财务制度(20160405)

1、重庆上丞科技有限公司 财务管理制度重庆上丞科技有限公司财务管理制度暂行管理办法第一节 总则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务工作在管理和提高经济效益中的作用，严格控制各项财务支出，规范财务支出的标准、审批权限和报销程序，提高公司运营效率，特制定本制度。第二条 本办法适用于公司各部门和全体员工。第三条 公司各部门和员工必须须严格按本办法执行。第二节 财务管理部门 第四条 公司财务中心是行使财务管理的主要单位,其工作职能：一、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律和各

2、项制度的执行情况。三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得更好的经济效益。四、厉行节约，合理安排和使用资金。五、合理分配公司收入，兼顾各方的经济利益。六、积极主动与财政、税务、银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范和控制财务风险，及时提供财务报表和相关资料。七、完成公司交给的其他工作。第五条 公司财务中心由部门管理人员、会计、出纳及结算人员等组成。第三节 财务管理的内容第六条 财务管理的内容包括:资金使用的管理；各项财务支出预算、开支标准、报销流程和审批权限的管理；各项资产、负债的管理；员工分配的管理。第四节 投资资金发放规定第七条 严格执行公司投

3、资及贷款审核和审批权限规定，每项经济业务必须经公司贷审会或投资审查会及股东大会通过。第八条 经公司有关会议通过后的每项经营业务，按贷款或投资发放流程由经办人填写借据、相关部门负责人签字、财务总监审核签字、董事长核准签字。第九条 会计人员审核各项手续完备后出据付款记账凭证，出纳凭记账凭证付款。第五节 各项财务支出管理规定第十条 差旅费报销办法一、 差旅费管理的内容：1、差旅费是指员工因公出差所发生的车船费、交通费、住宿费、生活补助费等。2、差旅费管理的内容包括员工因公出差的批准权限、费用报销标准和财务报销规定。二、员工因工出差的审批权限：1、员工市区内出差由部门负责人批准。2、员工市区以外出差由

4、分管领导同意后，报董事长批准；总裁、副总裁、财务总监出差由董事长批准。三、 市外差旅费报销标准：1、长途交通工具、住宿和餐费补助标准 级别补助单位：元区域高管人员中干人员一般人员住宿标准上限出差补助住宿标准上限出差餐费补助住宿标准上限出差补助单人两人单人两人单人两人一类地区240280602202406020022060二类地区220240602002206018020060三类地区180200501601805014016050乘交通工具上限飞机经济舱、火车硬卧、轮船三等舱火车硬卧、轮船四等舱 说明：（1）、上述标准为报销上限，发票低于标准的按发票报销；发票高于标准的按标准报销； （2）、一

5、类地区：北京、上海、深圳；二类地区：除一类地区以外的省会城市及沿海地区大中型城市；三类地区：国内除一、二类地区以外地区； （3）、港澳台及国外地区住宿规格：高管人员不超过四星级宾馆，中干人员及一般人员不超过三星级宾馆。住宿标准按不超过携程网挂牌的当地平均价执行； （4）、两人住宿标准，是指双数同性别一道出差，按合住标准执行； （5）、凡是由接待单位或人提供相关条件的费用不予报销。 2、员工市外出差往返酒店和办公或公务地所发生的交通费（包括公共汽车、地铁和出租车费）在下列标准内实报实销，其中出租车费中干以上人员不超过40元/天，一般人员不超过30元/天的市内交通费，员工因私所发生的交通费不得报销

6、。四、市内差旅费报销标准：1、员工市内出差，会务费、资料费、交通费（不含出租车费）据实报销，原则上不报销住宿费。如因会议等需要必须住宿的，须事先经董事长批准；2、以下情况可以乘坐出租车：携带大量现金，有价证券，重要银行票据的；有特别紧急的事情，经部门领导事先批准的；3、经常外出办事的员工，可办理公交IC卡，外出办事后作好登记，记录好外出地点和消费金额，每个周一将登记表交部门负责人审核签字后，交财务中心核销账目。五、差旅费报销程序和规定1、外出办事人员报销差旅费时，在“费用报销单”上，写明出差事由，经部门负责人签字，负责人要对于该项出差的真实性和必要性进行核查，然后按审批权限报公司负责人签字。2

7、、出差前需借款的，由出差人填写“出差申请表”，由部门负责人、分管领导签字，财务总监审核后，经董事长批准，到财务中心办理。“出差申请表”写明出差起止日期、线路及长途交通工具。3、报销差旅费时，出差人员应认真填写出差路线，注明各路段开支的费用，便于负责人和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销。4、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。5、一般员工与公司负责人一同出差，或因工作需要，经董事长事前批准，可乘坐飞机和相应标准报销住宿费。6、报销时间：出差人员在出差回公司后的七个工作日内，向财务中心报销有关费用并及时退

8、回余款。因故推迟时间的，财务中心可以要求其写明推迟的原因，否则可以不予受理，保证财务资料的及时性。第十一条、物资采购报销管理规定一、物资采购支出管理的内容：物资是指经营和管理活动所消耗的各类物品，包括：经营办公场地的照明用品、清洁用品、水管用品和各种办公用笔、纸、表格、办公桌椅及其他办公用具等，但不包括单位价值在2000元以上，使用年限超过一年的办公用品及设备设施。物资采购支出管理的内容包括：物资管理和采购的部门、审批权限和采购支出的报销程序。二、物资管理和采购部门：根据公司现有机构的设置，物资管理为行政办公室，采购由专人负责。三、物资采购支出的审批权限：公司各项经营业务在培育和组建期间，不能

9、准确编制物资采购预算，凡物资采购支出由董事长批准。四、物资采购支出的财务要求和报销程序1、行政部门每月末根据经营管理需要，提出下月物资采购计划一式二份，其计划的内容包括：物资品种及规格、数量和计划金额，报董事长批准后一份留存，一份送财务中心。（公司组建前期因业务尚未常态化，此项可根据情况择时实行）2、对因经营活动、会议需要，临时采购的物资，须制定活动或会议方案，并在举行前10天通过审批程序后送财务中心。3、各部门因工作所需的专有物资和办公用品，写出书面申请报董事长批准后交行政办公室统一采购。4、物资采购严格按计划进行，在采购前需借款的，由经办人填写“借款单”一式二份，由部门负责人签字，分管领导

10、、财务总监审核，董事长审批后，到财务中心办理，并保存一份“借款单”。5、采购物资时，必须取得真实有效的发票或报销凭证，购回后购买人员及时填写“物资验收入库单”一式二份，负责保管人员验收签字，部门负责人审核签字，一份由保管员留存并登记物资保管账，一份交购买人员附上有效的发票或报销凭证按报销流程的审核审批要求后到财务中心办理报销手续。6、费用报销后及时退回现金或在七个工作日内催回余款。7、各部门所需办公物品，按公司规定到行政办公室领取，管理部门做好物资购、领、存的登记和核算工作。8、对一次性采购金额超过5000元以上（含5000元）需按招标方式采购。第十二条、通讯费报销管理规定通讯费是指办公场地通

11、讯设施（电话、网络）费用和员工因业务需要按公司规定给予的移动通讯费补贴。一、通讯费的审批权限凡是办公场地发生的通讯费由董事长审批报销;属个人移动电话补贴,按公司核定额度,由当事人签字报销。二、通讯费的财务报销程序和规定1、办公场地通讯费的管理和报销由行政办公室统一负责，按年度财务预算控制费用开支，并每月定期交纳费用，凭有效发票经部门负责人审核，董事长审批后到财务中心报销。2、核定标准报销移动通讯费的员工，由报销人用本人一部移动电话的通讯营运公司缴费发票报销，发票低于标准的按发票报销发票高于标准的按标准报销。第十三条、业务招待费的报销管理规定业务招待费是指公司、各部门因工作和业务需要用于招待客户

12、用餐及娱乐所发生的费用（含礼品和红包）。一、业务招待费的审批权限经营业务中必需的招待费支出实行“逐笔报批”的管理方式：1、年度编制业务招待费预算总额，经董事会通过。2、经办人员实际每笔支出业务招待费之前必须事先填写业务招待申请审批单，经董事长批准后方可列支，未经事先批准者一律不得报销。二、业务招待费支出标准如下1、客户应酬，由分管领导带队，公司人员原则不超过3人作陪。2、招待费金额按照人均开支标准控制在200元/人以内。3、特殊客户的招待，经办人可先填写业务招待申请审批单，报董事长批准额度，在获批额度内，控制执行。4、年终客户答谢会及公司举办的大型业务会，由行政办公室编制费用开支预算，报财务总

13、监审核，董事长批准，在获批额度内，控制执行。三、 业务招待费的报销程序和规定 业务招待费（含礼品费、红包费用）发生后，在一周内凭发票或有效报销凭据经部门负责人签字，财务总监审核，董事长审准后到财务中心报销。第十四条、福利费报销管理规定福利费是指公司为员工在工作期间提供的工作餐、为增强公司员工凝聚力而发生的团队建设费，为正式员工所提供的重大节假日礼品等。一、福利费的审批权限经营中必需的福利费支出实行“逐笔报批”的管理方式：1、年度编制福利费预算总额，经董事会通过。2、经办人员实际每笔支出福利费之前必须事先填写福利费申请审批单，经董事长批准后方可列支，未经事先批准者一律不得报销。二、福利费支出标准

14、如下1、重大节假日福利支出标准为每人人民币100元。2、工作餐支出为每人每月人民币300元，由公司行政统一充值和报销。3、团队建设费，每人每年应控制在人民币300元及以下，经办人应事先填写团队建设费申请单，报董事长审批后方可执行。第十五条、车辆使用费报销管理规定车辆使用费是指公司车辆及所配用、租用车辆所产生的汽油费、保险费、路桥费等费用。一、车辆使用费审批权限 凡是经营业务需要所配置公务车辆发生的车辆使用费由董事长审批报销;属公司为个人配车或经批准给予个人的车辆使用费补贴,按公司核定额度,由当事人签字报销。二、车辆使用费报销规定1、由行政办公室指定专人负责办理公司全部车辆的各类费用支出。2、负

15、责专员需要向财务部提交每辆车的车牌号码以及目前的费用交纳和使用情况，财务中心按照每部车辆分明细进行核算。3、凡实行定额费用的车辆，在重庆主城区范围内发生的各项车辆费用只能在定额内报销，超定额自行承担。主城区以外发生的费用按差旅费管理规定报销。4、油费原则实行各车辆充卡的支付办法，由专员负责办理，每月将当期充卡的金额以及各车的卡面余额报财务中心。5、公司租用车辆需签订相应的租用协议，并报税务部门备案后，方才能在公司报销费用。第十六条、工资性费用支出的管理 工资性费用支出是指公司发放给员工的薪金、各种补贴和按工资提取或上交的各项费用。 一、公司应制定“员工工资及福利管理办法”，其支出必须严格执行该

16、办法和国家有关职工养老、待业、医疗保险的有关规定。 二、 员工工资性支出的批准权限：1、年度工资总额由股东会或董事会审议批准；2、高层管理人员的薪金标准由董事长批准；3、其它员工的工资薪金标准，由行政办公室按批准的年度工资总额提出方案（含加班工资），经高层管理人员研究，财务总监审核，报董事长批准。4、员工的各项补贴和公司应交纳的各种保险金，参照国家有关规定，在财务预算总额内，由行政办公室提出方案，经高层管理人员研究，财务总监审核，报董事长批准。三、财务中心严格按上述要求计发员工工资和缴纳费用。四、工资计发时间在当月末，具体时间按员工薪酬管理办法执行。第十七条、其他费用支出的管理一、其他费用是指

17、公司因经营管理需要，除上述各项费用以外的费用，包括业务推广费、劳务费、设计印刷费、会务费、广告宣传费、房租费、物管费、水电费等。二、其他费用支出审批人为公司董事长。三、其它费用支出的报销规定和程序：1、编制年度费用预算，经股东会或董事会通过后，按经营业务的实际需要和时间开支。2、应签订相应的合同或协议，特别是支出金额较大，执行时间较长的业务事项如房租、物管费、劳务费等，按合同审批流程批准后。送原件一份到财务中心。3、支付费用时需要提供合同或协议复印件及正规的发票。4、在单笔支出金额达到5000元（含5000元）的，需采用招标方式确定。5、发生费用支出，按合同或协议需先借款的由经办人填写“借付款

18、申请表”，部门负责人签字，分管领导、财务总监审核、董事长批准后到财务中心办理借款手续。6、费用发生后，由经办人员在七个工作日内填写“报销单”，并附上有效发票，部门负责人、分管领导、财务总监和董事长签字后，到财务中心办理报销，结清借款。第十八条、备用金的管理一、员工因工作和业务活动需要可借用备用金。二、一笔备用金只能用于一项经济业务，一事一借一清，不可互相拉扯使用。三、借款人在借款前需对业务开支进行合理估算，根据实际需要的金额和业务内容填写“借款单”，按前述各项支出流程审批后，到财务中心办理借款。四、所借款项的经济业务完成后七个工作日内必须办理核销手续。五、财务中心对备用金必须按季清理，对借款业

19、务已完结但未按规定时间核销备用金的员工，从当月起扣发工资至到借款冲销完毕；对未完结的业务，由经办人员写出书面情况，由部门负责签字认可。第六节 现金管理规定第十八条、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本规定。第十九条、为保证公司各项工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。第二十条、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：1、主营业务必须开支的结算起点以下的成本费用、办公费等等。2、本公司员工工资、奖金、津贴、福利费和其他劳务报酬。3、员工差旅费、学习费、客户及相关部门的业务招待费。4、驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费、车辆保险费等。5、员工工伤事故、生活

20、困难和突发事件以及临时借款。6、公司负责人安排的其他小额开支。第二十一条、现金保管和管理规定1、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放采取银行上卡的方式进行转帐处理。2、不准以收抵支的坐支行为，收支必须分开。3、不准将公司帐户借给他人使用。4、出纳不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离会计账监督。5、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。6、财务总监应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。7、出纳处的现金规定额度

21、为3000元，超出部分应及时缴存银行公司帐户。第七节 财产清查规定第二十二条、为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定本规定。第二十三条、 固定资产及办公设施清查一、公司必须每年对办公用品、固定资产进行全面清查一次。二、实物专管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好办公用品、固定资产帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。三、固定资产必须由行政办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作，负责专员应该经常清点固定资产的数量，发现其使用中的异常情况，及时报告予以处理。四、每年定期由财务中心牵头，由财务人员、物

22、品和固定资产管理人员参加，对财产物资和固定资产进行一次全面清查，逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时分析原因，形成书面报告，提出处理意见，报财务总监、董事长签署意见，经批准后进行相应帐务处理。五、对盘亏的办公用品以及固定资产等所造成的损失，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。第二十四条 应收款项管理规定一、应收帐款：1、是公司主营业务中，应收而未收回的各种款项。业务发生时，客户经理必须取得足以证明客户与我公司发生了经营业务的相关凭据（如合同、协议、送货单据、汇款凭证等），取得充分的原始单据是为后来的款项收回的有力保障。2、对于业务中所

23、产生的疑难欠款，由财务中心和业务部门会同公司法律顾问相互协作，尽快解决。3、经过长期多次协调，或者对方公司解散等原因已经被证明是无法收回的款项由业务部门和财务中心提出书面申请，由股东会或董事会审议作坏帐损失处理。二、其他应收款：该款项是指公司内部借款，外部非主营业务的往来款项。该款项由财务中心负责定期清理，及时处理或收回，并每月在月度财务报告中反映。第八节 会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：第二十五条：会计核算的的基本原则一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止，会计月度期间为每月1日至

24、月底最后一天。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。第二十六条、资产的核算一、公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、固定资产、无形资产、递延资产。二、现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。三、应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，年末按应收账款余额提取5%坏帐准备金，发生坏帐损失先冲销坏帐准备金,不足部份扣减相关责任人的赔偿后的余额计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。四、低值易耗品是单位价值在2000元以

25、下或单位价值在2000元以上，但使用年限在一年以下的办公、经营用品用具。低值易耗品采用一次摊销法。五、固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为3-5年。六、长期投资和短期投资年末按投资额提减值准备金。第二十七条、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债。一、银行借款按实际借

26、入数记帐，并按银行币种和帐户设明细帐。二、应付款项按实际发生数入帐，并按客户定单设明细帐。三、应交税金按税种设置明细科目。四、预提费用包括贷款利息、土地管理费。五、应付职工薪酬是核算职工工资的计提、分配、发放、职工福利费的使用及各项社会保险的分配和上交。第二十八条、所有者权益的核算所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。第二十九条、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。一、公司的收入是指公司在经营业务中实现的营业收入，包括利息收入，补贴收入和其他业务收入。二、公司的费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。包括计入主营业务成本的直接人工和各项间

27、接费用、公司行政管理部门为组织和经营活动而发生的管理费用和财务费用。管理费用、营业费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。三、利润是公司在一定期间的经营成果，包括主营业务利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额。主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加后的余额。营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、营业费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去企业所得税后的余额。第三十条、会计报表一、会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。会计报表分为月度报表、季度报表、年报

28、。月度会计报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、往来款项明细表、成本费用表。季度会计报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、往来款项明细表、成本费用表、财务情况说明书。年度会计报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、往来款项明细表、成本费用表、费用预决算表、固定资产盘存表、所有者权益变动表和财务情况说明书。二、会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、帐表相符、表表相符、报送及时。第九节 票据管理规定 为了加强会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本规定：第三十一条、支票管理一、支票由出纳员专人保管。领用支票由领用人需填

29、写领用支票审批单，由董事长审批并由财务总监签字后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关注销手续。二、原则上不准签发空白抬头的支票，如确实需要，应由董事长、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。三、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务总监、董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。四、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。五、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后与后面一张支票保管在一起，以便备查。六、支票印鉴为两枚，即财务专用章、法

30、人私人印章，印鉴章由财务总监保管。七、出纳按记账凭证收支现金，并每日登记现金日记帐。出纳定期到开户银行取回存款收支单据，银行存款收支单据由出纳登记银行存款日记帐后，经会计核对后并入帐。第三十二条、发票管理一、发票及收据由出纳负责开具，会计负责核对后方能出票。二、发票、收据由会计保管，建立发票、收据领用登记簿，定期对空白发票、收据及领用情况进行检查。三、业务人员需开具发票、收据时，由业务经办人填写发票领用单，部门主管签字、财务总监审核后开票。四、开具发票的同时，开具发票回执单，发票回执单由收票单位签收后交回出纳处保管备查。第十节 稽 核 制 度根据会计法27条和会计基础工作规范化规定，结合本公司实际业务需要制定本制度。第三十三条、会计稽核工作指定专人完成，直接由财务总监负责安排专人。第三十四条、稽核人员的必须及时完成会计稽核工作；一、按月对原始凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。二、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记帐与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。三、对记帐凭证、会计帐