征收管理类税收风险监控岗试题

1、征收管理类税收风险监控岗试题一、单项选择题1 、内蒙古自治区实施电信业营业税改征增值税试点后。对 电信业“营改增”纳税人使用地税机关监制的发票，实行过 渡期管理，过渡期从（ ）。A 2014 年 6 月 1 日 8 月 31 日B 2014 年 6 月 1 日 9 月 30 日C 2014 年 1 月 1 日 4 月 30 日D 2014 年 1 月 1 日 3 月 31 日答案： A2 、2013 年交通运输业和部分现代服务业 “营改增” 试点纳 税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（ ）。 A.2013 年 7 月 1 日B.2013 年 8 月 1 日C.2013 年 12 月

2、1 日D.2013 年 11 月 1 日答案： D3 、纳税人欠缴税款（ ），并采取转移或者隐匿财产的手段， 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机 关依法追究刑事责任。A 数额在 10000 元以上B 数额在 10000 元以上且占应纳税额的 10% 以上C 数额占应纳税额的 10% 以上D 数额占应纳税额的 20% 以上。答案： A4、国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处 购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具（ ）。 增值税专用发票 普通发票 定额发票 货运发票答案：5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的 表述中正确的是 （ ） 。A 可在发卡

3、机构拓展、签约的特约商户中使用B 可用于提取现金C 可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D 卡内资金可向银行账户转移答案： A6 、在当前全球金融危机导致的经济萎缩，应实行（ ），有 利于扩大总需求，保持经济平稳较快发展。A 平衡性财政政策B 赤字性财政政策C 盈余性财政政策D 以上答案都不对答案： B7 、某企业的应收帐款账户，借方期初余额为 8700 万元， 贷方本期发生额为 13000 万元，借方期末余额为 14000 万 元，则该账户本期借方发生额为（ ）。A 18300 万元 B 9700 万元 C 7700 万元 D35700 万元答案： A8 、纳税人应当设置但未设置账簿的，

4、税务机关有权（ ）A 核定其应纳税额B 规定其财务核算方式C 确定其会计制度D 制定某会计师事务所为其建帐答案 :A9 、根据新税收征管法规定，适用于核定征收的情况包括（ ）。A 个体经营户 ;B 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全， 难以查帐征收的 ;C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 ;D 关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、 费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。答案： B10 、企业基本生产工人的劳动保险费应当计入（）。A 制造费用B 生产成本C 营业外支出D 管理费用答案： D11 、新开业的符合一般纳税人条件的企业应在（）申请办理一般纳税

5、人认定手续。A 办理税务登记的同时B 发生首笔增值税业务时C 开业 6 个月之内D 次年 1 月底之前答案： A12 、下列哪项不是经济与税源关系统计分析的基本方法。A 对比分析法B 因素分析法C 分组分析法D 加权平均法答案: D13 、下列资产负债表各项目中， 不属于流动负债的有 （）A 预收账款B 其他应交款C 预付账款D 一年内到期的长期借款答案 :C14 、反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债 表答案： D15 、纳税人在税务机关采取税收保全措施后， 按照税务机关 规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的 完税凭

6、证之日起（ C ）内解除税收保全。A 48 小时 B 12 小时C 1 日 D 8 小时答案： C二、多项选择题1 、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重 点内容（ ）。A 纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报 纳税义务B 纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否 正确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符 C 各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真 实、完整D 收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法 规定，E 申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符 合税法规定并正确履行相关手续F 与上期和同期申报纳税情况有无较大差异答案：

7、ABCDEF2、筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监 控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员 掌握的纳税人实际情况，参照纳税人（ ）等因素进行全 面、综合的审核对比分析。A 所属行业 B 信用等级 C 经营规模 D 经济类 型答案： ABCD3 、纳税评估指标预警值是税务机关根据（ ）以及内外部相 关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理 变动范围。测算预警值，应综合考虑地区、规模、类型、生 产经营季节、税种等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳 税人各类相关指标的若干年度的平均水平，以使预警值更加 真实、准确和具有可比性。A 宏观税收分析B 行业税负监控C

8、 纳税人生产经营情况D 纳税人财务会计核算情况答案： ABCD4、按照内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化” 管理办法（试行）的规定，自治区、盟市、旗县三级国税 机关分别侧重于发挥（ ABC ）职能，纵向互动实施税收 风险管理“一体化”。A 决策 B 管理 C 应对 D 稽查 答案： ABC5、定额要素可以分为哪两类？A 定额依据 B 调整系数。 C 定额项目 D 面积 答案： AB6 、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可 以处 2000 元以下的罚款。A. 未将全部银行帐号报告给税务机关B. 未按规定使用税务登记证件C. 扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿D. 纳税人

9、未按规定期限办理纳税申报E. 未将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软 件报税务机关备案的。答案： ACDE7 、欠缴税款的纳税人因 ( )，对国家税收造成损害的，税务 机关可以行使撤销权。A.怠于行使到期债权 B. 放弃到期债权C.无偿转让财产D. 以明显不合理的低价转让财产而受让人不知道该情形的。 答案 :BC8 、下列关于增值税一般纳税人认定政策的陈述，正确的是()A 年应税额超过小规模纳税人标准的企业， 应当向主管税务 机关申请一般纳税人资格认定。B 应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业， 可以按照现 行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。C 经常性发生增值税应税行为

10、并且年应税销售额超过小规 模纳税人标准的个体工商户，应当向主管税务机关申请一般 纳税人资格认定。D 企业性单位、 不经常发生应税行为的企业可选择按小规模 纳税人纳税。E 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模 纳税人纳税。答案： ABCDE9 、多缴税费形成的原因构成了退抵税（费）审批业务的各 种数据来源，金三系统中“录入退抵税费信息”用例考虑了 以下哪几种情况。 误收多缴 入库减免 汇算清缴结算多缴 退税利息答案： ABCD10 、总局自 2015 年 1 月 1 日起对新认定的增值税一般纳 税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版后， 哪些发票可以继续使用。 通用定额发票

11、 客运发票 二手车销售统一发票 货物运输业增值税专用发票 答案：选 ABC三、判断题1、征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局） 决定，但罚款额在 3000 元以下的， 可以由税务所决定。（） 2、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同 税收征管法 有不同规定的， 依照条约、 协定的规定办理。 （）3、对外国企业取得的特许权使用费收入征收预提所得税时， 应允许从收入中扣除已缴纳的营业税税款。 （）4 、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令 被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。 （）5、分配主管税务所（科、分局）只能在税务登记时进行操 作。（）6、金税三期系

12、统中用票人和票证管理员不能为同一个人。（）7、销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个 人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具 发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 （ ）8 、金税三期中，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转 为小规模纳税人。 （）9 、税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。不可以 采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。 （）10. 企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。 （ ）四、案例分析1 2003 年 6 月 6 日，某县国税局税务干部小李午饭后便 服来到宏达有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经 理洪某，小李讲今天下午

13、要看一下宏达公司的账，洪某开玩 笑地对小李讲：“查账可以， 但你得掏一下你的税务检查证” ， 小李听后非常不悦，恰巧小李又没有带税务检查证，于是小 李扭头就朝县局走，洪某等人上前拦阻未成。下午3 点多，小李一人持税务检查证来到宏达公司，对宏达公司2002 年 度增值税缴纳情况进行了检查。经查，宏达公司 2002 年度 通过虚列支出少缴增值税 15500 元。 6 月 7 日，县国税局 向宏达公司送达税务处罚通知书，对公司拟罚款 3 倍 46500 元。宏达公司进行了申辩，并要求听证。 6 月 8 日， 县国税局对宏达公司作出了补缴增值税 15500 元，罚款 4 倍 62000 元的税务行政处

14、罚决定，并于当日同时送达宏达 公司，限期 6 月 20 日前缴纳。宏达公司对罚款部分不服， 于 6 月 10 日向某市国税局申请复议。 6 月 14 日，市国税 局以宏达公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对宏 达公司下达驳回复议申请裁定书。宏达公司对此不服， 于 6 月 19 日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起 诉，人民法院受理了此案。 6 月 20 日，宏达公司缴纳了全 部税款， 6 月 21 日宏达公司到县国税局申领发票被拒绝。 （注：宏达公司偷税总额占全部应纳税额的 9.7% ） （ 1 ）本案税务机关税务检查行为存在的错误是。 答：一个税务人员单独实施税务检查 税务人员未出

15、示税务检查通知书 （ 2 ）本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有 （ ）。答：处罚告知以税务违章通知书形式下达 未先举行听证听取宏达公司意见 宏达公司陈述申辩后税务机关加重处罚（3）本案税务行政处罚决定书应当告知宏达公司（自接到 税务行政处罚决定书之日起 15 日内到指定银行缴纳罚款） 。 （ 4 ）本案税务机关对纳税人的偷税行为（应当按法律规定 加收万分之五的滞纳金）。（ 5 ）税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定 条件应当（作出不予受理复议决定书）。2 已经办理税务登记手续的某个体户在某综合市场经营服 饰材料，由于该市场拆迁，市场管理办公室统一办理了停业 手续。但该个体

16、户从 2003 年 1 月 1 日起在搬到自己的住宅 继续经营。 根据群众举报， 某税务分局于 2003 年 4 月 8 日 对该个体户的经营场所 （住宅 ）进行检查，经查实，该个体户 于 2003 年 1 月 1 日至 2003 年 3 月 31 日取得应税销售收 入合计 10 万元（其中： 2003 年 1 月 1 日至 2003 年 2 月 28 日取得应税销售收入 7 万元，2003 年 3 月 1 日至 31 日 取得应税销售收入 3 万元 ） 。以上收入都没有办理办理纳税 申报手续。请问税务机关应如何进行处罚？ 答：（ 1 ）对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为，税务 机关应当（按未办理税务变更登记行为处理）。（2）对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为，税务 机关应按税收征