项目管理5项目费用管理

1、知识点 n参数模型 n自下而上估算 n项目选择方法 成本管理的基本原理 n成本管理理论的发展 成本管理的基本原理 n在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的 成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到 了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评 估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的 观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。 n在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期 成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延 伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果 的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项 目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。 成本管理的基本原理 n资金的时间价值观 成本管理的基本原理

2、n资金的现值与未来值 成本管理的基本原理 成本管理的基本原理 n多期资金流的折现值 成本管理的基本原理 成本管理的基本原理 n贴现率的概念与构成 贴现率由三个因素构成： -资金的安全成本 -资金的机会成本 -资金的风险成本 成本管理的基本原理 成本管理的基本原理 n资金的加权平均成本 成本管理的基本原理 n贴现率与现金流量表 成本管理的基本原理 n项目评估的三项指标： -财务净现值，即给定贴现率的前提下于 统计期末获得的净现金流余额的折现值 -内部收益率，于统计期末使财务净现值 达到零的贴现率 -投资回收期，从资金投入之日，净现值 累计额达到正数的时间跨度。 成本管理的基本原理 成本管理的基本

3、原理 成本管理的基本原理 成本管理的基本原理 n现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的 效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估 的工具 成本管理计划的编制 n成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分 解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源， 最后形成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把 资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的 单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算 总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础 上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安 排分配到各项工作任务

4、上去。 成本管理计划的编制 成本管理计划的编制 n资源计划的编制过程 成本管理计划的编制 n成本估算的编制过程 成本管理计划的编制 n成本预算的编制过程 -成本预算的输入依据： 成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界 工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围 单位 工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶 段为依据 -成本预算的输出结果： 成本预算基准 追加资金需求 其他计划变更 成本管理计划的编制 n两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法 成本管理计划的编制 成本管理计划的编制 成本管理计划的编制 n成本计划引进新的概念 成本管理计划的编制 n投入产出模型的建立

5、 成本管理计划的编制 成本管理计划的编制 n首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？ 外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比 例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结 构： n资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产 投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本， 这三项成本最后汇集成总投资预算 n确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三 个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的 单位价格预测；(3)市场销量增长率预测 成本管理计划的编制 n产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系 n总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利 润。 n经营利润再减去所得税是

6、税后净利润；净利润的分配取决于项目 权益结构 n经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏 平衡点 n税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值 n净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率 n当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。 成本控制及挣值分析 n项目成本控制过程 n成本控制体系的构成 成本控制及挣值分析 EVM n挣值分析的三个变量 -PV（Planned Value），完成计划工作量 的预算值 BCWS -AC（Actual Cost），所完成工作的实际 支出成本 ACWP -EV（Earned Value），实际完成工作量 的预算值 BCWP

7、 EVM EVM n挣值分析的三大功能 -偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差 (SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成 本支出与计划之间的偏离度 -绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩 效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的 劳动生产率和资金使用效益 -变更分析：挣值分析不但涉及对已完工部分的绩效测算，更重要 的是根据已完工部分的绩效对变更后的总完工成本进行估算。这 种估算通常基于两种依据，一是仍根据原计划进度推算出来的总 完工成本，二是根据当前实际绩效推算出来的总完工成本 EVM n成本偏差 = 挣值

8、 实际成本 CV = EV AC n进度偏差 = 挣值 预算成本 SV = EV PV n进度绩效指数 = 挣值/预算成本 SPI = EV / PV n成本绩效指数 = 挣值/实际成本 CPI = EV / AC EVM n挣值分析的参考尺度 EVM n绩效跟踪分析与反馈 EVM n最终完工成本的推算 完工所需成本a = 总成本预算 挣值 ETCa = BAC EV 完工所需成本b = （总成本预算 挣值）/ 成本绩效指数 ETCb = （BAC - EV）/ CPI EVM n挣值数据的剖面分析 EVM EVM EVM n挣值数据的趋势分析 Q & A Q & A 致谢 谢谢！ 成本管理的基本原理 n资金的加权平均成本 成本管理的基本原理 成本管理计划的编制 成本管理计划的编制 n成本计划引进新的概念 成本管理计划的编制 EVM n挣值分析的三大功能 -偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差 (SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成 本支出与计划之间的偏离度 -绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩 效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的 劳动生产率和资