初级经济法高频错题TOP100

1、初级经济法高频错题 TOP 1001、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A.某公司与某职工崔某因劳动合同发生争议B.李某与弟弟因财产继承发生的争议C 某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.薛某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议E.张某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷【答案】C 【考点】仲裁的适用范围【解析】不属于仲裁法的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（选项 B）；（2）行政争议（选项 D）；（3）劳动争议（选项 A）；（4）农业承包合同纠纷（选项 E）。2、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。A. 建筑工程所使用的建

2、筑材料价款B. 通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C. 修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D. 清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款【答案】A,C【解析】本题考核营业税的计税依据。通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，选项 B 不正确；清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额，选项 D 不正确。3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。A. 出租文化场所的收入按 3 B建筑设计收入按 3C. 个人从事快递业务按 3 D银行结算业务按 5【答案】C,D【解析】本题考核营业税的税率。选项

3、A 出租文化场所属于“服务业一租赁业”按 5缴纳营业税，选项 A 不正确；选项 B“建筑设计收入”不是建筑业，而属于服务业，按 5缴纳营业税，选项 B 不正确。4、下列各项中属于法律事实中的绝对事件的范围的有（ ）。A.地震 B.战争 C.签订协议 D.发行公司证券【答案】A【解析】A 选项属于绝对事件；B 选项属于相对事件；C、D 选项属于法律的行为。5、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。A. 某公司不服税务局对其作出的罚款决定B. 某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C. 某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D. 某行政机关公务员不服单位对其作出的记过

4、处分决定【答案】D【解析】不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。6、根据税收征收管理法律制度的规定，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列（ ）情形之一的，可以停止执行。A. 被告认为需要停止执行 B. 原告申请停止执行C. 法律、法规规定停止执行 D. 诉讼机关认为有必要停止执行的【答案】A,C【解析】诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被告认为需要停止执行；（2）原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行

5、；（3）法律、法规规定停止执行。7、关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有（ ）。A. 当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解B. 仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解C. 仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出D. 对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名【答案】A,B,C【解析】对劳动争议仲裁裁决持不同意见的仲裁员，可以签名，也可以不签名。8、对于下列征纳双方的争议，当事人必须先行政复议的有（ ）。A. 税务机关不予审批减免税或者出口退税B. 税务机关不予抵扣税款C. 税务机不予开具完税凭证和出具票据D. 税务机关不予批准延期缴纳税款【答案】A,B 【考点】本题考核必经

6、复议的情形。【解析】税务机关不予依法办理或者答复的行为：(1)不予审批减免税或者出口退税；(2)不予抵扣税款；(3)不予退还税款。对这三项不服的，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。9、2014 年 10 月 10 日，A 公司向 B 公司签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票，付款人为甲银行。2014 年 10 月 13 日，B 公司为支付货款，将该汇票背书转让给 C 公司，并记载“不得转让”字样。2014 年 10 月 15 日，C 公司又将该汇票背书转让给了 D 公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。2014 年 10

7、 月 21 日，D 公司向甲银行提示承兑，甲银行在票据上记载“A 公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给D 公司。2014 年 11 月 23 日，D 公司持汇票向甲银行提示付款，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。D 公司拟行使追索权。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列小题。根据票据法律制度的规定，下列各项中，D 公司可以向其行使追索权的是（ ）。A甲银行 BA 公司 CB 公司 DC 公司【答案】B,D【解析】（1）选项 A：被追索人包括票据的出票人、背书人、承兑人和保证人。甲银行拒绝承兑，没有成为承兑人，不承担到期付款的责任；（2）选

8、项 C：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（B）对后手的被背书人（D）不承担保证责任。10、周某于 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2012 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是( )元。A.0 B.2000 C.22000 D.24000【答案】C【解析】用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当与劳动者每月支付 2 倍的工资补偿，周某 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，2

9、012 年 4 月 11 日才与之签订合同，中间 11 个月应当支付双倍工资，故为：11X2000=22000（元）11、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )A、正确 B、错误答案：A【解析】本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。12、个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（ ）。A. 红十字事业 B. 贫困地区 C. 农村义务教育 D. 洪水灾区答案：AC【解析】对贫困地区和严重自然

10、灾害地区的公益性捐赠，不可以全额扣除，只能扣除应纳税所得额的 30。13、下列选项中，属于地方税务局系统负责征收的税种有（ ） 。A. 营业税 B. 车船购置税 C. 土地增值税 D. 船舶吨税【答案】A,C【解析】根据规定，地方税务局系统负责征收的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税、印花税；城市维护建设税(不包括国家税务局负责征收管理的部分)；房产税、城镇土地使用税和耕地占用税(部分地区暂时由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。选项 B 属于国家税务局征收的税种；选项 D 属于海关系统征收的税种。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业

11、所得税税前扣除的有（ ）。A. 以经营租赁方式租入的固定资产 B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租入的固定资产 D. 以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A,D【解析】以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。15、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。A. 将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B. 采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C. 采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABD 【考点】本题考核增值税的纳税义务时间。【解析】采用

12、赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。16、下列关于房产投资的房产税的说法中，正确的有（ ）。A. 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C. 以房产联营投资，共担经营风险的。被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税【答案】B,C,D【解析】本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不

13、承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（ ）。A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B. 单独估价作为同定资产入账的土地C. 以融资租赁方式租入的固定资产 D. 未投入使用的机器设备【答案】B,D【解析】(1)选项 A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，在税

14、前扣除；(2)选项 B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；(3)选项 C：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除；(4)选项 D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。18、甲某的日工资为 120 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。甲在 2010 年 10 月 1 日和 2 日因企业不停工加班 2 天，当月因工期紧张，月底的周六又加班 1 天。但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。下列关于甲的工资支付表述正确的是（ ）。A. 周六加班应获得 240 元工资B. 国庆节加班应获得 720 元工资C. 企业逾期不支付加班费，相

15、关部门可以要求企业向甲加付补偿金D. 企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金【答案】A,B【解析】根据规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资：A 选项甲某周六加班 1 天，获得 2 倍工资报酬，1202=240 元。用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资。B选项法定假日加班获得 3 倍工资报酬，12032=720 元。加班费总共是 240+720=960元。如果企业不支付，劳动行政部门责

16、令用人单位限期支付；公司逾期仍不支付的，由劳动行政部门责令公司支付按应付金额的 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。C、D 选项错误。19、下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（ ）。A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B. 纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C. 纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税D. 用于农、林、牧、渔业的土地，免征土地使用税【答案】A,C【解析】纳税人使用的土地在同一省(自治区、

17、直辖市)管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。20、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（ ）。A. 受托种植植物、饲养动物业务 B. 电脑维修服务C. 航空地面服务业务 D. 汽车租赁业务【答案】A,D【考点】本题考核营业税中服务业的规定。【解析】选项 B 属于增值税的应税劳务；选项 C 按交通运输业缴纳营业税。21、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应

18、纳税所得额时扣除C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D. 无形资产的摊销年限不得低于 5 年【答案】A,B【解析】(1)选项 C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；(2)选项 D：无形资产的摊销年限不得低于 10 年。22、下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。A. 消除危险 B. 恢复原状 C. 赔礼道歉 D. 消除影响、恢复名誉【答案】A,B,C【解析】本题考核法律责任的种类。民事责任形式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。 23、下列属于消费税纳税人的

19、有（ ）。A. 生产销售小汽车的企业 B. 进口汽车轮胎的企业C. 委托加工木制一次性筷子的个体工商户 D. 零售化妆品的商场【答案】A, B，C【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项 D 不属于消费税纳税人。24、下列关于个人所得税的纳税地点的表述，正确的有（ ）。A. 纳税人自行申报的，其申报地点为收入来源地B. 纳税人从境外取得的所得，其纳税地点为其境内户籍所在地或经营居住地C. 纳税人要求变更申报纳税地点的，须经现主管税务机关批准D. 投资者兴办两个或

20、两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款【答案】A,B,D【解析】纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准。25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。A. 用于抵债的应税消费品 B. 用于馈赠的应税消费品C. 用于换取生产资料的应税消费品 D. 用于投资入股的应税消费品【答案】A,C,D【解析】(1)选项 ACD：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税；(2)选项 B：应按纳税人同类应

21、税消费品的平均销售价格作为计税依据计征消费税。26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于个人所得税免税项目的有（ ）。A. 国家发行的金融债券利息 B. 保险赔款C. 县人民政府颁发给对高新技术开发人员的奖金 D. 残疾、孤老人员和烈属的所得【答案】A,B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上的单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才属于免税项目。县人民政府颁发的相关奖金不属于免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。AB 都属于免税项目。27、根据土地增值税法律制度规定，下列中，主管税务机关可要求纳税人进行土

22、地增值税清算的有（ ）。A. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 90%，剩余部分待售B. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 80%，剩余部分待售C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 70%，其余部分全部对外出租D. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 65%，其余部分全部转为自用【答案】A,C,D【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例

23、虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。28、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（）。A. 受托种植植物、饲养动物业务 B. 电脑维修服务C. 航空地面服务业务 D. 汽车租赁业务【答案】A,D【解析】选项 B 属于增值税的应税劳务；选项 C 按交通运输业缴纳营业税。29、某公司在 2010 年度缴纳的下列税种中，属于国家税务局征收的有（）。A. 增值税 B. 企业所得税 C. 消费税 D. 车船税【答案】A,C【解析】根据规定，选项 B、D 属于地方税务局征收的税种。根据规定，地方税务局系统负责征收的税种有：营业税；

24、企业所得税；个人所得税；资源税、印花税；城市维护建设税(不包括国家税务局负责征收管理的部分)；房产税、城镇土地使用税和耕地占用税(部分地区暂时由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是（ ）。A. 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B. 复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C. 被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行

25、政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D. 行政复议书一经送达，即发生法律效力【答案】A,C,D【解析】本题考核税务行政复议。决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。31、根据票据法的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有（ ）。A. 汇票到期日前出票人逃匿的 B. 汇

26、票到期日前被拒绝承兑的C. 汇票到期被拒绝付款的 D. 汇票到期日前付款人被依法宣告破产的【答案】B,C,D【解析】本题考核行使追索权的条件。追索权发生的实质条件：(1)汇票被拒绝付款；(2)汇票到期日前被拒绝承兑；(3)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(4)承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。本票、支票追索权的行使，适用票据法有关汇票的规定。32、根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的范围有（）。A. 企业 B. 个人 C. 国家机关 D. 从事非生产经营的单位【答案】A,D【解析】根据规定，税务登记的范围有：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；

27、个体工商户；从事生产、经营的事业单位。前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人。33、根据我国税收征收管理法的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。A. 因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的 B. 纳税人抗税的税款C. 纳税人骗税的税款 D. 因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在 10 万元以上的【答案】B,C【解析】本题考核无限期追征的情形。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项 A，税务机关 3年内可要求纳税人补缴税款；选项 D 的最长追征期为 5 年

28、。34、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。A. 纳税人破产 B. 纳税人变更法定代表人C. 纳税人变更经营场所 D. 纳税人暂停经营活动【答案】A,C【解析】根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。35、下列选项中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A. 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B. 纳税人在其财产被留置后发生欠税的，税收优先于抵押权C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚

29、款【答案】C,D【解析】根据规定，选项 A，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项 B，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。36、根据营业税暂行条例的规定，在计算，金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。A. 一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 代理业务以佣金金额为营业额 D. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【答案】A,D【解析】本题考核金融保险业营业税计

30、税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额，所以选项 B 不正确；代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额，所以选项 C 不正确。37、根据营业税法律制度的规定，以下应当计入到建筑业营业额中的有（ ）。A. 建设单位提供设备的价款 B. 从建设单位取得抢功奖收入C. 建筑安装企业提供的材料、设备的价款 D. 建设单位提供的材料价款【答案】B,C,D【解析】选项 A：纳税人提供建筑业（不含装饰劳务）劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包含建设方提供的设备的价款。38、纳税人下列

31、各项行为中，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款”规定处理的有（ ）。A. 未按照规定的期限申报办理税务登记 B. 未按照规定设置、保管账簿C. 规定期限不缴纳税款的行为 D. 未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查【答案】A,B,D【解析】根据规定，纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。39、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A. 向消费者个人销售应税货

32、物 B. 向小规模纳税人销售应税货物C. 向一般纳税人销售应税货物 D. 销售免税货物【答案】A,D【解析】(1)选项 A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。40、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的是（ ）。A. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B. 委托收款在同城、异地均可使用C. 银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书D. 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发

33、出通知的次日起 3日内通知银行付款的，视为同意付款【答案】A,B,C【解析】（1）付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视为同意付款。（2）根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。选项 D：如果付款人未在“接到”（而非发出）通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视为同意付款。41、根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（ ）。A. 水路运输 B. 铁路运输 C. 航空运输 D. 管道运输【答案】A,C,D【解析】纳入

34、营改增试点范围的交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，但暂不包括铁路运输。42、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）错 对【答案】错【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。43、下列选项中，按照“服务业”税目征税的有（ ）。A. 代理报关业务取得的收入 B. 金融经纪业取得的收入C. 单位和个人受托种植植物、饲养动物取得的收入 D. 广告播映取得的收入【答案】A,C,D【解析】选项 B：金融经纪业属

35、于“金融保险业”。44、欠缴税款数额在 10 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）错 对【答案】错【解析】欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。45、下列不属于稿酬所得项目的有（ ）。A. 摄影作品发表取得的所得 B. 拍卖文学手稿取得的所得C. 为企业编写发展史取得的所得 D. 为出版社审稿取得的所得【答案】B,C,D【解析】稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，选项 A 属于稿酬所得；选项 B 属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；选项 C、D 属于劳务报酬所得。46、根据劳动合同法

36、律制度的规定，下列关于协商解除劳动合同的表述中，正确的有（ ）。A. 劳动合同期限届满，双方可以协商解除劳动合同B. 经协商一致解除劳动合同的，用人单位不必向劳动者支付经济补偿金C. 双方当事人具有平等的解除合同请求权D. 协商解除劳动合同，任何一方不得强加自己的意志于对方当事人【答案】C,D【解析】（1）选项 A：劳动合同期限届满属于劳动合同“终止”的情形，不适用协商解除；（2）选项 B：如果是“用人单位”提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿金。47、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有（ ）。A. 国内信用证只能用于转账结算，不得

37、支取现金B. 开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 10%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函C. 信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 3 个月D. 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款【答案】B,C【解析】(1)选项 B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；(2)选项 C：信用证的有效期最长不得超过 6 个月。48、下列各项中，关于银行结算账户的使用过程，不符合规定的有（

38、）。A. 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付B. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可办理付款业务C. 个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算D. 临时存款账户的有效期最长不得超过 3 年【答案】B,D【解析】选项 B，存款人开立单位银行结算账户，应当为自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。选项 D，有效期最长应为不得超过 2 年。49、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。A. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要

39、出境的B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D. 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【答案】A,B【解析】(1)选项 C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。50、下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合银行账户管理办法规定的是（

40、 ）。A. 由其基本存款账户转账存入 B. 由其临时存款账户转账存入C. 不得办理现金收付业务 D. 不得办理银行转账业务【答案】B,C【解析】根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。51、商业银行向（ ）行业收取银行卡结算手续费不得低于交易金额的 2%。A. 宾馆 B. 娱乐 C. 餐饮 D. 旅游【答案】A,C,D【解析】本题考核银行卡支付规定。根据规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的 2%。52、根据税法规定，下列各项中属于纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有

41、（）。A. 年所得 10 万元以上的 B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C. 从中国境外取得所得的 D. 取得应税所得，扣缴义务人拒绝代扣代缴的【答案】B,C【解析】本题旨在考查个人所得税的纳税申报。个人所得税自行申报的情形有五种：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。A 选项：年所得为 10 万元以上错误，应为 12 万元以上。D 选项：取得应税所得，扣缴义务人拒绝代扣代缴的错误，应为没有扣缴义务人的。故本题正确答案为 B、C 选项。5

42、3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。A. 退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B. 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C. 个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D. 对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税【答案】B,C,D【解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。54、据规定，托收承付的付款人，有正当理由的可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列可以拒绝付款的是（）

43、。A. 代销商品发生的款项B. 购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C. 因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项D. 货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项【答案】A,B,C【解析】本题考核托收承付结算制度。根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款，包括没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；代销、寄销、赊销商品发生的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已收到，经查验货物与发货清单不

44、符的款项等。55、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。A. 取得输油收入的管道局，为取得收入的各管道局所在地B. 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C. 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D. 代收代扣“三税”的单位和个人，为代收代扣地【答案】A,D【解析】根据规定，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳。56、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。A. 直接向甲公司出具拒绝支付证明B. 应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C. 先按委托收款凭证及债

45、务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索D. 应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明【答案】B【解析】根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。57、根据支付结算办法的规定，下列有关托收承付的表述中，正确的有（ ）。A. 托收承付结算每笔金额起点为 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元B. 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项C. 代销、寄销、赊销商品的款项，可以办理托收承付结算D. 个人独资企业可以办理托

46、收承付结算【答案】A、B【解析】（1）选项 C：代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；（2）选项 D：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。58、下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有（ ）。A. 保险赔款B. 退休工资、离休工资C. 转让自用 2 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D. 残疾、孤老人员和烈属的所得【答案】A,B【解析】本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达 5 年以上。并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项 C 不正确；残疾、

47、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项 D 不正确。59、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，正确的有（ ）。A. 企业按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税B. 自收自支事业单位按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税C. 中国人民银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税D. 老年服务机构自用的房产免征房产税【答案】C,D【解析】选项 AB：企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。60、根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。

48、下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。A. 代销商品发生的款项B. 购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C. 货物已经依照合同规定发运到指定地址。付款人尚未提取货物的款项D. 因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项【答案】A,B,D【解析】选项 C：由于付款人自己的原因不能拒绝付款。根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款，包括没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；代销、寄销、赊销商品发生的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；验单付款，发现所列货物的品

49、种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已收到，经查验货物与发货清单不符的款项等。61、根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有（ ）。A. 将票据金额分别转让给二人以上的背书 B. 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的C. 将票据金额的一部分转让的背书 D. 附条件的背书【答案】A,C,【解析】本题考核背书有效性。（1）选项 A、C：部分背书属于无效背书；（2）选项 B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；（3）选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即背书有效，所附条件无效。62、下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有（）。A. 单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款B. 单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5%的赔偿金C. 单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金D. 商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额 5的罚款 【答案】A,C【解析】单位或个人签发空头支票，持票人有权要求