上市公司范围施行会计科目与小企业会计制度会计科目

1、上市公司范围施行会计科目与小企业会计制度会计科目对比表1上市公司范围施行1 会计科目类一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金21002银行存款21002银行存款31003存放中央银行款项4510111012存放同业其他货币资金31009其他货币资金61021结算备付金71031存出保证金81101交易性金融资产41101短期投资91111买入返售金融资产5|1102 |短期投资跌价准备|101121应收票据61111 应收票据111122应收账款81131应收账款121123预付账款131131应收股利71121应收股息141511321201应收利息应收代位追偿款L-16121

2、1应收分保账款171212应收分保合同准备 金1181221其他应收款91133其他应收款191231坏账准备101141坏账准备201301贴现资产211302拆出资金221303贷款231304贷款损失准备241311代理兑付证券251321代理业务资产261401材料采购271402在途物资111201 1在途物资281403原材料121211材料293014041405材料成本差异 库存商品141243库存商品311406发出商品321407商品进销差价151244商品进销差价331408委托加工物资161251 1委托加工物资341411周转材料131231:低值易耗品1353614

3、211431消耗性生物资产 贵金属卫1261委托代销商品1371441抵债资产381451损余物资391461融资租赁资产401471存货跌价准备181281存货跌价准备411501持有至到期投资421502持有至到期投资减 值准备191301待摊费用431503可供出售金融资产441511长期股权投资201401长期股权投资451512长期股权投资减值 准备461521投资性房地产471531长期应收款211402长期债权投资|481532未实现融资收益491541存出资本保证金501601固定资产221501 1固定所511602累计折旧231502累计折旧521603固定资产减值准备53

4、1604在建工程251603 1在建工程541605工程物资241601工程物资551606固定资产清理261701固定资产清理561611未担保余值571621生厂性生物资产581622生产性生物资产累 计折旧591623公益性生物资产601631油气资产611632累计折耗621701271801631702累计摊销641703无形资产减值准备651711商誉661801长期待摊费用281901长期待摊费用671811递延所得税资产681821独立账户资产691901待处理财产损溢二、负债类二、负债类702001短期借款292101 1短期借款712002存入保证金722003拆入资金73

5、2004向中央银行借款742011吸收存款752012同业存放762021贴现负债772101交易性金融负债782111卖出回购金融资产 款792201应付票据302111应付票据802202应付账款312121应付账款812203预收账款332153应付福利费|822211应付职工薪酬322151应付工资832221应交税费352171应交税金842231应付利息342161应付利润1852232应付股利362176其他应交款|862241其他应付款372181其他应付款872251应付保单红利882261应付分保账款892311代理买卖证券款38|2191预提费用|902312代理承销证券

6、款912313代理兑付证券款922314代理业务负债392201待转资产价值|932401递延收益942501长期借款402301长期借款952502应付债券962601未到期责任准备金972602保险责任准备金982611保户储金992621独立账户负债1002701长期应付款412321长期应付款1012702未确认融资费用1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债三、共同类1053001清算资金往来1063002货币兑换1073101衍生工具1083201套期工且1093202被套期项目四、所有者权益类四、所有杵便益奥1104001实收资本423101实收

7、资本1114002资本公积433111资本公积1124101盈余公积443121盈余公积1134102一般风险准备1144103本年利润453131本年利润11511641044201利润分配 库存股463141利润分配五、成本类五、成本类1175001生产成本474101|生产成本|1185101制造费用484105制造费用1195201劳务成本1205301研发支出1215401工程施工1225402工程结算1235403机械作业六、损益类六、损益类1246001主营业务收入495101主营业务收入1256011利息收入1266021手续费及佣金收入1276031保费收入1286041租赁

8、收入1296051其他业务收入505102其他业务收入1306061汇兑损益1316101公允价值变动损益1326111投资收益515201投资收益1336201摊回保险责任准备 金1346202摊回赔付支出1356203摊回分保费用1366301营业外收入525301 一营业外收入1376401主营业务成本535401主营业务成本二1386402其他业务成本555405其他业务支出1396403营业税金及附加545402主营业务税金及附加1406411利息支出1416421手续费及佣金支出1426501提取未到期责任准 备金1436502提取保险责任准备 金1446511赔付支出1456521保单红利支出1466531退保金1476541分出保费1486542分保费用1496601销售费用565501营业