中小企业调研总结

1、中小企业调研总结我所在的调研小组所调查的企业都是由国营改制为民营的中型企业。由于国企 改制历来是学术界和实务界关注的焦点，并且存在大量褒贬不一的此类文章，此次 赣州之行，使我对国企改制后企业的发展状况有了更进一步的了解：首先，一般情 况下，国企改制都是以双退制的形式进行的，即国有资产和国有身份双双退出。改 制后的企业采用了全新的内部机制，企业经营按照公司法的框架进行，建立了董事 会、监事会、股东大会等“新三会”的同时，还保留了国有企业原有的“旧三会”， 如工会、党委会等。新的体制加上保留原有机制下的精华，改制后的民营企业已经 是以精干高效的机制为特征的全新的民营企业。改制前的企业资不抵债，但是

2、改制 后的企业却在不断地发挥着潜能，不仅利润年年增长，而且也极大地调动了员工的 积极性。其次，员工的观念在转变，他们已经成为企业发展的中坚力量。改制前的国营 企业是职工的铁饭碗，职工工作的积极性不高因而极大地影响了企业的效率和效益; 改制后，员工是以打工者的身份与企业建立合同关系，企业的绩效与员工的工作挂 钩，并且对技术骨干和优秀管理人员进行各种方式的奖励，极大地调动了员工的创 造性和积极性。人是企业中最重要的资源，在新的体制和优秀的企业家的带领下， 企业的员工正在以积极的心态为企业创造越来越多的效益。在对企业的发展状况进行了解的同时，我们还以调查报告以及座谈会的方式与 企业直接接触，对企业的

3、融资状况进行了深入的调查。（一）中小企业融资贷款现状赣州市虽然是全国第二大设区市，但城市规模比较小，招商银行、光大银行、 上海浦东发展银行等股份制商业银行在赣州市没有设立办事机构，主要的金融机构 有工农中建四大银行、地方商业银行、农村信用社、中小企业信用担保机构。从访 谈中，我们对中小企业在融资过程中对这些金融机构的选择情况做了了解。一般情况下，工农中建四大银行仍然是民营企业贷款的主要之一。然而，虽然 大多数民营企业仍然将四大国有银行做为贷款的选择之一，但是被调查的民营企业 对从四大银行进行贷款的前景仍然不太乐观。此次调研的民营企业普遍认为，就四 大国有银行而言，随着银行的改制和银行业风险的加

4、大，四大银行受地方政府的行 政影响将会越来越少，虽然国家积极提倡和鼓励银行加大对中小企业的贷款，然而, 从一系列的财务指标要求到抵押品等等严格的条件，民营企业仍然感到从四大国有 银行贷款的门槛过高。从调查中我们发现，商业银行在中小企业贷款中同样占很大的比重，这说明商 业银行在扶持中小企业尤其是民营企业发展中将起着越来越重要的作用。与四大国 有银行相比，虽然其贷款利率较高，但被调查的企业普遍认为商业银行贷款方式更 加灵活、贷款手续更加简便，对于中小企业贷款的门槛较低；此外，地方政府对于 地方商业银行仍然有较大的影响，如果企业贷不到款，由政府出面，还是能起到一 定的作用。然而，一个不容忽视的问题是

5、商业银行是以盈利为目的的，对于机械加 工等微利经营的传统制造业而言，从商业银行获得贷款仍然存在一定的困难。农村信用社是最容易获得贷款的机构，由于信贷员扎根于民间，对贷款者比较 了解，所以一般的小额贷款比如 510 万元，只要贷款者出示身份证就能获得信用 贷款。由于从农村信用社获得的贷款一般都为短期贷款，贷款期限不超过一年，因 此稀土的采矿主（多为个体经营者）常常用此方式获得贷款。虽然其贷款年利率高 达 10左右，但是其简便、快捷，在赣州网点相对也较多，仍为多数中小企业主 所青睐。由于赣州市中小企业信用担保机构建立的时间还不长，我们所调查的企业大部 分对信用担保机构的作用持保留态度，认为它的建立

6、不能很好地缓解企业贷款难的 问题。首先，通过信用担保机构需要付出一定的成本，比如提供反担保等，其费用 不会比向银行提供抵押品获得抵押贷款低；其次，企业还存在着要贷款就要提供超 额的抵押品的意识，认为只有通过手续齐全、超额的抵押品才能获得贷款，没有想 到利用资产的杠杆作用通过信用担保机构提供的担保，放大抵押品，获得比抵 押品价值大得多的贷款。由于以上原因加上信用担保机构运行时间较短，在被调查 的企业中只有一家通过信用担保机构获得了贷款，其他均通过其他方式获得贷款， 并且对于以后是否通过信用担保机构进行贷款持保留态度。但信用担保机构对处于 扩张期的企业的融资却有着很大的作用，处于此阶段的企业，其资

7、金需求量大，但 能提供的抵押品有限，通过其提供的担保，对抵押品有放大作用，一般为1： 5即 100 万的抵押品能获得 500 万的贷款，而据调查，信用担保机构仅收取 5左 右的担保费，这与企业抵押品的评估、抵押登记手续等的费用差不多。由于中小企 业信用担保机构的宣传力度不够以及企业对其认识存在的误区，在一定程度上限制 了其作用的发挥。另外，根据企业所反映的情况，我们发现政府在企业获得贷款中所起的作用将 会越来越小。虽然政府在中小企业的融资贷款制定和采取了一系列积极的措施，但 是各银行仍然会首先从自身利益出发采取相应的贷款政策，因此，如何将政府政策 与银行风险进行适当地协调使得对中小企业的贷款政

8、策得以贯彻将会是政府在制定 政策时必须考虑的一个问题。2 、企业开始积极寻找多种方式筹集资金 被调查的国营企业经过改制后，已经不再像以前那样被动地等待政府的拨款解 决经营过程中的资金问题，它们在新的体制、新的经营理念下灵活运用多种方式积 极筹集资金。除了仍然积极主动地与银行进行沟通取得其支持外，企业将精力更多地放在自 身的发展和内部资金的积累上，通过内部留存利润灵活地运用自有资金。在调查中 我们发现，企业很注重自有资金的积累和运用，无论是在日常流动资本的运用还是 在长期项目的投资上，企业都越来越多地运用自有积累资金。赣南水轮机厂投资一 亿元的 80 千瓦技改项目所需资金就是采取自筹为主、借贷为

9、辅的方式。可以预计， 企业将会越来越看重内部留存利润在企业发展中的作用。此外，企业已经将筹措资金的视野从企业自身和银行向外扩展，他们正在积极 地尝试从多方筹集资金。他们通过资本运营、吸引其他资本进入，不仅拓宽了筹资 渠道，也增强了对外竞争的能力。但是在吸引外国资本的同时，他们也有自己的忧 虑，一方面经验不足，初期的评估认证等不仅意味着巨大的费用支出，而且很可能 只能被外国投资方牵着鼻子走；另一方面，由于外部投资者更倾向投资收效高、见 效快的产业，对于属于传统产业的企业而言，这种方式所起的作用很小。3 、在上市融资问题上，企业更加理性 与前几年企业蜂拥上市的情况相比，我们所调查的中小企业对于上市

10、融资的态 度变得更为理性和客观。虽然他们的发展水平还达不到上市的条件，但我们所调查 的企业都能从理性的角度来看待上市以及目前存在的各种包装上市问题。他们从自 身的发展状况出发，权衡利弊，将精力主要放在调整产品结构、提高企业质量、将 企业做强、做大上；在积极利用行业协会提供的平台了解行业发展状况并与其他企 业互相交流的同时，主动与科研院所进行技术上的合作。这些不仅意味着企业观念 的改变，更说明了国企经过改制以后，通过精干高效的全新机制，正在不断地发挥 潜能，企业实力不断增强将提高企业对外融资的能力，拓宽对外融资的渠道，并且 改善与银行之间的关系进而改善融资环境，从而形成一个良性循环。虽然我的专业

11、是会计学，但是了解国家的经济发展前景、了解国家和各个地方 的政策导向和产业导向，了解企业的发展状况、走进企业与其管理人员进行沟通是 我们学好专业知识的前提。此次赣州之行带给我的不仅是具有特色的风土人情，更 为重要的是让我对企业的发展有了更进一步的了解，这些财富将会使我在今后的学 习中对受益匪浅。感谢学校能给我们提供这样一个难得的机会，感谢带队老师和队 长的辛苦工作以及其他队员默契配合和互相帮助。我相信，在苦与乐的背后，是我 们对此次调研活动永远的怀念。大多是私营企业，发展时间短、自有资产少、抗风险能力相对较弱而且资信水 平较低，财务制度不健全、运作不规范，难以达到金融机构贷款要求，金融机构对

12、中小企业“惜贷” ; 二是中小企业的金融服务和金融支持系统不健全。一方面，中 小企业信用担保体系不完善，以中小企业为受保主体的担保机构不多，另一方面， 直接融资体系发展严重滞后，在发行股票和债券方面，中小企业大部分受规模小、 知名度不高、信用等级较低等条件的限制，难以达到上市条件，导致中小企业的资 金很大程度上依赖银行贷款。中小企业“小，散，乱”，抗风险能力弱 一是小企业占有绝大多数，经营规模小，经营业绩不稳定。 2014 年，我省 13 万多家中小企业中，中型企业只有 2793 家，所占比例只有 2%，98%的企业是小型 企业。作为大型企业成长的摇篮，中型企业数量显然偏少，存在断层 , 同时

13、从单位 平均规模看，我省小型企业平均从业人员为 33人,平均固定资产为 289.5 万元, 平 均营业收入为 888.03 万元 , 分别占全部企业平均水平的 68.3%、 45.8%、57.6%。由 于规模小,业绩不稳定 ,亏损、倒闭、关停现象时有发生。二是产业集群化发展不够， 分散化经营现象严重。我省中小企业绝大多数在园区外分散经营，主要靠单兵作战， 没有充分利用大企业的带动作用和园区的辐射作用。三是家族式企业多，经营管理 方式落后。由于我省中小企业的主体是私营企业，家族式企业多，经营者素质和员 工素质低的现象较为严重，管理方式大多脱胎于家族式管理，不同程度地存在着组 织管理混乱落后的问题

14、，从而导致企业运行不畅。中小企业以资源开发型、产品初加工型、服务低层次型为主，产业结构性矛盾 依然突出虽然经过多年的调整和发展，我省中小企业产业结构已有一定改善，但与市场 需求的矛盾依然突出，直接影响着中小企业的发展。首先，从三次产业结构看，我 省中小企业依然是明显的“二、三、一”分布，其中二产业约占 65%，服务业所占 不到 35%;其次，从占中小企业比重高达 56.7%的工业内部看，资源开发型、产品初 加工型、劳动密集型、能源消耗型产业仍然占较大比重，而高技术含量和高附加值 的行业比重较低 ; 第三，从服务业内部结构看，中小企业仍然集中在传统和低层次 的服务业，现代服务业、高端的服务业发展

15、明显滞后。社会化服务体系尚不健全，中小企业发展环境有待改善 中小企业的快速发展需要完善的社会化服务体系，而我省面向中小企业的社会 化服务体系发展滞后、功能不全，尚不能系统地提供技术支持、市场开拓、创业指 导、管理咨询等多方面的社会化服务，致使中小企业发展受阻。另外，促进中小企 业发展的一些政策措施还没有完全落实到位，也是制约中小企业发展的障碍。政策不公，市场无序。近年出台的政策多是按照企业规模和所有制设计操作的， 对大企业优待多，中小企业考虑少 ; 对公有制企业优待多，对非公有制企业考虑少 政策适用不够公平。在税收政策上，国有企业可先缴后退，非国有企业无此待遇 ; 中小企业特别是个私企业往往是

16、小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加 个私企业存在双重纳税等。在土地政策上，国有企业可享本土地使用权出租、增值 税减免政策，而非国有企业无此改革成本参与改组 ; 特别是在银行呆坏帐准备金核 销上，大企业可列入国家计划及时优化资产负债结构，中小企业无此厚遇。在行业 准入上，中小企业尤其是个私企业还受到诸多限制。此外，市场交易规则缺乏，市 场次序混乱，致使中小企业正常经营困难重重。促进中小企业发展的现行政策 目前实行的一些优惠政策，虽大部分并不是专为中小企业制定的，但从受益主 体来看，基本上或相户，活跃在市场竞争最为激烈的领域，是市场经济的主体和市 场体制的微观基础。改革开放特别是党的十五

17、大以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社 会发展中的地位和作用日益增强。中小企业虽然单个实力较弱，但就整体而言，已 发展成为促进国民经济增长、缓解就业压力、增加财政收入的主要支撑力量。1 、中小企业创造的增加值约为全省 gdp 的 40%。2014 年，中小企业实现增加 值 4279.34 亿元，占全部企业增加值的 68.4%，占全省 gdp 总量的 38.4%，这表明， 每 1 亿元 gdp 中，约有 0.4 亿为中小企业创造，中小企业对全省 gdp 增长的贡献率 约为 40%。2 、中小企业是地方财政收入的重要。 2014 年，中小企业共完成利税总额 2718.62 亿元，占全部企业

18、利税总额的 77.5%。3 、中小企业占据了城镇就业岗位的半壁江山。由于中小企业大多是劳动密集 型企业，能创造相对较多的就业机会，因此更是扩大就业，转移农村劳动力的主渠 道。 2014 年中小企业共提供就业岗位 609.22 万个，占全部企业从业人数的 89%， 占全省城镇就业年平均人数的 53.7%，即全省 1134.78 万个城镇就业岗位中，有一 半以上为中小企业提供。相对大企业而言，中小企业改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入 快。因此，在改革进程中，中小企业往往是实验区，是突破口，是马前卒。中小企 业的各项改革成果，为大企业的改革实践提供了有益经验，也为创造多种经济成份 共同发

19、展的大好局面作出了贡献。我国中小企业的主要特点1 、投资主体和所有制结构多元，非国有企业为主体，决定了当前中小企业工 作要以发展为重点。中小企业特别是非国有企业在自身快速发展的同时，还积极投 身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业 企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产 值仅占总数的 14.85%、 38.5%和 22.8%，即 85%的中小企业均是非国有企业。另据 调查，目前国有小企业改制面已近 80%，余下 20%大都是救不活、卖不掉、破不了 的极度困难企业。应当说，中小企业的改革与发展同样重要。但改革对象主要是国 有小企

20、业 ; 而发展则要涵盖城乡各类所有制中小企业。因此，无论从中小企业的主 体构成还是改革进程而言，当前，大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。2. 劳动密集度高，两极分化突出，决定了当前中小企业发展重在“二次创业”。 中小企业生存并发展于劳动密集型产业，就业容量和就业投资弹性均明显高于大企 业。据统计，目前中国大、中、型企业的资金有机构成之比分别为1.83 ：1.23 ：1;资金就为率之比为 0.48： 0.66 ：1，即中小企业比大企业单位资金安置劳动人 数要高，有的要高出一倍，正因为如此，在前 10 年中国的工业化进程所以没有出 现严重的社会就业问题，中小企业功不可没。但是，今天的市场

21、背景变了，“卖方” 市场变成了“买方”市场，总量需求不足与结构性供应不足共生，使中小企业遇到 了前所未有的困境，即由劳动密集型带来的就业优势将变为竞争劣势。企业两级分 化，中小企业将首当其冲。为此，提高中小企业的有机构成和科技含量，实现“二 次创业”是当前中小企业发展中的重中之重。3. 发展不平衡，优势地区集中，决定了当前中小企业推进要区别特点，先易后 难，以点带面。中国幅员辽阔，各地区中小企业分布与发展水平极不平衡。据有关 数据，按照经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42%，西部占15%;而相应的工业总产值东部占 66%、中部占 26%、西部仅占 8%。这表明，在企业 规模上

22、，东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的 2.5 倍 、 西部的 8 倍。实践也表明，选择东部中小企业作业重点试区，就为试点的成功率奠 定了良好的基础。此外，中小企业还可划分四大区，即东北地区、长江中下游地区、 中西部地区和广东、福建为代表的珠江三角洲地区。东北地区老工业城市居多，中 小企业的所有制结构和产业结构都很重，应主要解决国有中小企业规范改制和与大 型企业专业化分工及配套问题 ; 长江中下游地区是中小企业的汪洋大海，江苏以乡 镇企业为主。浙江以私营个体闻名，工作重点是规范引导、扶持发展 ; 中西部地区 资源丰富、中小企业欠发达，推进第三产业和科技环保型中小企业发展是重点

23、 ; 珠 江三角洲地区中小企业区位优势明显，可借助“老乡”、“老外”发展中小企业的 “两岸三地大中华圈”。此外，地方产业为主体，决定了中小企业的支撑层面在地方 ; 中小企业自身基 础薄弱，决定了其要么成为大企业的摇蓝 ; 要么成为大企业的伙伴。综上所述，促进我国中小企业改革与发展要注意调整好五大关系 ; 一是改革与 发展的关系 ; 二是吸纳劳动力与科技含量的关系 ; 三是点与面的关系 ; 四是中央与地 方的关系 ; 五是中小企业与大企业的关系。处理好上述关系，把握好重点才能在中 小企业的改革与发展上取得事半功倍的效果。中小企业的经营特点 “小”、“灵”、“快” 与大型企业相比较，中小企业的首要

24、特征之一，即在于企业规模小、经营决策 权高度集中，但凡是小企业，基本上都是一家一户自主经营，使资本追求利润的动 力完全体现在经营者的积极性上。由于经营者对千变万化的市场反应灵敏，实行所 有权与经营治理权合一，既可以节约所有者的监督成本，又有利于企业快速作出决 策。其次，中小企业员工人数较少，组织结构简单，个人在企业中的贡献轻易被识 别，因而便于对员工进行有效的激励，不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易 产生怠惰与无效率的情况。可见，中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比 具有更大的弹性和灵活性，因而能对不断变化的市场作出迅速反应。所谓企业小、 动力大、机制灵活且有效率。当有些大公司和跨国

25、企业在世界经济不景气的情况下 不得不压缩生产规模的时候，中小企业却在不断调整经营方向和产品结构，从中获 得新的发展。“小而专”和“小而精”中小企业由于自身规模小，人、财、物等资源相对有限，既无力经营多种产品 以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，因而，往往将有限 的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于某一细小产品的 经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获 得更大的发展。从世界各国的类似成功经验来看，通过选择能使企业发挥自身优势 的细分市场来进行专业化经营，走以专补缺、以小补大，专精致胜的成长之路，这 是众多中小企业在激烈竞

26、争中获得生存与发展的最有效途径之一。此外，随着社会 生产的专业化、协作化发展，越来越多的企业摆脱了“大而全”、“小而全”的组 织形式。中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系，不仅在客观 上有力地支持和促进了大企业发展，同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础。小批量、多样化 一般来讲，大批量、单一化的产品生产才能充分发挥巨额投资的装备技术优势， 但大批量的单一品种只能满足社会生产和人们日常生活中一些主要方面的需求，当 出现某些小批量的个性化需求时，大企业往往难以满足。因此，面对当今时代人们 越来越突出个性的消费需求，消费品生产已从大批量、单一化转向小批量、多样化。 虽然中小企业作

27、为个体普遍存在经营品种单一、生产能力较低的缺点，但从整体上 看，由于量大、点多、且行业和地域分布面广，它们又具有贴近市场、靠近顾客和 机制灵活、反应快捷的经营优势，因此，利于适应多姿多态、千变万化的消费需求 ; 非凡是在零售商业领域，居民日常零星的、多种多样的消费需求都可以通过千家万 户中小企业灵活的服务方式得到满足。中小企业是成长最快的科技创新力量 现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响，一方面是向着 大型化、集中化的方向发展 ; 另一方面又向着小型化、分散化方向发展。产品的小 型化、分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件。非凡是在新技术革命条件下， 许多中小企业的创始人往

28、往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授，他们经 常集治理者、所有者和发明者于一身，对新的技术发明创造可以立即付诸实践。正 因为如此， 20世纪 70 年代以来，新技术型的中小企业像雨后春笋般出现，它们在 微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功， 有许多中小企业仅在短短几年或十几年里，迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、 微软、雅虎、索尼和施乐等。由上可见，中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势 更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求，因而在包括发 达国家在内的世界各国的经济发展中，中小企业都有着举足轻重的地位，发挥着不

29、可替代的作用。我国现有中小企业约 1000 万户，劳动密集型出口产品和一些高新 技术出口产品大多是中小企业生产的，中小企业产品出口额占全国出口总额的 60%; 中小企业提供了大约 75%的城镇就业机会。改革开放以来，从农村转移出来的劳动 力绝大部分被中小企业所吸纳。中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的 50% 左右。在 20 世纪 90 年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的 76.7%是由中小 企业创造的。因此，在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别 很大的国家，中小企业的发展更具有重要的意义。湖南中小企业发展面临的困难和问题 经过多年的努力，我省中小企业的发展已取得长

30、足进步，具备一定的规模和实 力，目前又有较好的发展机遇，一是各级政府已认识到发展中小企业对于湖南经济 增长和社会发展的重要意义，已制定或正在制订各项政策法规促进中小企业发展， 二是目前我省仍有较好的发展中小企业的资源优势，如丰富的矿产资源、水电资源、 廉价的劳动力资源、旅游资源等，故中小企业的发展具有很大的发展潜力。但同大 企业相比，中小企业在信息、技术、人才、融资等方面还处于劣势，加上我国实行 市场经济体制的时间还不长，政策环境也不尽完善，使得中小企业在发展过程中又 面临着许多困难和挑战。自有资金不足，外部融资困难 企业融资渠道不畅，资金短缺是长期以来困扰和阻碍中小企业发展的突出问题。 有资

31、料表明，我国 87%的中小企业发展所需资金主要源自于自有资金， 24%的中小 企业从银行获取贷款， 13%的企业以民间集资方式获取资金。调查还显示，超过70%的企业感到生产资金不足。从 2014 年某省金融机构对 1096 户企业的问卷调查看， 全省中小企业贷款需求满足率较低，其中企业贷款户数满足率为20.7%，企业贷款需求金额满足率为 24.5%。这些都说明融资难仍然是中小企业发展的“瓶颈”。特 别对于我省这样一个经济还不太发达的中部省份来说，中小企业融资难的问题就更 加突出。融资难的原因：一是我省中小企业大多是私营企业，发展时间短、自有资 产少、抗风险能力相对较弱而且资信水平较低，财务制度

32、不健全、运作不规范，难 以达到金融机构贷款要求，金融机构对中小企业“惜贷” ; 二是中小企业的金融服 务和金融支持系统不健全。一方面，中小企业信用担保体系不完善，以中小企业为 受保主体的担保机构不多，另一方面，直接融资体系发展严重滞后，在发行股票和 债券方面，中小企业大部分受规模小、知名度不高、信用等级较低等条件的限制， 难以达到上市条件，导致中小企业的资金很大程度上依赖银行贷款。中小企业“小，散，乱”，抗风险能力弱 一是小企业占有绝大多数，经营规模小，经营业绩不稳定。 2014 年，我省 13 万多家中小企业中，中型企业只有 2793 家，所占比例只有 2%，98%的企业是小型 企业。作为大

33、型企业成长的摇篮，中型企业数量显然偏少，存在断层 , 同时从单位 平均规模看，我省小型企业平均从业人员为 33人,平均固定资产为 289.5 万元, 平 均营业收入为 888.03 万元 , 分别占全部企业平均水平的 68.3%、 45.8%、57.6%。由 于规模小 ,业绩不稳定 ,亏损、倒闭、关停现象时有发生。二是产业集群化发展不够， 分散化经营现象严重。我省中小企业绝大多数在园区外分散经营，主要靠单兵作战， 没有充分利用大企业的带动作用和园区的辐射作用。三是家族式企业多，经营管理 方式落后。由于我省中小企业的主体是私营企业，家族式企业多，经营者素质和员 工素质低的现象较为严重，管理方式大

34、多脱胎于家族式管理，不同程度地存在着组 织管理混乱落后的问题，从而导致企业运行不畅。中小企业以资源开发型、产品初加工型、服务低层次型为主，产业结构性矛盾 依然突出虽然经过多年的调整和发展，我省中小企业产业结构已有一定改善，但与市场 需求的矛盾依然突出，直接影响着中小企业的发展。首先，从三次产业结构看，我 省中小企业依然是明显的“二、三、一”分布，其中二产业约占 65%，服务业所占 不到 35%;其次，从占中小企业比重高达 56.7%的工业内部看，资源开发型、产品初 加工型、劳动密集型、能源消耗型产业仍然占较大比重，而高技术含量和高附加值 的行业比重较低 ; 第三，从服务业内部结构看，中小企业仍

35、然集中在传统和低层次 的服务业，现代服务业、高端的服务业发展明显滞后。社会化服务体系尚不健全，中小企业发展环境有待改善 中小企业的快速发展需要完善的社会化服务体系，而我省面向中小企业的社会 化服务体系发展滞后、功能不全，尚不能系统地提供技术支持、市场开拓、创业指 导、管理咨询等多方面的社会化服务，致使中小企业发展受阻。另外，促进中小企 业发展的一些政策措施还没有完全落实到位，也是制约中小企业发展的障碍。政策不公，市场无序。近年出台的政策多是按照企业规模和所有制设计操作的， 对大企业优待多，中小企业考虑少 ; 对公有制企业优待多，对非公有制企业考虑少 ; 政策适用不够公平。在税收政策上，国有企业

36、可先缴后退，非国有企业无此待遇 ; 中小企业特别是个私企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加 ; 个私企业存在双重纳税等。在土地政策上，国有企业可享本土地使用权出租、增值 税减免政策，而非国有企业无此改革成本参与改组 ; 特别是在银行呆坏帐准备金核 销上，大企业可列入国家计划及时优化资产负债结构，中小企业无此厚遇。在行业 准入上，中小企业尤其是个私企业还受到诸多限制。此外，市场交易规则缺乏，市 场次序混乱，致使中小企业正常经营困难重重。当大部分是中小企业。1. 乡镇企业政策。乡镇企业所提税可按应缴锐款减征 10%，用于补助社会性开 支，不再税前提取 10%;国家在信款上重点支持

37、乡镇企业的出口创汇、东西部合作 和农村适用技术转让三个方面。2. 鼓励安置城镇待业人员就业政策。新办法城镇劳动就业服务企业，当年待业 人员超过企业从业人员人数 60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税 3 年; 免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数 30%以上的，经主管税务 机关审核批准，可减半征收所得税 2 年。3. 支持高新技术产业政策。国务院批准的高新技术产业开发区内企业，经有关 部门认定为高新技术企业的，可按 15%的税率征收所得税 ; 国务院批准的高新技术 产业开发区内新办的高新技术企业，自投产后年度起征所得税 2 年。企事业单位进 行技术转让脱离技术转让及发生的

38、相关技术咨询、服务、培训所得，年净收入在 30 万元以下的，免征所得税。4. 支持贫因地区发展改革政策。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办企业， 经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税 3 年; 民族自治地方企业，需照顾鼓 励的，经省政府批准，可定期减征或免征所得税 3 年。5. 支持和鼓励第三产业政策。 1) 为农业生产的行业企业，其提供的技术服务或 劳务所得免征所得税 ;2) 科研单位和大专院校技术成果转让、技术培训、技术咨询、 技术服务、技术承包取得的技术性服务收入免征所得税 ;3) 新办独立核算的咨询、 信息、技术服务企业或单位，开业之日起，第一至二年免征所得税 ;4) 新办独立核

39、 算的交通运输、邮电通信企业或单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年 减半征收所得锐 ;5) 新办独立核算的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、 居民服务、饮食、文教卫生企业或单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准， 可减征或免征所得税 1 年。6. 福利企业政策。民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税 ; 安置 “四残”人员占生产人员总数的 35%以上免征所得税 ; 安置“四残”人员占生产人 员总数超过 10%不足 35%，减半征收所得税。7. 小型企业所得税政策。 1994 年税制改革确定的企业所得税税率为 33%的比例 税率。为照顾小型企业税赋能力，对年利润在 3 万元

40、以下企业，减按 18%征收所得 税;3 至10万元企业，减按 27%征收所得税。 1998年7月 1日国务院决定，年销售 额 180 万元以下的小型商业企业，增值税率由 6%调减为 4% 促进我省中小企业进一步发展的建议 中小企业既是大企业成长的摇篮，更是新形势下促进我省经济增长，扩大就业， 增强财力，保障社会稳定的主导力量，必须采取有效措施，加快发展。完善对中小企业的金融服务系统 , 切实帮助解决中小企业融资难问题 一是要积极培育和发展中小金融机构体系，大力发展村镇银行、小额贷款公司 和农村资金互助社等新型金融机构，支持中小企业融资。二是要健全担保风险的分 散、补偿和激励机制，完善多层次的信

41、用担保体系建设，满足众多中小企业的融资 担保需要，提高中小企业获得银行贷款的机会。三是要积极构建支持中小企业的融 资体系，拓展中小企业的直接融资渠道。使具有创新能力的优质企业与资本市场对 接，解决中小企业的融资困局。四是要明确各类金融机构在中小企业信贷制度中的 作用和功能 , 制定中小企业贷款的具体管理方法和鼓励措施 ,争取更多的资金向中小 企业倾斜。健全中小企业社会化服务体系，为中小企业发展创造一个良好的环境 bsp; 应 建立以政府部门为龙头，各类民间商会为桥梁，社会服务中介机构为依托的多方社 会资源参与的多元化、多层次的全方位的中小企业社会化服务体系，尤其是要在人 才、技术、信息等方面切

42、实加强对中小企业的服务。如在人才培养方面，建立中小 企业人才培养基地，进行上岗培训、再就业培训、高级管理人员和高新技术专业人 才的培训。在技术创新方面，对进行技术开发的中小企业进行财政补贴，对其新产 品的开发、员工培训等活动提供无偿资金资助，并以贴息贷款的方式优先为这些中 小企业提供政策性融资。在信息化方面，加强中小企业信息化建设，完善内部管理 系统与外部的电子商务系统的相互融合，提高企业的竞争能力，应对贸易全球化趋 势。发展产业集群，实施品牌战略，加速中小企业产业结构调整中小企业产业结构调整是一项重大的系统工程，也是今后一个时期中小企业工 作的一项中心任务。各级各部门一定要充分认识加快中小企

43、业产业结构调整的重要 性、紧迫性、长期性和艰巨性，切实抓紧抓好中小企业产业结构调整工作。一是要发展产业集群，引导产业结构调整。集群化发展，是中小企业规避风险、 做大做强的必然选择。应充分发挥比较优势，积极推动生产要素合理流动和配置， 引导特色产业集群化发展。集中培育发展一批规划科学、主业突出、特色明显、规 模大、链条长、竞争力强的产业集群。加快特色产业园区建设，引导中小企业到产 业园区集中，发展专业化、有特色的工业园区，提高企业规模经济水平和产业集中 度。二是要加快技术创新，推进产业结构调整。引导中小企业加大技术创新投入， 培育创新人才，发展专业技术服务企业，建立企业技术中心，加强技术合作，促

44、进 产学研合作，提升信息化水平，走“专、精、特、新”发展道路。鼓励和支持在主 导产业、特色产业和产业集群中，建立技术研发中心、产品检测中心、模具中心、 产业信息中心、人才培训中心等公共技术服务平台，努力满足企业的共性技术需求 和公共服务需要，实现技术、人才、信息等资源共享。三是要实施品牌战略，加快 产业结构调整。重点扶持技术含量与附加值高、有市场潜力的名牌产品企业。鼓励 名牌产品企业扩大品牌经营规模，促进名牌产品企业多层次、全方位的联合协作， 实现资源共享。加大名牌培育和推介力度，促进名牌产品升级晋档，以名牌企业、 名牌产品为依托，着力打造区域品牌，提升产业国内外知名度。关于中小企业融资困难的

45、调研报告目前，我国中小企业已经成为最具竞争力的经济力量之一。然而，中小企业所 面临的融资困境却成为制约其发展的瓶颈。本文对中小企业融资难的成因进行分析, 并提出了解决措施。中小企业已经成为保证我国经济发展、市场繁荣和实现就业的重要基础，并继 续以其灵活的运行机制和市场应变能力，成为推动我国经济体制变革的重要力量。 但是，我国中小企业在发展中还面临着许多问题，其中突出的是融资问题。融资困 难造成我国中小企业资金缺乏，严重制约着中小企业的创业和持续发展，进而影响 我国经济的健康发展。因此，深入了解中小企业筹资难的成因，并找出解决问题的 办法，已经成为当务之急。一、中小企业融资难的现状 一般来说，中

46、小企业的融资渠道主要有两条：一是内源融资，包括业主自有资 金、向亲友借贷的资金、风险投资以及企业开设后积累的资金等；二是外源融资， 其中又可分为间接融资和直接融资两种形式：间接融资是指以银行、信用社等金融 机构为中介的融资，包括各种短期贷款、中长期贷款等；直接融资是指以股票和债 券形式公开向社会募集资金以及通过向租赁公司办理融资租赁的方式融通资金。（一）融资渠道的变化 中小企业大多是靠自我积累、自我筹资发展起来的，内源性融资占比重较高。 然而，随着企业的发展，单纯的内源性融资已经不能满足企业发展的需求，对外源 性融资的依赖程度提高。由于我国中小企业的经营规模普遍较小，一般无法进入股 市或债市进

47、行直接融资，而我国的产业基金、风险投资等还处于起步阶段，因此， 我国中小企业目前无论是流动资金还是固定资产投资的资金筹措，基本上是依靠银 行等金融机构的间接融资。（二）融资成本提高据介绍，目前商业银行对中小企业的贷款利率一般上浮 20-30 ，加上登 记费、评估费、公证费、担保费等，估计中小企业的融资总成本进一步提高，比大 中型优势企业的贷款成本高出一至数倍。业内人士指出，如此之重的资金成本意味 着企业的资金利润率至少要达到 12才不致亏本，而我国工业平均利润率能达到 12的行业是很少的。（三）抵押担保能力不足， 不能为银行提供完整的信贷手续，影响中小企业向银行申请贷款融资的成功率。 抵押担保

48、难是制约中小企业取得贷款的主要问题，在私营中小企业中表现尤为突出。 一些企业的发展现状和前景都是好的 , 于是向银行申请贷款。银行等金融机构向中 小企业发放的贷款必然以抵押、担保贷款为主。但是银行在对其进行考察时 , 企业 缺乏必要的抵押品和没有担保，往往受制于中小企业无法提供正常的担保信贷手续 而不能够对其进行融资，必然形成中小企业融资难的状况。二、中小企业融资难的原因分析 中小企业融资难的原因不外乎以下两个方面，一方面是中小企业自身存在问题 或由于内部条件的欠缺，导致贷款融资难；另一方面是外部环境及作用造成中小企 业贷款融资难。（一）内部条件导致中小企业融资难的成因1. 目前中小企业存在的

49、问题比较突出，中小企业经营规模小、管理水平低、财 务能力弱、潜在风险大，同时又存在技术水平差、市场信息不灵等问题，选择合适 项目的难度大，银行贷款投放既不经济，风险又大。 2. 由于不少中小企业重复建设 严重，管理混乱，缺少市场竞争能力，从而严重影响了商业银行贷款的发放。 3. 企 业领导者的合同意识、履约水平和诚信观念十分淡薄，恶意举债、转嫁风险的现象 时有发生，少数企业逃废或悬空银行贷款、不良融资率高加剧了金融机构的“惜贷 心理”，影响了信贷投放的信心。 4. 从企业负债与盈利情况看，中小企业负债水平 整体偏高，盈利能力低下。 5. 抵押贷款困难。中小企业自有资产少，可抵押物更少， 且抵押

50、物的折扣率高。而且，银行抵押担保评估登记部门分散，手续繁琐，评估中介服务不规范，对抵押物的评估往往也不按市场行为准 确评估，随意性很大，费用也较高，造成企业抵押贷款困难。（二）外部环境造成中小企业融资难的成因1. 从银行方面看（1）我国商业银行加大了对不良资产的监控力度和责任追究力度。在实际工 作中，贷款投向政府支持的大企业、大项目，既使贷款产生问题，也容易从道德风 险方面讲清道理，避免或减轻责任，但如果贷款给中小企业特别是民营企业，却往 往不容易从道德风险方面讲清道理，容易受到审查和处罚。另外，商业银行贷款 通则规定的贷款条件非常严格，很多中小企业达不到规定条件而得不到贷款。因 此，贷款准入

51、和监管的严格，使银行向中小企业谨慎贷款。（2）安全性、流动性、赢利性是银行贷款的基本要求，而中小企业存在过高的经营风险，使得银行加强对 中小企业的贷款支持存在天然的困难。国内外研究表明，中小企业具有较高的失败 率。如美国的中小企业，在成立 2年内，有 23.7的失败， 4年内有 51.7 的失 败，6 年内有 62.7 的失败。由于中小企业具有较高的失败率，对中小企业的贷款 必然是高风险的，这不符合银行稳健经营的原则，用行政命令的办法强迫银行对中 小企业贷款将进一步加大银行的经营风险，得不偿失。（ 3）由于“跑腿成本”的 存在，小企业一般只能在距离较近的范围内寻找金融服务，这就决定了为小企业服

52、 务的金融机构必须具备较多的分支机构，而建立专门为中小企业提供资金支持的金 融机构存在资金筹措、信息收集、强化监管等方面的诸多困难。（ 4）中小企业的 贷款准入门槛过高，贷款方式设计单一，手续繁杂。而且，小额信贷发放存在诸多 法律障碍，主要表现为过分注重担保物、抵押物和第三方担保，而忽略了对借款人 本身的现金流量这个第一偿还能力的审视。2. 从政府方面看（1）配套的法律政策缺失，使中小企业融资难上加难。我国没有从法律上确 认中小企业的相对特殊地位。中小企业需要国家专门立法来保障其利益，确定扶持 中小企业的方面和领域，同时为金融机构服务中小企业提供法律依据。目前的中华人民共和国中小企业促进法和国

53、务院关于鼓励支持和引导个体 私营等非公有制经济发展的若干意见尚缺乏配套的法律、法规，没有形成一个有 效的法律体系。（ 2）国家对商业银行的管理、考核中，没有专门为中小企业服务 的制度和规范，没有把企业客户按大、小区别开来，而是把大、小企业笼统对待。 因此，商业银行自然就更青睐大型企业。3. 从资本市场看 目前，我国资本市场还很不完善，大部分企业尤其中小企业难以通过直接融资 渠道获得所需资金。（ 1）从股权融资来看，企业发行股票上市的唯一市场证券交 易所都设置了很高的门槛，绝非一般中小企业所能问津。（ 2）目前我国企业债券 市场的发展远远落后于股票市场的发展，大企业都难以通过发行债券的方式融通资

54、 金，规模小、信誉等级相对较差的中小企业就更不用说了。不过，即使将来债券市 场发展了，能够进入债券市场融资的也仅限于具备发行债券条件的大企业和部分中 小企业。三、解决我国中小企业融资难问题的对策思考 解决中小企业融资难问题的对策就是企业能力的提升和企业外部环境的营造。 具体包括以下几个方面：（一）对中小企业来讲，要加强自身发展，增强其内在融资能力1. 中小企业要通过改革转变经营机制，通过改组优化企业结构，通过改造增强 企业后劲，同时引导企业加强管理，面向市场，树立竞争意识，加快企业技术改造 和产品的更新。 2. 要强化信用观念，构筑良好的银企关系。中小企业必须强化信用 意识，保全银行债权，按时

55、还本付息，有困难时与银行协商解决，建立良好的银企 关系，为企业融资创造条件。中小企业除应建立起规范的产权制度外，还必须建立 起与企业法律地位适应的有效的财务制度，提高信用水平和资信质量。（二）对金融机构来讲，要认真贯彻国家相关法律，改善金融服务 中华人民共和国中小企业促进法第 15 条规定：“各金融机构应当对中小 企业提供金融支持，努力改进金融服务，转变服务作风，增强服务意识，提高服务 质量。各商业银行和信用社应当改善信贷管理，扩展服务领域，开发适应中小企业 发展的金融产品，调整信贷结构，为中小企业提供信贷、结算、财务咨询、投资管 理等方面的服务。国家政策性金融机构应当在其业务经营范围内，采取

56、多种形式， 为中小企业提供金融服务”。金融机构是中小企业融资的主渠道，改善中小企业融 资难的问题，金融机构责无旁贷， 1. 对大企业和中小企业贷款融资要一视同仁、公 平一律，通过提高效率降低为中小企业融资的成本，尽可能控制中小企业贷款利率 上浮幅度，减轻中小企业还贷压力。 2. 建立向中小企业发放贷款的激励机制、约束 机制和银企合作的直接信息渠道，健全中小企业融资及信用档案，强化金融内部监 管，确保资金投放合理。（三）对政府来讲，要通过制定相应的政策，切实解决中小企业融资难的问题1. 放松准入管制，适当增设商业性金融机构。一方面要允许民间资本按照标准 组建商业银行；另一方面要加快城市合作银行、

57、城乡信用合作社的改制工作，充分 发挥这些区域性银行对当地经济情况比较熟悉的优势，为中小企业提供融资服务。 2. 充分发挥融资租赁机构的作用，对中小企业来说，融资租赁是一种特别有效的融 资手段。目前在一些国家，融资租赁业已经相当发达，美国企业设备投资的 1/3 是 通过融资租赁进行的。但在我国，融资租赁业发展还受到诸多因素的限制，发展十 分缓慢，整个行业规模偏小，对各类租赁公司的经营活动还不够规范。 3. 尽快建立 中小企业信用评级体系。目前，中小企业的信用评级主要由银行的评级机构进行， 但各家银行的评级标准不尽一致，同时社会上缺乏权威性的企业资信评级机构。鉴 于中小企业资信意识淡薄，政府有关部

58、门要为企业和银行营造良好的环境，有必要 从法律法规着手，规范社会信用程序，尽快建立统一的、社会化的和具有权威性的 中小企业信用评级体系，由此强化和引导中小企业对资信评级重要性的认识，推动 中小企业管理水平和信用程度的提高。 4. 建立和完善中小企业信用担保机制和体系。 为中小企业提供信用担保是世界各国解决中小企业融资难而普遍采用的一种方式。 我国中小企业信用担保机制刚刚开始成立，业务管理和经营模式都处于探索阶段，有许多问题需要进一步研究和解决，一方 面要在不断摸索适应我国国情的中小企业担保机制的基础上，加强对担保基金的管 理、监督，加快信用担保体系市场化、规范化的步伐；另一方面要发挥政府、企业

59、 和个人等多方面的积极性，通过地方财政拨款、企业法人或自然人出资以及社会捐 赠等多种渠道筹集资金。尤其要鼓励和吸引民间资本积极参与组建各种形式的担保 机构，使担保基金达到一定规模，从而更有效地支持中小企业的发展。 5. 尽快制定 我国中小企业风险投资的发展规划。从经济发展的战略高度出发制定风险投资发展 规划，加大对中小企业风险投资的政策扶持力度，培育多元化的风险投资主体。我 国发展风险投资业的当务之急是要建立一批有实力、高水准的风险投资管理公司， 其资金源除了加大政府投资力度以外，还应该设法鼓励投资银行、企业集团、上市 公司等参与风险投资，允许商业银行、保险公司、社会保障基金等机构投资参与组 建风险投资管理公司，鼓励外资成立风险投资管理公司，并积极鼓励居民从事对科 技型中小企业进行