2021内部控制与审计试题

1、内部控制与审计一、 单项选择题1 、内部控制理论的最新成果就是 COSO 发布的 ()。A?企业风险管理框架?B?独立公共会计师对财务报表的审查?C ?财务报表审计中内部控制结构的考虑?D ?企业财务会计准那么?A2 、内部控制的重要性原那么表达在 ,应当在全面控制的根底上 关注重要业务与 ()领域。A 高技术B 高风险C 高研发D 高创新B3、一个组织对正在进行的活动给予指导与监督 ,以保证按照 规定的政策、程序与方法进行 ,这类控制活动称作 ()。A 预先控制B 过程控制C 反响控制D 事后控制B4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性与有效性 进行控制称作 ()。A 组织规划控制B

2、授权批准控制C 内部审计控制D 风险防控控制A5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的平安与完善 防止处理舞弊行为进行的控制称为 () 。A 文件记录控制B 风险防范控制C 实物保护控制D 内部报告控制C6 、企业为应对购置国际市场石油价格变动的风险,在签订合同时同时进行现货与期货买卖 ,属于 ()。A 风险躲避B 风险预防C 风险抑制D 风险中与D7 、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员,由同一人担任违反了以下哪项控制措施 () 。A 授权审批控制B 不相容职务别离控制C 绩效考评控制D 财产保护控制B8 、一个企业建立运营情况的综合判断 ,运用生产、购销、投 资、筹资、财务等方面

3、的信息 ,通过比照分析、趋势分析等方 法,发现存在的问题 ,并及时查明原因加以改进称为 ()。A 运营分析控制B 绩效考评控制C 预算控制D 会计系统控制A9 、企业关键财会岗位 ,根据内部控制原那么 ,可以实行强制休假 制度 ,并在最长不超过 () 年时间进行岗位轮换。A3B4C5D6C10 、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当 的证据支持就是以下哪项原那么？ ()A 本钱效益原那么B 公允性原那么C 一致性原那么D 重要性原那么B11 、在对企业进行内部控制评价时 ,抽取一份全过程的文件 了解整个业务流程执行情况的评估评价方法就是()。A 个别评价法B 抽样法C 比较分析法D

4、 穿行测试与重新执行法12 、内部控制评价应当于基准日后 ()月内报出A3B4C5D6B13 、 ()就是内部审计的灵魂。A 独立性B 重要性C 全面性D 可控性A二、 多项选择题1 、 内部审计对内部控制建立与完善作用主要表达在 ()A. 完善内部控制系统B. 建立有效的内部控制系统C. 建立可行的内部控制系统D. 建立完美的内部控制体系ABC2、内部控制目标主要 ()。A、组织目标实现B、服从外部、内部标准C、有效利用资源D 、确保信息真实E、有效保护资源ABCDE3、 内部控制运行的威胁因素主要有()A 管理者不够正直B 合谋C 利益冲突D 环境变化E 管理当局的无视ABCDE4、 内部

5、控制目标实现的有效途径()。A 建立优秀的企业文化B 提高员工的积极性C 认真领会本钱效益原那么D 管理层的全过程控制ABC5 内部控制的原那么有 () 。A 全面性原那么B 重要性原那么C 制衡性原那么D 适应性原那么E 本钱效益原那么ABCDE6 、授权批准控制分为 ()。A 一般授权控制B 特殊授权控制C 重要授权控制D 次要授权控制AB7 、实物保护控制主要方法有 ()A 限制接近财产实物B 定期盘点C 妥善保管资产记录的文件D 财产保险E 财产记录监控ABCDE8 、内部控制的五要素包含控制环境与 ()A 风险评估B 控制活动C 信息与沟通D 监督ABCD9 、风险识别的方法主要有

6、()。A 风险清单法B 流程图法C 财务报告法D 定量分析法ABC10 、控制活动按照作用分类 ,分为 ()。A 指导性控制B 预防性控制C 侦查性控制D 补救性控制ABCD11 、语言沟通又分为 ()。A 口头语言B 书面语言C 电子数据语言D 逻辑语言ABC12 、监督可以通过 ()来实现。A 持续性的监督活动B 独立的评估C 持续性的监督活动与独立的评估相结合的方式D 上级的监督ABC13 、内部控制评价一般标准就是 ()。A 完整性B 合理性C 有效性D 确定性ABC14 、企业信息报告制度分为 ()。A 例行报告B 实时报告C 专题报告D 综合报告ABCD15 、内部控制的监督包含哪

7、些要素 ()。A 持续的监督B 外部监督C 独立评估D 缺陷报告ACD16 、资金活动的内部控制目标主要就是 ()A 资金的平安性B 资金的完整性C 资金的合法性D 资金的效益性E 资金的可靠性ABCDABCD18 、存货的盘存方法有 ()。A 永续盘存制B 定期盘存制C 不定期盘存制D 抽查盘存制AB19 、无形资产包括 ()。A 专利权B 商标权C 著作权D 土地使用权E 非专利技术ABCDEE 研究成果保护控制ABCDE21 、内部审计从审计主题来讲 ,分为 ()。A 行为审计B 报告审计C 确认审计D 咨询审计AB22 、审计对象的选择 ,遵循以下哪些原那么？ ()A 重要性原那么B

8、风险导向原那么C 胜任原那么D 全面性原那么ABC23 、大数据包含以下哪些特征？ A 大容量B 快速度C 多样性D 真实性ABCD三、 判断题1 、广义的公司治理 ,不局限于股东对经营者的制衡 ,涉及广泛 的厉害相关者 ,包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与 公司有厉害关系的集团。 对 2 、企业有关部门用款时 ,应当提前向经授权的审批人提交资 金支付申请 ,注明款项的用途、 金额、 预算、 支付方式等内容 并附有效的经济合同协议等。 对 3、内部控制评审时内部审计的根底。 对 4 、当公司出现特殊的与非标准的交易或事件时,管理层可以越权批准。 错5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条

9、件下将财产或 业务的风险转移给她人 ,属于风险直接转移。 错 6 、企业应该建立反舞弊工作常设机构,接受审计委员会的监督,不需要接受董事会的监督。 错 7 、持续性监督的程度与有效性越强 ,独立评估的需求就越少。 对8 、公司对于重要货币资金支付业务,可以不实行集体决策与审批。 错 9 、企业财务部门指定专人定期核对银行账户,每年至少核对一次 ,编制银行存款余额调节表。 错10 、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取,银行存款余额调节表的编制工作。 错 11 、企业应建立销售与收款业务岗位责任制,明确相关部门与岗位的职责权限 ,实行归口管理。 对12 、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法,但选用的方法一经确定 ,年度内不能随意变更 ,如需要变更 ,必须在会 计报表中说明原因及对财务状况的影响。 对 13 、企业要求申请担保人提供反担保的 ,应当对反担保有关的 资产进行评估 ,且申请与