差旅费的预借与报销管理规定

1、差旅费的预借与报销管理规定1、差旅费的预借本公司的差旅费一般情况下不预借，由出差人员先行垫支。特殊情况下工作人员因公出差需借支差旅费时，在得到公司总经理同意后到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他应收款备用金贷：现金出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。2、差旅费的报销出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人

2、员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。作为企业出纳人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等进行审查并编制会计凭证。审查内容包括：2.1差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李费和杂

3、费等。2.1.1交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。2.1.2住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。2.1.3伙食补助费是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。2.1.4邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。2.1.5行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。2.1.6杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用。2.2差旅费管理方法对于差旅费的开支可以实行不同的管理方法，

4、一般都要求实行总额包干办法，即出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等实行分项计算，总额包干，调剂使用，节约奖励，超支不补的办法，对交通费、住宿费、伙食补助费等规定一定的包干标准，超过标准部分由出差人员自理，低于标准部分按一定比例发给出差人员作为奖励。2.3差旅费报销标准2.3.1公出人员交通费。公出人员乘坐车、船、飞机的标准按下列规定执行：职务项目火车汽车轮船飞机出租车总经理实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理硬卧车实报实销三等舱-项目经理硬卧车实报实销三等舱-管理人员硬卧车实报实销四等舱-一般人员硬座车实报实销-2.3.1.1若经批准乘坐飞机的，其往返机场的专线车费用可凭票据报销

5、；2.3.1.2 若在市内公出，原则上只报销公共汽车费，不报销其他费用；2.3.1.3若执行特殊任务时，经总经理批准，可以超等级乘车和报销出租车费。2.3.1.4出差人员由公务活动接待单位或本单位提供交通工具的，出差人员应主动、如实在差旅费报销单上申报，不再发生交通费。2.3.2公出人员的住宿费。住宿费实行限额内凭据报销，按下列标准执行：职务项目特殊地区一般地区总经理实报实销实报实销副总经理150120项目经理150120管理人员12080一般人员80502.3.2.1 特殊情况下，超标准报销时，须经总监级以上领导签字批准。2.3.2.2出差人员若未发生住宿费用，按住宿标准的50给予补贴。2.

6、3.2.3低职位员工随高职位员工出差时，住宿费用可以参照高职位员工的标准。2.3.2.4两个同性职员同时出差时，住宿标准按一人标准执行。2.3.3公出人员伙食补助费2.3.3.1 伙食补助费按出差自然天数实行定额包干，出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助标准，一般地区20元，特殊地区30元等。2.3.3.2由接待单位统一安排伙食的，出差人员应主动、如实在差旅费报销单上申报，不再发放伙食补助费。2.3.4邮电费因工作需要发生的电报费、邮寄费据实凭票报销，因公司有电话费的补贴，故公差期间发生的电话费不再另行报销。2.3.5行李运费因工作需要发生的该项费用据实凭票报销。2.3.6杂费公差期间发

7、生上述费用以外的各种杂费，原则上不予报销。特殊情况须经总经理批准后予以报销。2.3.7出差人员的伙食补助费、公杂费按出差的自然（日历）天数计算。自然（日历）天数是指出差人员从出发当天零时起，到完成任务后返回工作单位所在地当天24时止的日历实际天数，出发和返回的当天均按一整天计算。3、出差人员不予报销的费用3.1工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用；3.2出差人员在列车、汽车、轮船等交通工具上除必要支出之外的消费如茶座、报刊、棋类等服务项目费用；3.3超出包干标准的部分。4、差旅费的报销流程4.1出差人员凭出差审批单报销差旅费，原则上应在出差结束7日内完成报销手续。4.2出差任务结束后，出差人员应如实、逐项填写差旅费报销单。4.3差旅费报销单经综合办公室主任审核，单位主管领导审批后，到机关财务处办理报销手续。4.4报销时由主管会计对单据进行审核，对报账单据与借款金额进行核对，补开支票、补足垫款或收回借款。5、差旅费报销应注意事项5.1涉及现金的借款或报销原则上应在上午集中完成，最迟不应超过下午16时，以便于机关财务处进