毕业实习调研报告

1、经济管理学院毕业实习调研报告哈尔滨市日盛五金厂内部审计问题的调查专业： 财务管理班号： 1205512学号： 1120551240姓名： 张琪玉调查时间：2015年9月5日至2015年9月20日20152016年度第一学期目 录前言1 一、调研的目的2 二、调研的内容2 （一）公司概况2 （二）公司内部审计特点2 （三）公司内部审计操作方法2 三、调研的结果3 （一）存在的问题3 1、内部审计设置不协调3 2、审计人员素质不高3 （二）对策与建议4 1、提高内部审计人员素质4 2、提高内部审计独立性5 3、改进内部审计技术手段5 4、拓展内部审计范围5四、调研的体会6I前言为了增强对社会的了解

2、，培养和训练认识、观察社会以及分析、解决问题的能力，提高自己的专业技能，并为尽快适应实际工作打下基础；为锻炼培养自己的实际操作能力，增强自己毕业后的工作适应性，根据哈尔滨华德学院经济管理学院教学计划的安排，本学期我们都开始了实习，并就本次实习工作经历总结出了相关信息，整合出一份调研报告，以便于我们了解社会动态、企业形势，为自己今后的就业夯实基础。一、调研的目的 改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。通过对内部审计与风险管理相关理论的论述，进一步梳理内部审计与风险管理的关系；分析公司风险管理存在的现实问题，揭露其不完善的审计监督。从而保证企业责

3、任、有效的规则和条例的实施，确保一个健全、有效的解决对策，能够健康发展，增强本文的实际应用价值及现实意义。本文主要针对企业内部审计的相关问题，进行简单的调研。 二、调研的内容（一）公司概况 哈尔滨市日盛塑料五金厂是塑料生产与五金买卖的小型企业。日盛致力于东北客户提供制造业最前沿的技术与服务，旨在帮助全国的制造企业提供高水平、高层次服务。根据现有的先进的工程设备，帮助企业建立强大的产品研发体系，促进制造企业技术转型，从而帮助制造企业加快产品提高自身的技术含量。日盛，主要经营塑料买卖，塑料加工等五金塑料行业，另外还承办一些运输业务。开办已五年了，规模越来越大。这短短的五年，不仅是企业不断壮大的五年

4、，更是一段传奇而艰苦的创业经历。特别是近几年，公司的业务网络延伸至齐齐哈尔、牡丹江、以及佳木斯等地区，取得相当大的成绩，正向技术创新型企业转变。公司现有正式职工两百多人，拥有先进的工程技术设备，拥有2幢办公楼和两个加工厂房和1个一千平方米的仓库，和一支由7辆货车组成的车队。（二）公司内部审计特点（一）服务的内向性内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。（二）工作的相对独立性内部审计同外部审计一样，都

5、必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。（三）审计程序的相对简化性内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是审计项目计划通常由内部审计机构根据

6、上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程。（四）审查范围的广泛性内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。一般应做到，本部门、本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。（五）对内部控制进行审计内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善

7、内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。（三）公司内部审计操作方法（1）基本要求内部审计的操作方法是公司内部各级审计机构或人员，在实施专项和多项内部审计的方法时，要遵循内部审计操作方法的规范性和对质量要求的操作有条不紊的进行。（2）审计意见内部审计机构在日常进行审计时，应当安排具有专业水平并且能够胜任此项工作的人员按照规定的审计程序和审计实施的要求，进行客观而深刻的操作。次审计操作的方法只是用于内部审计机构和人员，对此操作方法客观评价审计事项，公正的出具审计意见三、调研的结果哈尔滨市日盛塑料五金厂经过多年的打拼，从无到有，在厂家和客户间树立了良好的信

8、誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩大，原先个体工商户式的管理出现了许多问题，业主工作非常辛苦，但对企业的经营感到困惑，我们接触后的初步印象是内部审计的设置不协调和内部审计的人员素质不高，具体问题如下：（一）存在的问题 1、内部审计设置不协调 传统的寿险公司内审职能的定位主要体现在监督上，是对整个业务实行再监督，基本上是以查错纠弊、堵塞漏洞为目的的。这种设置在内部审计中是不协调的，这种定位与当时寿险业发展状况基本相符，起到了积极的作用。但是从长远来看，随着我国寿险业的发展，其内部审计仅定位于监督职能，满足于查错纠弊，显然是定位偏低，但其关系设置不明确。 2、内部审计人员素质不高目前，生命人寿

9、保险公司内部审计是财务会计，审计专业背景，专业从事内部审计工作少，所以在一个合理的内部审计人员配置的需要，内部审计人员具有较高的综合素质，能有效发挥其在公司治理中的内部审计功能提供前提条件。本公司的内部审计人员的综合素质可通过内部审计人员的资格和专业结构。内部审计人员的配置方面主要是以会计人员为主，使一个单一的内部审计机构人员的知识结构，风险管理，企业缺乏相应的管理制度，信息技术及其他知识专业人员。由限制组成，内部审计机构只能进行财务审计和其他对企业会计信息进行审计的基础，公司治理相关的审计方面是有心无力，其结果对内部审计在公司治理中的作用有效发挥的影响。 （二）对策与建议通过调查和思考，我认

10、为哈尔滨市日盛塑料五金厂内部审计的工作还需要进一步的加强，只有及时发现自身的不足，并不断的完善进步、革故鼎新，才能保证一个企业能够健康有序的可持续发展下去。主要应该在以下几个方面去努力。 1、提高内部审计人员素质内部审计由合规导向型向管理导向型转变。企业调查显示，有三分之一的企业内部审计为管理导向型或偏向管理导向型，以增加企业内部审计的附加值；另有约40%的企业把自己定义为介于合规导向型审计和管理导向型审计之间；而纯合规导向型或偏合规导向型的企业只占了不到调查总数的30%。由此可见，大型国有企业应努力向国际接轨，从传统的合规导向型内部审计转向管理导向型内部审计，帮助企业提升价值。 2、提高内部

11、审计独立性 独立性是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保证。为了保证内审机构的客观性、独立性，必须促使内审机构独立于被审计者，内审业务的开展、经费的核算等均不受其他部门的牵制，即内部审计必须由最高管理者直接领导。照此原则和参照国际内审制度的先进经验，我国寿险公司内审组织体系应该向三个方向发展：一是内审机构垂直领导，由总公司向各个分支公司派驻内审机构。派出机构的内审人员逐级并最终对总公司负责。二是内审业务所发生的费用预算、总公司内审部门及主要负责人的业绩考核、职务升迁和薪酬变化均由总公司直接决定。三是审计资源高度利用，总公司高度统一指挥，从多角度反馈信息，使信息高度集中。要增强

12、货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员，还应有一批效率高，能力强的市场调查人员，收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和全面的可行性论证，保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后，跟踪实施结果，及时根据市场的变化进行新的决策。当然，企业的投资决策不能只考虑到货币时间价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相应地考虑。要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低；要加强货款坏账的管理；要加强存货资金成本管理；要加强固定资产更新或改造。 3、改进内部审计技术手段实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应该在一

13、个最佳资本结构区域，只要企业经营方向、销售策略等决定企业方向因素不变，企业资本结构只要在最优区域内都是可以接受的，企业也没必要经常调整。企业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划，制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员参与这项工作；预算的执行、总结、分析也是很重要的方面，通过预算执行情况的总结、分析，能够发现变动因素及原因，使企业采取的对策更具有针对性。实施预算管理体系具体表现于以下几个方面：健全预算管理的组织结构，明确职责；调整并优

14、化预算编制、汇总、审批、分析等流程；改进编制方法使预算能够更准确的反映现实情况；增强信息收集分析能力；结合信息技术手段，不断提高预算管理效率。 4、拓展内部审计范围内部审计工作方法在企业范围内逐步标准化。随着企业内部审计向管理导向型转变以及内部审计管理工具部署的不断加强，企业从事内部审计的部门变得与其他专业服务行业的机构（比如咨询公司）非常类似，独立地为企业提供大规模的综合审计业务。企业调查显示，67%的企业的内审标准化处在一个平均水平，掌握高标准化内部审计体系的企业比内部审计标准化开展度低的企业多出了17%。同时，越来越多的企业利用适当的IT工具对财务报告和合规性审计进行自动分析，在这种情况

15、下，审计问题往往通过系统化的IT风险分析进行识别。需要指出的是，虽然有超过60%的企业未配备集成的审计管理工具，但这些企业通常只是进行小规模的内部审计；当企业涉及较大规模的内部审计工作时，它们往往会引入适用的管理软件或者内部开发相应的管理工具。只有不到40%的企业未使用任何审计软件。四、调研的体会经过这几个月的实习，我总结了几点我的心得与体会，在实习期间我明白了许多道理，领悟了上学时为什么老师要我们学习理论知识，在社会实践中理论联系实践才是我们学习的最终目的。以下是我总结的体会：一、内部审计要始终立足于企业内部。内部审计是基于企业科学管理的需要而产生的，是企业提高经营管理水平的产物。这从根本上

16、决定内部审计只能立足于企业内部管理，代表企业对内实行经济监督，强化服务职能，确保企业经营战略、方针目标的贯彻实施。内部审计行为本身不是目的，真是的目的是通过查错纠偏，促进企业提高竞争力，最终实现企业的战略目标。从这个意义讲，内部审计与管理者、被审者的根本目标是一致的，三者应该互相理解、支持、配合，在日常工作中要以企业发展目标为导向，要以有利于企业的根本利益为出发点，共同解决企业在生产管理中所存在的问题。二、内部审计要积极推进“四个转变”。目前我局审计工作以财务审计、离任审计为主，这种定位和认识在内部审计成立初期对于提高内审地位、扩大内审影响起到了良好的作用。但是，随着审计环境的变化，这种职能定位的局限性也日益显现：一方面表现为过分强调了审计监督而削弱了内部审计的服务职能，被审计单位容易产生对立情绪，不利于审计工作的开展；另一方面，过分注重查错纠弊而忽视了内部审计的建设性作用，容易导致审计领域变窄，不利于审计事业的发展。因此，内部审计必须实现全面的、稳步的转型，建立“集约型”的审计模式。将以财务审计为主，逐步向以内部控制和管理效益审计为主转变；将以离任审计为主，逐步向以任中审计为主转变；将以事后审计为主，逐步向以事前、事中审计为主转变，将以单纯的手工审计向手工审计与计算机辅助审计相结合转变。由被动防御变为积极控制，不断前移监督关口，充分发挥审计的监督和服务职能。三、内部审计要不