建设全过程财务状况正确核定新增资产价值

1、_、竣工财务决算的概念gk竣工财务决算是全面反映项目建 设全过程财务状况，正确核定新 亠 增资产价值，总结竣工项目建设 Mk成果的文件，是办理资产交付使 用手续的依据。是项目法人以货币、实物两种计量方法 反映项目投资来源、资金使用、建设规 模、建设成本、投资效益的总结性文件。是基本建设程序的重要环节是建设单位向管理单位移交资产的依据。二、竣工财务决算的内容圭寸面及目录工程的平面示意图及重要工程照片财务决算说明书财务决算报表三、竣工财务决算体系及责任单位设计单元工程完工后 由项目建设管理 单位负责编制完工财务预决算项目法人管辖的工程全部竣工后f由项 目法人负责编制竣工财务决算征地补偿和移民安置项

2、目竣（完）工财 务决算按设计单元工程由省级征地移民 机构另行组织编制、适用范围东线江苏水源有限责任公司 东线山东干线有限责任公司 中线水源有限责任公司 中线干线工程建设管理局湖北省南水北调工程建设管理局东线治污工程、截污导流工程.中线丹 江口库区及上游水污染防治和水土保持 工程除外五、编制期限完工财务预决算应在设计单元工程完工验 收刖完成竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣 工验唳前完成征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务 决算应在征地移民专项验收前完成（项目 法人应提前6个月通知有关省级征地移民 管理机构）项目法人或项目管理单位、省级征地移 民机构应落实竣工（完工）财务决算编 制的组织和人员

3、，明确财务会计、计划 统计、工程技术、设备物资等部门的相 应职责。设计、施工、监理等单位应及时提供有 关资料，做好配合工作。七、质量的基本要求八、质量的具体要求帐簿的设置要科学、合理核算的过程要规范成本和支出的计算要准确填列的数据要可靠,表间关系要清晰移交的资产要帐实相符第二章编制依据K y t I B 丿kVQ I HEBT V国家有关法律法规及制度; 可行性研究报告；经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算;历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算;会计核算及财隽管理资料,以及历年会计决算资料;招标文件；项目合同及工程价款结算资料;年度价差审批文件; 其他有关资料。第三章编制内容财务决算说

4、明书工程基本情况;投资计划、基本建设支出预算和资金到1 立情浣;概算（项目管理预算）执行情况及分析;投资动态管理情况;招标情况;合同、协议履行情况;征地补偿和移民安置情况;预备费使用情况;基建结余资金形成及分配情况;预留的尾工投资及费用情况;财务管理情况及其经验、问题和建议;历次审计、稽察及其整改情况;其他需说明的事项;编表说明。二竣工财务决算报表南水北调工程概况表,反映项目法人所 实施工程的主要特性、建设过程和建设 成果等基本情况;南水北调工程竣工财务决算表,反映项 目法人所实施工程的财务收支状况;南水北调工程投资分析表,反映项目法 人所实施工程的概算（项目管理预算） 执行情况;南水北调工程

5、尾工及预留费用表，反映 项目法人所实施工程的尾工及预留费用 明细情况;南水北调工程待核销基建支出及转出投 资表,反映项目法人所实施工程的待核 销基建支出和转出投资情况;南水北调工程交付使用资产总表,反映 项目法人所实施工程交付使用资产的总 体情况;南水北调工程交付使用资产明细表，反 映项目法人所实施工程交付使用资产的 明细情况。三、征地补偿和移民安置项目竣工（完 工）财务决算报表II I I I 11 / 1 JI1 XX Ilzurx y|x、资金平衡表征地移民资金支出总表 农村移民安置支出明细表城集镇迁建支出明细表工业企业迁建支出明细表专业项目复建支出明细表四、竣工财务决算和完工财务决算的

6、关完工财务决算是竣工财务决算的基础 编制时间不同编制的范围不同投资分析考核的级次不同对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决 算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价 值核定的相关基础工作）代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部 设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资 料移交给项目法人。护三QifiBEimf療E 1收集整理与竣工（完工）财务决算编制 相关的工程项目资料;财务清理;概算（项目管理预算）与会计核算口径 的对应分析;确定竣工（完工）财务决算基准日;分摊待摊投资和借款利息等公共费用；计列尾工投资及预留费用。二程序、步骤和方法(-)项目建账对账簿设置的要求符合国有建设单位会计制度的

7、规定与概算的项目相对应会计核算与项目概算差异的主要原因1、体系不同账簿设置受制于会计科目的核算内容项目概算受制于概算的项目划分 2、目的不同会计科目的设立目的是便于归集费用 项目划分的目的是为了测算费用由于会计核算与项目概算之间的固 有差异z两者在口径上还不能完全 一一对应。不能对应的项目主要集 中在概算的预备费和独立费用两部分。（二）收集整理项目资料会计核算的过程和结果只能形成决 算的部分货币指标,其他决算指标 和决算的说明必须依赖于项目的其 他资料。齢计核算资料以外，需要收集整理的 鏑主要有:1、设计丈牛项目自可行性硏究至施工图设计，各阶 别是初步设计文件以及项目实施贯程中 白勺重夫设计变

8、更。 2、投资计划与预算建投资计壮基本翹支、上报、竝及调整情况。 3、招投标资料各标段的招标、投标文件；合同及其补 充合同。三）支出的分析调整核算指标按概算口径进行调整,概算口 径为不变量,核算指标和口径是可变量。 以概算为基础,考核实际支出所发生的 偏舍。过程较为复杂,且容易出现偏差。特别 是招投标项目的价款结算与概算项目的 衔接问题,财务人员难以把握。不仅导 致定量分析有问题,在某些特定的条件 下,还会产生定性分析的错误。:四）竣工财务清理竣工财务清理主要包括合同清理、债权 债务清理、资产清理、竣工结余资金清 理等。合同清理的关键是办理竣工结算。债权债务清理：除按规定扣留的质量保 证金和预

9、留的未完工程及费用外”其他 各项债权债务均应清理完毕。资产清理：对财产物资、已完工程进行 全面、彻底的清查盘点，做到帐物相符。 竣工结余资金清理：对实物形态的结余, 如库存设备、材料以及应处理的自用固 定资产公开变价处理。F n HKB IlH | h Q ! I1U II 匸H：r 仃 G ：/ /（ E3 匚，|1=1决算编制的基准日期与会计年度并不关 联，决定决算基准日期的是项目的竣工 （完工）日期。决算的基准日期确定后，所有与建设成本、资产价值和竣工结余资金相关联的财务收支事项必须在基准日期前入账。待摊投资和借款利息等公共费用按项目 法人确定的分摊项目和数额计入设计单 元工程建设成本,

10、纳入竣工（完工）财 务决算。编制竣工财务决算时,对完工财务决算 的部分财务指标应按统一的基准日进行 调整。（六）预留尾工投资及费用 预留的缘由1、竣工（完工）验收允许存在未完工程2、验收费用尚未发生 3、建设管理机构还需存续一段时间強爾譏罪1、预算成本2、建设期外.1、未完工程 (1)确定工程量.(2 )确定单价、 ( 3 )根据工程量和单价/计算投资额2、竣工验收费用根据竣工验收需要的天数、预计参加的 人数以及相应的标准等测算。 3、管理费用根据建设管理机构自决算基准日期至停 止运作为止的预计时间,参照本项目管 理费用正常情况下的月开支标准,考虑 人员变动等影响因素综合测定。计入完工财务决算

11、的尾工投资和预留费 用的具体项目和数额报项目法人批准。计入竣工财务决算的尾工投资和预留费 用的具体项目和数额报国务院南水北调 工程建设委员会办公室（以下简称国务 院南水北调办）备案。预留的尾工投资和费用不得超过该项目 概算的3%。（七）待摊投资分摊 分摊原则能确定应由某项交付使用资产负担的费 用,直接计入;分摊对象bikF :能确定负担对象的,分配计入。Is房屋、建筑物；2、需要安装的设备;3、其他分摊对象。征地补偿和移民安置费用只计入相关的 房屋、建筑物价值。设备等资产不分摊 该项费用。分摊方法实际分配率二上期结转和本期发生的待 摊费用合计（扣除可直接计入的部分）/ 上期结转和本期发生的建筑安装工程投 资、需安装设备投资和其他投资中应负 担待摊费用的部分xlOO%某资产应分摊待摊费用二该资产应负担待 摊费用部分的实际价值x实际分配率（八）报表填列IK 13 ； HF口 ： D M 三t ；帀匸1汛著I投资分需表是控制其他握表并与之相对 赢爭曇畫裨修曹鼎奮律弟两方面全面反应把握两不关靈：冃 1概算和实际之间的对比应保持相同口 径 2 项目栏的填列级次完工财务决算经项目法人审核后报国务 院南水北调办核准竣工财务决算经国务院南水北调办审核 后报财政部审批。征地补偿和移民安置项目竣工（完工） 财务决算报项目法人,同