企业内部控制案例分析练习题及答案解释

1、企业内部控制案例分析练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案： D 解释：组织架构指引第 5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支 付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 ”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（） 。A 组织

2、结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案： D 解释：组织架构指引第 8条。教材 P9 倒数第三段。3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会 答案： D解释：发展战略指引第 7 条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后， 报经股东（大）会批准实施。 ”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（） 。A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划 答案： C解释：人力资源指引第 5 条“企业应当根据人力资源总体规划

3、，结合生产经营实际需要， 制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度， , ”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A 快速反应机制B.危险警报 C 应急预案 D 应急演练答案： C解释：社会责任指引第 8 条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关 规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。 ”6、 为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。A .企业团队B .企业产业链 C.主业 D .辅业答案： C 解释：企业文化指引第 4 条“, 打造以主业为核心的企业品牌， , ”7、 企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A 筹资的规模 B 筹资的

4、成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力D 股权筹资和债务筹资的结构答案： C 解释：资金活动指引第 7 条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注 筹资用途的可行性和相应的偿债能力。 ”8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度， 合理确定政策，建立投资管理台账。A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例 答案： C解释：资金活动指引第 16 条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资 方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录 , ”9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（。A 需求部门 B 财务部门 C 具

5、有请购权的部门 D 总经理答案： C 解释：采购业务指引第 6 条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门 ，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 ”10、销售的控制点不包括（） 。A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案： C解释：销售业务指引第 5、8、9 条。11、企业应当建立逾期应收账款催收制度， （）应当负责应收账款的催收。A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门答案： A解释：销售业务 指引第 10 条“销售部门负责应收款项的催收， 催收记录 （包括往来函电） 应妥善保存；财会部门负责办理资

6、金结算并监督款项回收。 ”12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌 握资产盈利能力和市场价值。A 三年 B 二年 C 每年 D 半年 答案： C 解释：资产管理指引第 18 条“企业应当建立固定资产清查制度， 至少每年进行全面清查。 ”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是 （ ）。A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件答案： D 解释：资产管理 指引第 20 条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权， 应当取得土地使用权有效证明文件。 ”14、企业在与其他

7、单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析答案： A 解释：研究与开发指引第 8 条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行 尽职调查， 签订书面合作研究合同， 明确双方投资、 分工、权利义务、 研究成果产权归属等。 ”15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告答案： C 解释：工程项目指引第 25 条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单 ，及时办理交付使用手续。 ”16、担保企业应当建立（） ，详细记录担保对

8、象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权 利和其他有关事项。A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账 答案： B解释：担保业务指引箱 12条“企业应当, ，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金 额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案： D解释：业务外包指引第 6 条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。”18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（） A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计

9、 答案： D解释：财务报告指引第 5 条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题， 不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人 答案： D 解释：财务报告 指引第 16 条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用 工作中发挥主导作用。 ”20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任答案： C 解释：同上题21、对预算管理工作机构在

10、综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证， 在此基础上形成预算草案报董事会。A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会 答案： D解释：全面预算指引第 7 条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡 基础上提交的预算方案进行研究论证， , ”22、下列不属于预算执行阶段的环节是（A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整 答案： A 解释：全面预算指引第 8 条，选项 A 预算下达属于预算编制环节。23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门 答案： C解释：合

11、同管理指引第 6 条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。 ”24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和 完善。兀 l=r oA 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理 答案： A解释：内部信息传递指引第 5 条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合 ，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 ”25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能 答案： D解释：信息系统指引第 6 条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能

12、，确保操作的可审计性。 ”26、系统开发验收测试的主体是（） 。A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商 答案： A 解释：信息系统指引第 8 条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信 息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。 ”27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 答案： B解释：评价指引第 4 条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。 ”28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A 股东（大）会 B 董事会 C

13、监事会 D 经理层答案： B 解释：评价指引第 19 条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。 ”29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告 答案： D 解释：审计指引第 4 条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见， 二、多选1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案： BCD2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任 答案： BC3、组织架构的风险包

14、括哪两个方面（）。A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险 答案： AB 解释：组织架构指引第 3 条。4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（） 。A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会 答案： ABCD解释：组织架构指引第 4条“董事会, 可按照股东（大）会的有关决议，设立 战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度 F 决策会议 答案： ABDEF 解释：组织架构

15、指引第 5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支 付业务等， 应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 任何个人不得单独 进行决策或者擅自改变集体 决策意见。”6、发展战略涉及的风险有哪些（）A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 答案： ABCD 解释：发展战略指引第 3 条7、战略目标制定要关注的问题（）A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险 C 战略目标制定的时间D 战略目标制定过程中需要考虑的因素答案： AD8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争

16、对手分析D 经营环境分析答案： ACD解释：教材 P20-21 分析外部环境的三个方面。9、战略实施的控制主要有（）几个方面。A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D 战略考核 答案： ABC解释：发展战略指引第三章发展战略的实施第8、 910 条。10、战略发展应当关注的人力资源风险有（A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险D 人力资源退出的风险答案： ABCD解释：人力资源指引第 3 条。11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求， 遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A

17、 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正答案： BCD解释：人力资源指引第 6 条“, 遵循德才兼备、以德为先和 公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员答案： CDE解释：人力资源指引第 12 条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工 定期轮岗制度”理解“各级管理人员” “关键岗位员工” 。13、人力资源退出包括（A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退答案： ABC解释：人力资源指引第 13 条“, 建立

18、健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休 等）机制，14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（A 建立废料回收和循环利用制度 B 加大环境保护投入C 推行集约生产 D 实现清洁生产 E 加强对三废的综合治理答案： ABDE解释：社会责任指引第 13 条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制 度。”15、实施资源节约使用的方法有（）A 开发可再生资源 B 加快高新技术开发 C 转变发展方式D 防止对不可再生资源的毁灭性开发答案： ABCD解

19、释：社会责任指引第 14 条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用 可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。”“, 加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（A 以规模扩张为先导的成长路径B 体现企业特色的企业愿景C 积极向上的企业价值观 D 诚实守信的经营理念E.履行社会责任和开拓创新的企业精神F.团队协作和风险防范意识答案： BCDE解释：企业文化指引第 5 条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值 观、诚实守信的经营理念、 履行社会责任和开拓创新的企业精神， 以及团队协作和风险

20、防意 识。”17、企业特色文化内容不包括（A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识D 以扩张为先导的成长路径答案： BD解释：同上题。18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（A 投资对象 B 投资金额 C 投资收益 D 持股比例 E 投资的资金来源 F 投资期限 答案： ABCDEF解释：资金活动指引第 16 条“, 建立投资管理台账，详细记录投资对象、 金额、持股比例、期限、收益等事项， , ”19、对投资项目进行会计控制包括（A 制定会计政策 B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试答案： ABCD解释：资金活动指引第 16

21、 条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制， , 合理 确定投资会计政策，建立投资管理台账， , ，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料 。, 合理计提减值准备、确认减值损失。 ”20、采购业务应当关注的风险有A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的风险 C 采购付款的风险 D 资金管控的 风险答案： ANCD解释：采购业务指引第 3 条。21、采用（）方式采购。A 招标 B 询价 C 定价 D 直接购买答案： ABC ？解释：采购业务指引第 8 条“大宗采购应当采用招标方式， , ；一般物资或劳务等的购 可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用

22、直接购买等方式。 ”22、销售业务应当关注的风险（）A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格 答案： ABC解释：销售业务指引第 3 条。23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。A 广告宣传 B 销售折扣 C 销售退回 D 销售折让 E 代销 F 信用销售 答案： ABDEF解释：销售业务指引第 5条“企业应当, 根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用 销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式， , ”24、企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 指引所称资产， 是指企业拥有或控制 （）。 A 产品 B 存货 C 固定资产

23、D 无形资产 答案： BCD解释：资产管理指引第 2 条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产 和无形资产。 ”25、资产管理中主要关注的问题（） 。A 重视加强各项资产的投保工作 B 采用招标等方式确定保险人C 降低资产损失风险 D 防范资产投保舞弊 答案： ABCD解释：资产管理指引第 4 条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方 式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。 ”26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。A 办公用品 B 个人消费品 C 贵重商品 D 设备 E 大批存货 F 危险品 答案： CEF解释：资产管理指引第 9 条“企

24、业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、 贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。 ”27、无形资产的更新方面要注意（）方面。A 注意定期评估 B 要加大投入 C 要不断创新 D 进行品牌建设 答案； ABC解释：资产管理指引第 21 条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行 评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做 到核心技术处于同行业领先水平。 ”28、研发风险控制的总体要求包括（）A 重视研发 B 制定计划 C 强化管理 D 项目转化 答案： ABCD解释：研究与开发指引第 4 条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开

25、拓 和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果 的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。 ”29、立项与研究的审批要关注（） 。A 企业发展的必要 B 技术的先进性 C 成果转化的可行性 D 员工的积极性 答案： ABC解释：研究与开发指引第 6 条“审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必 要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 ”30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容 （）。A 项目的合法性 B 项目促进企业发展的必要性C 项目申请人的专业背景 D 项目技术的先进性答案： BD 解释：同上题。31

26、、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务E 违约责任答案： ABCDE解释：研究与开发指引第 10 条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研 究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任 等内容。”32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）A 企业代表 B 职工代表C 政府代表 D 有关技术方面的专家E 有关经济方面的专家答案： ADE解释：工程项目指引第 11 条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表 和有关技术、经济方面的专家组成。 ”3

27、3、订立书面合同的要求（） 。A 在规定的期限内与中标人订立书面合同 B 明确双方的权利、 义务 C 明确双方的违约责任 D 不得订立背离合同实质性的其他协议答案： ABCD解释：工程项目指引第 13条“企业应当, ，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明 确双方的权利、 义务和违约责任。 企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协 议。”34、概预算审核的重点内容有（） 。A 编制依据 B 项目内容 C 工程量的计算 D 定额套用答案： ABCD解释：工程项目 指引第 17 条“企业应当 , 对编制的概预算进行审核， 重点审查编制依据、 项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完

28、整和准确。 ”35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B 担保申请人已进入重组、托管、兼 并或破产清算程序的 C 担保申请人已经变更法定代表人的 D 担保申请人财务状况恶化、 资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 E 担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F 担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的， 或不能及时足额交纳担保费 用的答案：ABDEF 解释：担保业务指引第 6 条不得提供担保的五个方面。36 对担保业务的日常监控包括（） 。A 定期检测 B 异常情况及时报告 C 保证

29、追索权 D 实施监控 答案： ABC解释：担保业务指引第 11 条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的 , 。, 如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于 , ，同时主张对被担保人的 追索权。”37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A 依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B 具有相应的经营范围和固定的办公场所C 具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资 格D 技术及经验水平符合本企业业务外包的要求答案：ABCD 解释：业务外包指引第 7 条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包

30、方至少应当具备下列条件： 1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组 织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。 ”38、财务报告流程由（）所组成。A 财务报告编制流程 B 财务报告对外提供流程 C 财务报告分析利用流程 D 财务报告审计 流程答案： ABC 解释：财务报告指引第 4 条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程 的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效 利用。”39、企业在编制

31、年报前，应当完成的工作有（）。A 凭证审核 B 账簿登记 C 资产清查 D 债权债务核实 E 减值测试 答案 CDE解释：财务报告指引第 5 条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的 资产清查、减值测试和债权债务核实。 ”40、财务合并报表主要反映企业（）。A 财务状况 B 经营成果 C 现金流量 D 管理层情况 答案： ABC解释：财务报告指引第 11 条“企业集团应当编制合并财务报表， , 如实反映企业集团的 财务状况、经营成果和现金流量。 ”41、企业按照（）的程序，编制年度全面预算。A 上下结合 B 左右平衡 C 分级编制 D 逐级汇总 答案： ACD解释：全面预算指引第 6条“企

32、业应当, ，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序， 编制年度全面预算。 ”42、预算编制的方法有（）。A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算 答案： ABC解释：全面预算指引第 6 条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算 等方法编制预算。 ”43 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重 大差异才能调整预算的因素有（ ）。A 不可抗力 B 企业战略调整 C 市场环境发生重大变化 D 国家政策发生重大变化 E 员工 工资增加 答案： ACD解释：全面预算指引第 14 条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于 市场

33、环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的， 应当履行严格的审批程序。 ”44、预算考核的原则有（）。A 公平 B 公开 C 公正 D 公示 答案： ABC 解释：全面预算指引第 17 条“企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正 的原则，考核过程及结果应有完整的记录。 ”45、合同订立的基本要求包括（） 。A 内容完整 B 表述严谨、准确 C 相关手续齐备 D 避免出现重大疏漏 答案： ABCD解释：合同管理指引第 6 条“ , 做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避 免出现重大疏漏。 ” 会计人员继续教育 107642102.doc 8

34、/ 12 846、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）A 合同的主体、内容和形式是否合法 B 合同内容是否符合企业的经济利益 C 合同是否已 经法定代表人签署 D 对方当事人是否具有履约能力 E 合同是否已经加盖公章F 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确 答案：ABDF 解释：合同管理指引第 7 条“企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注 合同的主体、 内容和形式是否合法， 合同内容是否符合企业的经济利益， 对方当事人是否具 有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。 ”47、内部报告的使用主要是为了（） 。A 指导管理 B 反映情况 C 协调

35、进度 D 考核、实现目标 答案： ABCD解释：内部信息传递指引第 9 条“企业各级管理人员应当充分利用内部报告 管理和指导企业的生产经营活动， 及时反映全面预算执行情况， 协调企业内部相关部门和各 单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。 ”48、企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。A 保密内容 B 保密措施 C 保密协议 D 传递范围 E 密级程度 答案： ABDE解释：内部信息传递指引第 11 条“企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内 容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。 ”49、系统运行维护采用的加密措施主要是为了

36、确保（）。A 保密性 B 准确性 C 完整性 D 合格性 答案： ABC 解释：信息系统指引第 13 条“企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密 措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。 ”50、内部控制的评价原则包括（）。A 全面性 B 重要性 C 客观性 D 谨慎性 答案： ABC 解释：评价指引第 3 条规定企业实施内部控制评价至少应当遵循三项原则。51、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A 重要业务单位 B 重要业务人员 C 重大业务事项 D 保密事项E 高风险领域答案： ACE解释：评价指引第条之“ （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基

37、础上，关注 重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。 ”52、内部控制评价现场测试的方法有（）。A 抽样 B 实地查验 C 调查问卷 D 个别访谈 答案： ABCD解释：评价指引第 15 条“内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运 用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法， , ”53、内部控制的审计方式有（） 。A 内部审计 B 独立审计 C 整合审计 D 外部审计 答案： BC解释：审计指引第 5 条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计 与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计） 。”54 注册会计师测试企业层面控制，应当

38、把握重要性原则，至少关注的内容有（ ）。 A 与控制环境（内部环境）相关的控制 B 针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设 计的控制 C 对内部信息传递和财务报告流程的控制 D 对控制有效性的内部监督和自我评 价答案：ABCD解释：审计指引第 11 条“注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应 当关注： , （五个方面） ”三、判断1 境内上市公司执行指引的时间是 2011 年 12 月 1 号。答案：错解释：通知“自 2011年1月 1日起在境内外同时上市的公司施行， 自2012年1月 1日起 在上海证券交易所、 深圳证券交易所主板上市公司施行； 在此基础上， 择机在中小板

39、和创业 板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。 ”2、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。答案：错解释：组织架构指引第 4 条“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其 他高级管理人员依法履行职责。 ”3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。 答案：对解释：组织架构指引第 7 条4、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。 答案：对解释：组织架构指引第 10 条“企业拥有子公司的，应当 , ，重点关注子公司特别是异地、外 子公司的 , ”5、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷

40、并进行改进。 答案：对解释：组织架构 指引第 11 条“企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全 面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。 ”6、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。 答案：错解释：教材P21发展战略指引解读“核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在 竞争优势的资源和能力。 ”7、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实； 同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。答案：错解释：发展战略指引第 8 条“企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预 算，将年度目标分解、落实；

41、同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”8、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。 答案：错解释：发展战略指引第 11 条“由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不 可抗力等因素发生重大变化， 确需对发展战略作出调整的， 应当按照规定权限和程序调整发 展战略。”9、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。答案：对 解释：人力资源指引第 3 条之（三）。10、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。 答案：错解释：人力资源指引第 7 条“企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动 用工关系。”11 、涉及到知识产权、国

42、家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密 义务。答案：对解释：人力资源指引第 7 条“企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键 技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当 与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。 ”12、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。 答案：错解释：社会责任指引第 4 条“企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效 益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、 企业与环境的健康和谐发展。 “13、企业应当加强对产品质量的检验， 严禁未经检验合格

43、的产品流入市场， 损害公众的利益。 答案：对解释：社会责任指引第 10 条“企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验 制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。 ”14、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。 答案：错解释：企业文化指引第 3 条风险之（四）15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻， 确保下层员工遵守。答案：错解释：企业文化指引第 7 条“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企 业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。 ”16、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、 投资风险、 资金调

44、度使用风险和资金管控的风 险。答案：对解释：资金活动指引第 3 条企业资金活动至少应当关注四方面的风险。17、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。 答案：错解释：资金活动指引第 18 条“企业应当加强资金营运全过程的管理， , ”18、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。 答案：错解释：资金活动指引第 20 条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过 短期融资等方式获取资金。 资金出现短期闲置的， 在保证安全性和流动性的前提下， 可以通 过购买国债等多种方式，提高资金效益。”19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，

45、 可以通过短期融资等方式获取资金。 资金出 现短期闲置的， 在保证安全性和流动性的前提下， 可以通过购买国债等多种方式， 提高资金 效益。答案：对解释：资金活动指引第 20 条，同上题20、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。 答案：对解释：采购业务指引第 5 条“企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”21、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。 答案：对解释：采购业务指引第 7 条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供 应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统， , ”22、企业发货部门应当对销售合同进

46、行审核，并组织发货。 答案：错解释：销售业务指引第 7 条“, 应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货， 确保货物的安全发运。 ”23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款 等往来款项。答案：错24、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘 点清查、销售处置等是其共有的环节答案：对解释：资产管理指引第 5 条“企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理 流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理 要求， , ”25、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立

47、制度进行管理。 答案：错解释：资产管理指引第 8 条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点 关注下列事项： , ”26、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使 用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。答案：错？解释：资产管理指引第 14 条“企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号， 按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单 位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。 ”27、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。 答案：错解释：资产管

48、理 指引第 18 条“企业应当建立固定资产清查制度， 至少每年进行全面清查。 对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 ”28、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包 合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。答案：对解释：研究与开发指引第 7 条“企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议 等适当方式确定受托单位， 签订外包合同， 约定研究成果的产权归属、 研究进度和质量标准 等相关内容。 ”29、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。 答案：错解释：研究与开发指引第 11 条“

49、研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产 品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。 ”30、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。 答案：对解释：同上题。31、企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业 秘密等进行管理，但不用立即申请专利。答案：错解释：研究与开发指引第 9 条“企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行 审查， 确认是否申请专利或作为非专利技术、 商业秘密等进行管理。 企业对于需要申请专利 的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。 ”32、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、

50、安装活动。 答案：对解释：工程项目指引第 2 条“本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所 进行的建 造、安装工程。 ”33、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。答案：对 解释：工程项目指引 第 7 条“工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 ”34、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。 答案；错解释：工程项目指引第 9 条“在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方 案等实质性内容进行谈判。 ”35、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安 全、施工等方面的许可。答案：错解释：工程项目指引第 8 条“企业应当在

51、工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设 用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。 ”36、工程变更中， 因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。答案：对解释：工程项目指引第 22 条“因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的， 应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。 ”37、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保， 但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。答案：错 解释：担保业务指引第 6 条“企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保 ：（五）

52、与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。38、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。 答案：对解释：担保业务指引第 7 条“经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办 理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。39、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。 答案：对解释：担保业务指引第 10 条“企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合 同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容， , ”40、外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。 答案：对解释：业务外包指

53、引第 3 条“企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包 业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。 ”41、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。答案：错 解释：业务外包指引第 5 条“企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 ”42、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。 答案：对解释：业务外包指引第 14 条“企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务 的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。 ”43、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。答案：对解释：财务报

54、告指引第 14 条“企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章， 由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。 ”44、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。 答案：对解释：财务报告指引第 17 条“企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结 构， , ”45、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。 答案：对解释：全面预算指引第 2 条“本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投 资活动、财务活动等作出的预算安排。 ”46、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组 织领导。答案：对解释：全面预算指引第 4 条“总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负 责企业全面预算管理工作的组织领导。 ”47、