760( 万元万元 ) )2. 2. 参数模型法参数模型法 即即指据项目可交付成果的特征计量参数指据项目可交付成果的特征计量参数( (如电力项目成如电力项目成果的果的 千伏安千伏安,公路项目成果的公路项目成果的 公里公里,民用建筑项目成民用建筑项目成果的果的 平方米平方米 等等),),通过通过估算模型估算模型来估算费用的方法。来估算费用的方法。 项目

42、的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 2 2. . 参数模型参数模型法法 该该模型可能是简单模型模型可能是简单模型, ,如每千伏安成本、每公里成如每千伏安成本、每公里成本、每平方米成本等本、每平方米成本等, ,也可能是相对复杂的理论或经验模也可能是相对复杂的理论或经验模型。估算费用的精度取决于参数的型。估算费用的精度取决于参数的计量精度、历史数计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。据的准确程度以及估算模型的科学程度。 例例4-24-

43、2 某化工企业二期扩建项目某化工企业二期扩建项目, ,据经验得知据经验得知, ,该类该类项目的费用估算参数模型为项目的费用估算参数模型为: : C=E(1+f1C=E(1+f1 1+f21+f2 2)+I2)+I项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 2 2. . 参数模型参数模型法法 C=E(1+f1C=E(1+f1 1+f21+f2 2)+I2)+I 式中：式中：C C项目估算费用项目估算费用; ;E E设备采购费用设备采购费用; ;11项

44、目建筑施工项目建筑施工费用占设备费的比例费用占设备费的比例; ;22项目设备安装费用占设备费的比例项目设备安装费用占设备费的比例 ; ; I I项目其他费用估算值项目其他费用估算值( (包括管理费、不可预见费等包括管理费、不可预见费等);); f1 f1项目建筑施工费的综合调整系数项目建筑施工费的综合调整系数; ; f2 f2项目项目设备安装费的综合调整系数设备安装费的综合调整系数。 现经市场调研现经市场调研, ,已知该项目的已知该项目的设备采购费用设备采购费用为为E=E=20002000万元万元, ,建筑建筑施工费用占设备费的施工费用占设备费的1=1=20%20%, ,设备安装费用占设备费的

45、设备安装费用占设备费的2=2=15%15%, ,建建筑施工与设备安装费的综合调整系数均为筑施工与设备安装费的综合调整系数均为f1=f2=f1=f2=1.11.1, ,该项目的其他该项目的其他费用估计为费用估计为I=I=100100万元万元。试试用参数模型估计该扩建项目的用参数模型估计该扩建项目的估算费用估算费用。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术解解：该扩建目的估算费用为该扩建目的估算费用为: :C=2000(1+1.1C=2000(1+1.

46、120%+1.l20%+1.l15%)+100=2870(15%)+100=2870(万元万元) ) 3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算法 是指据项目是指据项目, ,先估算先估算WBSWBS底层底层各基本工作单元的各基本工作单元的费用费用, ,然后逐层汇然后逐层汇总总, ,最后得到项目最后得到项目总费用估算值总费用估算值的方法。的方法。 在估算各工作单元费用时在估算各工作单元费用时, , 要先估算各工作单元的要先估算各工作单元的资资源源消耗量消耗量, , 再用各种资源的消耗量乘以相应的再用各种资源的消耗量乘以相应的资源单位成本资源单位成本( (或价格或价格) )得到各种得到各种资源消耗

47、资源消耗费用费用, ,然后再汇总得到工作单元的然后再汇总得到工作单元的总费用总费用; ;最后再按最后再按WBSWBS将各将各工作单元的费用逐层汇总得到项三目层的工作单元的费用逐层汇总得到项三目层的总费用估算值总费用估算值。 该该方法精度相对较高方法精度相对较高, ,但当项但当项目目构成复杂构成复杂、WBSWBS的基本工作单元的基本工作单元划分较小时划分较小时, ,估算过程工作量会较大估算过程工作量会较大, ,相应相应的的估算工作费用也较高。估算工作费用也较高。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4

48、 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算法 该该法要求估算人员掌握较法要求估算人员掌握较为详细的项目所消耗为详细的项目所消耗资源资源的的单位成本单位成本( (或价格或价格) )的信息。的信息。 图图4-44-4和图和图4-54-5给出了一个给出了一个建筑项目的建筑项目的自下而上费用自下而上费用估算过程。估算过程。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算方法和技术费用估算方法和技术 3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算

49、法 现用某系统开发项目费用现用某系统开发项目费用估算过程进一步说明估算过程进一步说明自下而自下而上的费用估算方法上的费用估算方法。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算法 图图4-64-6是该项目是该项目WBSWBS上两层上两层, ,表表4-14-1是该项目是该项目WBSWBS上两层上两层的的表格表格表示形式表示形式, , 表表4-34-3是该项目按是该项目按WBSWBS展开的展开的各项工作的资源各项工作

50、的资源消耗数量消耗数量及及费用估算表费用估算表。由表。由表4-24-2可以看出自下而上项目可以看出自下而上项目费用估算全过程。费用估算全过程。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算方法和技术费用估算方法和技术 3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算法 图图4-64-6是该项目是该项目WBSWBS上两层上两层, ,表表4-14-1是该是该项目项目WBSWBS上两层上两层的表格表示形式的表格表示形式, , 表表4-34-3是该项目按是该项目按 WBS WBS 展开的展开的各项

51、工作的资源消耗数量各项工作的资源消耗数量及费用估算表。由表及费用估算表。由表4-24-2可以看出自下而上项目可以看出自下而上项目费用估算全过程。费用估算全过程。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算方法和技术费用估算方法和技术 3.3.自下而上费用估算法自下而上费用估算法 图图4-64-6是该项目是该项目WBSWBS上两层上两层, ,表表4-14-1是该项目是该项目WBSWBS上两层上两层的表格表示形式的表格表示形式, , 表表4-24-2是该项目按是该项目按 WBS WBS

52、 展开的展开的各项工作的资源各项工作的资源消耗数量消耗数量及及费用费用估算表。由估算表。由表表4-24-2可以看出自下而上项目可以看出自下而上项目费用估算全过程。费用估算全过程。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算4.2.4 4.2.4 费用估算的方法和技术费用估算的方法和技术 4.4.计算机工具计算机工具 是指利用项目费用估算软件估算费用的方法。现在的许多项目管是指利用项目费用估算软件估算费用的方法。现在的许多项目管理软件和企业资源计划系统理软件和企业资源计划系统 (ERP) (ERP) 软件都有相应的

53、费用估算功能软件都有相应的费用估算功能, , 也有许多建筑施工项目的也有许多建筑施工项目的费用估算软件费用估算软件。 总之总之, ,不论用哪种方法不论用哪种方法估算项目费用估算项目费用, , 都是在项目前期对项目都是在项目前期对项目费用费用的预计的预计。由于在项目前期对项目细节信息掌握不完整。由于在项目前期对项目细节信息掌握不完整, ,项目本身的项目本身的复复杂性杂性、生产执行过、生产执行过程程的的一次性一次性, ,及相关市场的及相关市场的多变性多变性等原因等原因, ,导致项导致项目的可交付成果、项目所包含的工作内容、项目的资源需求和市场目的可交付成果、项目所包含的工作内容、项目的资源需求和市

54、场价格等都存在许多价格等都存在许多不确定因素不确定因素, ,因此项目费用估算因此项目费用估算不可能非常准确不可能非常准确。 因此因此, ,在项目费用估算中要充分考虑到这些在项目费用估算中要充分考虑到这些风险风险, ,采取相应的措施。采取相应的措施。如在建设项目中如在建设项目中, ,常通过在费用估算中加入项目常通过在费用估算中加入项目预备费预备费来降低风险。来降低风险。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4.2.5 5 费用估算的结果费用估算的结果 估算的结果除了获得项目估算的结果除了获得项目费用

55、的估算值费用的估算值之外之外, ,还要有一还要有一系列的系列的辅助文档辅助文档, ,来补充说明项目费用估算的详细依据或来补充说明项目费用估算的详细依据或采用的方法和模型采用的方法和模型, ,甚至结果的精度等。甚至结果的精度等。 (1)(1)费用估算值费用估算值。一般用。一般用货币单位货币单位来表示来表示, ,如如人人民币、民币、美元、日元等。但有时为了便于比较美元、日元等。但有时为了便于比较, ,也用也用实物量单位实物量单位来来分别表示各类资源的估计消耗量分别表示各类资源的估计消耗量, ,如人工消耗的如人工消耗的工日数工日数, , 设备消耗的设备消耗的台班数台班数( (一台设备一个班次为一个台

56、班一台设备一个班次为一个台班) )或材或材料消耗的料消耗的吨、米吨、米等。等。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4.2.5 5 费用估算的结果费用估算的结果 (2) (2) 详细依据详细依据。在此要说明项目费用估算的依据。在此要说明项目费用估算的依据, ,以便于以便于与项目的利益相关者沟通。费用估算的详细依据包括与项目的利益相关者沟通。费用估算的详细依据包括: : 1) 1) 估算估算工作范围工作范围的描述。它常由的描述。它常由WBSWBS的参考资料中获得的参考资料中获得; ; 2) 2) 估算

57、估算依据和方法依据和方法的说明的说明, ,即估算是如何编制的即估算是如何编制的; ; 3) 3) 估算过程中所作估算过程中所作假定假定的说明的说明; ; 4) 4) 估算结果的估算结果的精度范围精度范围。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4.2.5 5 项目预算项目预算 也称项目也称项目费用计划费用计划, ,其目的就是在费用其目的就是在费用估算的基础估算的基础上上, ,将估算的项目费用基于将估算的项目费用基于WBSWBS分配到分配到每一项具体的每一项具体的工作工作上上, ,作为衡量项目作为衡量项

58、目执行执行情况和情况和控制费用控制费用的基准之一。项目预的基准之一。项目预算的框架如图算的框架如图4-74-7所所示。示。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.2.4.2.5 5 项目预算项目预算 项目预算过程实际上包括项目预算过程实际上包括两个步骤两个步骤: : 首先首先根据项目的根据项目的费用估算费用估算将其分摊到项目工作分解结将其分摊到项目工作分解结构构(WBS)(WBS)中的各个中的各个工作包工作包; ; 第二步第二步, ,在整个工作包期间进行每个工作包的在整个工作包期间进行每个工作包的预算分

59、配预算分配, ,这样就可以在任何地点和时间准确地确定预算支出是多这样就可以在任何地点和时间准确地确定预算支出是多少。少。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.3.14.3.1 费用预算的输费用预算的输入入 1.1.费用估算费用估算 用上节估算结果用上节估算结果, ,作项目各基本工作包费用分配基础。作项目各基本工作包费用分配基础。 2.2.工工作分解结构作分解结构 (WBS)(WBS) 工作分解结构确定了费用分配的项目组成部分。工作分解结构确定了费用分配的项目组成部分。 3. 3. 项目进度计划项目进度

60、计划 第第2 2章介绍了项目进度计划的编制方法。利用网络图章介绍了项目进度计划的编制方法。利用网络图计算得出的项目进度计划给出了项目各工作单元的计算得出的项目进度计划给出了项目各工作单元的起止起止时刻时刻, ,从而确定了各工作单元需各类从而确定了各工作单元需各类资源的时间资源的时间, ,进而可进而可得出得出项目费用项目费用在项目工期内发生的在项目工期内发生的时间和费用分布时间和费用分布。 项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制项目的费用计划与控制q 4.2 项目费用估算项目费用估算 4.3.24.3.2 费用预算的费用预算的方法方法和技术和技术 项目项目费用估算费