0.工作底稿目录总表

1、天职国际会计师事务所财务报表审计工作底稿序号被审计单位名称主报告编号纸质档案起止册号年度纸质档案盒号电子档案路径审计组主要成员表职 别姓 名简 签职 别姓 名简 签项目负责合伙人项目负责经理外勤主管其他主要成员：（在底稿中签名的人员）姓 名简 签姓 名简 签姓 名简 签底稿移交记录移交人： 接交人：XX工作底稿目录索引号底稿名称电子底稿路径纸质底稿册号编制人复核人备注A报告正本AA审计报告正本AB管理建议书正本AC其他相关业务报告B完成阶段工作底稿BA审计总结BB财务报表分析（用作总体合理性分析）BC重大问题解决情况表BD管理层声明BE调整分录汇总表BF未更正错报汇总表BG试算平衡表BG1未审

2、报表BH与治理层沟通BI向监管机构报告C其他项目工作底稿CA对被审计单位违反法律法规行为的考虑底稿CB关联方及关联方交易底稿CC期后事项底稿CD持续经营底稿CE比较数据底稿CF首次审计业务涉及的期初余额底稿D初步业务活动工作底稿DA业务承接或者保持评价表 DB前后任注册会计师沟通函DC业务约定书E风险评估工作底稿EA了解被审计单位及其环境EB舞弊风险因素评估EC财务报表重大错报风险评估结果以及应对汇总表ED项目组讨论会议记录EF审计策略书F内部控制工作底稿FA了解、评价和测试公司层面内部控制FB业务层面内部控制的了解与评价FC业务层面内部控制有效性测试G实质性测试工作底稿GA1货币资金GA2交

3、易性金融资产GA3应收票据GA4应收账款GA5预付款项GA6应收利息GA7应收股利GA8其他应收款GA9存货GA10一年内到期的非流动资产GA11其他流动资产GA12可供出售金融资产GA13持有至到期投资GA14长期应收款GA15长期股权投资GA16投资性房地产GA17固定资产GA18在建工程GA19工程物资GA20固定资产清理GA21无形资产GA22开发支出GA23商誉GA24长期待摊费用GA25递延所得税资产GA26其他非流动资产GB负债类GB1短期借款GB2交易性金融负债GB3应付票据GB4应付账款GB5预收款项GB6应付职工薪酬GB7应交税费GB8应付利息GB9应付股利GB10其他应付

4、款GB11一年内到期的非流动负债GB12其他流动负债GB13长期借款GB14应付债券GB15长期应付款GB16专项应付款GB17预计负债GB18递延所得税负债GB19其他非流动负债GC所有者权益类GC1实收资本(股本)GC2资本公积GC3盈余公积GC4专项储备GC5未分配利润GD损益类GD1营业收入GD2营业成本GD3营业税金及附加GD4销售费用GD5管理费用GD6财务费用GD7资产减值损失GD8公允价值变动损益GD9投资收益GD10营业外收入GD11营业外支出GD12所得税费用GD13基本每股收益与稀释每股收益GD14其他综合收益GE现金流量表审计底稿G1XX实质性测试工作底稿G2H集团合并

5、审计工作底稿HA合并财务报表分析及确认重要帐户、重要流程工作底稿HB集团审计指引HC合并财务报表分析（用总体合理性分析）HD合并试算平衡表HE汇总计算及合并范围审核表HF抵销分录汇总及抵消情况审核表编制说明：1. 以上目录作为纸质档案的首页，需打印。本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。2.“被审计单位名称”指财务报表编制单位（即责任方）。3.纸质档案起止册号：按照被审计单位名称顺序依次往下排序，实际存放在第几册到第几册就填X-Y，比如整套底稿共10册，第一册均为报告（所有报告均放入本册，不考虑报告厚度），第二册到第四册均为A公司底稿，则此处填“2-4”。4.年度纸质档案盒号：此列

6、由档案管理员填写，指本年度本分所档案盒流水号。5.电子档案路径：按照电子底稿归档存放地点填写具体档案路径，以便查找。6.审计组主要成员：负责本套档案的项目团队人员，包括所有在工作底稿中签署姓名的人员（含编制人和复核人）。7.“移交人”指负责该项目的外勤主管或者其委托的部门秘书，外勤主管应按照业规106号的要求将工作底稿整理成可归档的业务档案才能移交档案管理部门。本目录下的所有底稿均需一次移交。8.“接交人”指档案管理部门的人员。9.“XX工作底稿目录”:“XX”指主报告号；按照总目录序号顺序排列，每个主报告号一套底稿，每套底稿对应一个“XX工作底稿目录”。10.非斜体字底稿在一个主报告编号下必须编制，其中初步业务活动相关底稿可以在不同档案间注明引用，了解被审计单位及其环境、项目组讨论会议记录、了解、评价和测试公司层面内部控制、业务层面内部控制的了解与评价等其他共用底稿可以在一套档案中交叉索引。斜体字底稿根据实际情况选择编制，如果审计总结和审计策略书的相关内容，已经体现在其他工作底稿中，可不再单独编制，但应当交叉索引。11.G实质性测试工作底稿下如果存在已经本所审计但不需出报告的子公司和分公司，需要将相应分子公司实质性程序底稿依次在上表G（实质性测试工作底稿）下列入，并标出相应分子公司名称，索引号为G1、G2等，其他非实质性程序底稿一并列入BF