费用预算管理办法

1、费用预算管理办法 （模板 ）第一章 总则第一条 为规范 xx 公司的费用预算管理工作，根据 xx 公司系统预算管理制度的基本精神，制定本办法。第二条 xx 公司应在全面预算管理体系下编制年度费用 预算，公司一切费用支出均须纳入年度费用预算管理。第三条 费用预算科目由 xx 公司财务部负责制订解释， 预算科目内容及相关核算口径按照 xx 公司制定的统一标准 填列。第二章 组织机构第四条 xx 公司的预算管理组织机构包括主管行政工作 领导、财务部、办公室、人力资源部及其他各部门（预算责 任单位）。第五条 xx 公司主管行政工作领导负责预算管理领导工 作，负责召集、主持预算工作相关会议。第六条 xx

2、 公司办公室负责编制行政办公费用预算表 格，制定 xx 公司行政费用预算， 在预算执行过程中， 监督各 部门的预算执行情况，并定期出具行政费用预算执行情况分 析报告。第七条 xx 公司人力资源部负责制定 薪酬及各项福利费 用预算，并定期出具人力资源费用预算执行情况分析报告。第八条XX公司财务部负责处理 XX公司预算管理工作的 日常事务，其在预算管理方面的具体职责是：（一）编制财务费用、折旧费用、四项税金及其他费用 预算，汇总公司行政费用预算、薪酬及各项福利费用预算和 财务部编制的费用预算， 形成 XX 公司总体费用预算方案， 报 经理办公会审议；（二）在预算执行过程中， 监督整体费用预算执行情

3、况；（三）当各部门费用预算的实际执行情况与预算差异较 大时，应及时向 XX 公司经理办公会报告；（四）预算期终了，应及时对整个XX 公司费用预算差异进行分析和评价， 形成 XX 公司费用预算执行情况综合分析 报告，报公司经理办公会审议。第九条 预算责任单位职责：（一）XX 公司各部门为预算责任单位， 各部门经理为第 一责任人；二）各预算责任单位负责编制和执行本部门的预算方案；三）各预算责任单位对本部门的预算执行情况承担相应责任。第三章 预算编制第十条 预算编制流程（一）各部门根据 xx 公司预算目标及本部门年度工作 情况制订详细行政费用预算草案，由分管领导审核后，报 xx 公司办公室，办公室按

4、照公司年度费用控制要求对各部门预 算草案进行调整平衡后， 编制公司的总体行政费用预算方案；（二）财务部汇总行政费用预算、人力资源费用预算及 财务部负责编制的费用预算，编制 xx 公司整体费用预算方 案，经总会计师审核后报公司经理办公会审议；（三）xx 公司经理办公会对 xx 公司整体费用预算方案 进行研究审议，呈报 xx 公司董事会批准。第十一条 预算编制日程年度预算应自每年度的 10 月着手准备， 至 12 月 31 日 前完成次年预算草案的编制，并于 15 个工作日后报经理办 公会审议。第十二条 办公室可以在每一预算年度设立一定的预备 费作为突发事件的开支，列入管理费用预算，并计入费用预

5、算总额。预备费占管理费用总额比例在3% 限额以内。第四章 预算控制第十三条 各部门的费用预算实行总额控制。 当年费用总 额不得超出预算。同一项目的预算节余可以跨月使用，但不 能跨年度延续使用。不同预算项目间的预算结余经主管经理 和总会计师审批后可以调剂使用，调剂使用情况应由办公室 和财务部按月统计后报总经理。第十四条 在预算执行过程中，各部门以自我控制为主， 应遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在预算范围内的 各项支出按照以下审批程序进行控制。（一） 1 万元以下（含 1 万元）支出，由部门经理、财 务部经理、主管行政领导审批后支出；（二）1 万元至 5 万元（含 5 万元）支出，由部门经理

6、、 主管领导、财务部经理、主管行政领导审批后支出；（三）5 万元至 10 万元（含 10 万元）支出，由部门经 理、主管领导、财务部经理、主管行政领导、总会计师审批 后支出；（四）10 万元以上支出，由部门经理、主管领导、财务 部经理、主管行政领导、总会计师、总经理审批后支出。第十五条 各部门没有列入预算及超出预算的支出原则 上不允许其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额） 应由公司总经理批准并占用预备费金额。第十六条 各部门的费用预算总额确需超支或预算外支 出确需超出预备费时，各部门应编制补充预算，具体审批程 序按第十条规定执行，未超过费用预算总额3% 时需由公司董事长批准，超过 3% 的每笔费用支出必须单独报公司董事 会批准。第五章 预算执行情况分析与考评第十七条 办公室、人力资源部、财务部应及时检查、 跟踪预算执行情况，掌握和分析预算与实际的差异，当执行 情况与预算偏差达到 10% 时，应向总会计师报告。办公室、人力资源部、财务部还应按季度或管理层的要 求撰写预算执行情况分析报告上报公司总经理，为总经理对 整个公司预算执行情况进行动态控制提供信息。第十八条 预算执行情况分析报告至少应包括：（一）本期预算数、本期实际发生数、本期差异数及累 计预算数、累计发生数、累计差异数；（二）对不利差异产生原因的